OSNO Обща данъчна система: Определение, отговорност, рискове и глоби

Общата система за данъчно облагане (OSNO) се счита за най-натоварващия режим по отношение на количеството на отчитането и тежестта върху темата. Много предприятия прибягват до помощта на специалисти, които да се справят с документацията и плащанията. Междувременно за редица платци данъчната система на OSHO е най-печелившата. Нека го разгледаме по-подробно.

В какви случаи е полезно да използвате OSSO?

Данъчна система IP може да е различен. Компанията има право да използва опростения или импулсиран режим. Те са много по-леки от традиционната система за данъчно облагане OSNO. Кога е изгодно да го използвате? Препоръчително е да преминете към OSNO в случай, че повечето от партньорите, купувачите също прилагат тази система, като същевременно са данъкоплатци по ДДС. Това се дължи на следното. Впоследствие предприятията могат да намалят данъка върху сумите, изплащани на изпълнители и доставчици. Партньорите и клиентите, използващи традиционния режим, от своя страна имат право на приспадане на приспадания ДДС. Това значително увеличава привлекателността на сътрудничеството. В допълнение, системата за данъчно облагане OSNO предвижда възможност за приспадане на ДДС, платен при внос на продукти на митническата територия на Русия.

Видове удръжки

Предприятията трябва да направят определени задължителни вноски в бюджета. Техният списък ще зависи от формата на собственост на компанията, използваща OSNO. Данъчна система за LLC и AO предвижда удръжки:

1. От печалба. Основната ставка - 20%, специалната - 0-30%.
2. С ДДС. Има три ставки за този данък: 0%, 18%, 10%.
3. От собствеността на предприятието. Ставката на този данък е 2,2%.

Индивидуалните предприемачи трябва да плащат:

1. Данък върху доходите на физическите лица, ако през отчетната година ПР е бил местно лице на Руската федерация. Ставката е 13%.
2. С ДДС. Темповете на това приспадане са подобни на посочените по-горе.
3. Данък върху личното имущество. Степента му е до 2%.

Характеристики на прехода към традиционния режим

След регистрация на предприятието или прекратяване на използването на други схеми, обектът автоматично се превръща в OSSO. Ако компанията е доволна от този режим, няма нужда да изпращате уведомление до Федералната данъчна служба. Автоматичен преход се извършва, ако:

1. В рамките на установения период от време предприятието не е информирало контролния орган за установяване на специален режим.
2. Правото за прилагане на патент, ECH, UTII, USN е загубено.

Писмо за приложимата система за данъчно облагане: извадка (OSNO)

Ако по решение на контролния орган или по собствена инициатива дружеството премина от специален към традиционен режим, то трябва да предприеме редица задължителни действия. На първо място се съставя известие. Помислете как се съставя писмо по данъчна система (основен модел). Документът включва 1 страница. Той съдържа следните подробности:

1. TIN и PPC платец.
2. IFTS код. Трябва да се изясни при проверката.
3. Пълното наименование на образуванието, което прави известието.
4. Периодът, от който ще се използва режимът.
5. Данни за контакт на организацията и лицето, което предоставя известието.

нюанси

При преминаване към традиционния данъчен режим предприятието трябва да преструктурира своята данъчна и счетоводна система и да осигури навременна документация, включително декларации, чийто брой ще се увеличи. Друг важен момент, който трябва да запомните. Писмото, което се изпраща до Федералната данъчна служба, има характер на уведомяване и не действа като искане.По същество предприятието трябва само да напомни на инспектората, че трябва да се разглежда като субект, използващ традиционния режим. Необходимо е да се изпрати известие в срока, определен от закона, в противен случай може да последват глоби. Инспекцията обаче няма да изпрати подкрепящ документ в отговор. FTS просто ще направи необходимите промени в регистрите. Ако компанията реши доброволно да премине към OSNO, без да губи правото да използва специални режими, преходът ще се извърши от следващата година. Уведомлението може да бъде изпратено преди 15 януари.

Важен момент

Много предприемачи се интересуват дали се издава удостоверение за данъчната система (извадка от основно данъчно задължение)? Трябва да се каже, че законодателството не предвижда такъв документ. Партньорите обаче могат да поискат малко хартия, за да потвърдят използвания режим. Някои предприятия разработват собствен сертификат за приложимата данъчна система (извадка). OCHA може да бъде потвърдена и чрез предоставяне на документи за селища с правителствени агенции. В него ще бъдат посочени всички удръжки, направени от предприятието към бюджета. Този документ може да бъде поискан от Федералната данъчна служба.

Приспадания на печалбата

Как се извършва отчитане на приходите, ако компанията използва системата OSNO? Печалбата се изразява като разликата между приходите и разходите. Въз основа на първичната документация се вземат предвид следното:

1. Приходи от продажба на стоки, права на собственост, услуги.
2. Неоперативен доход. Те в частност представляват доходи от прехвърлянето на имоти под наем, лихви, спечелени по заеми, собствен капитал в други компании и т.н.

В чл. 251 от Данъчния кодекс е дефиниран доход, който не се взема предвид при облагане с данък. Разходите са разходи, които се документират. Колкото повече ще има, толкова по-нисък е данъкът. В тази връзка трябва да се помни, че по време на проверката на Федералната данъчна служба тя ще проучи особено внимателно възможността за разходи. Разходите могат да бъдат:

1. Относно внедряването и производството. Например разходите за заплати, закупуването на материали и т.н.
2. Неоперативни. Те включват лихви по дълг, разходи за поддръжка на имоти, получени под наем и др.

Някои разходи не се вземат предвид при облагане с данък. Те са определени в чл. 270 Данъчен кодекс

Авансови плащания

Те могат да бъдат извадени по един от следните начини:

1. В края на 1-во тримесечие, шест месеца, 9 месеца. + месечни суми в рамките на едно тримесечие. Последните се приспадат не по-късно от 28-ия ден на следващия месец. Тримесечните суми се изплащат до 28-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Необходимостта да се правят приспадания всеки месец зависи от размера на дохода, получен от предприятието. В края на отчетния период се изчислява средният приход за последните четири тримесечия. Ако през това време доходът на компанията не надвишава 10 милиона рубли. / кв., тя е освободена от задължението за изплащане на аванси. В този случай уведомлението не се изпраща на контролната инспекция.
2. В края на 1-во тримесечие, шест месеца, 9 месеца. няма месечни удръжки. Плащането се извършва до 28-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Този метод може да се използва от предприятия, чиито доходи за последните 4 тримесечия не са достигнали 10 милиона рубли / кв. , както и автономни, бюджетни институции, НПО, които не получават приходи от продажби.
3. В края на всеки месец печалбите действително пристигат преди 28-ия ден на следващия месец. Използването на този метод е разрешено само от началото на годината. Компанията трябва да уведоми контролния орган за прехода към такива плащания до 31 декември на текущия период.

Данък върху доходите на физическите лица

Предприемачът плаща данък върху дохода от своята стопанска дейност. Освен това съществува задължение за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица от доходи, които не са свързани с дейности. Предприемачът може да намали размера на дохода за професионални удръжки. Освен това те трябва да бъдат обосновани и подкрепени с документи.Размерът на данъка се изчислява, както следва:

- ПДФО = (доход - удръжки) х 13%.

В същото време посочената ставка е валидна за физически лица, пребиваващи през последната отчетна година. За да получи този статус, субектът трябва да остане в страната 183 дни за 12 последователни месеца. За нерезиденти се определя ставка от 30%.

ДДС

Този данък се счита за косвен. Инсталира се за крайния потребител. ДДС се плаща при продажба на продукти и предоставяне на услуги, както и при внос на стоки. Данъчната ставка обикновено е 18%. Тарифата обаче може да бъде нула или десет процента. Общата сума на ДДС може да бъде намалена с размера на удръжките. Те трябва да се разбират като данък:

1. Представена на компанията от доставчици при закупуване на продукти и услуги. Тук трябва да се каже, че ако контрагентът използва специален режим, тогава ДДС, платен от него за приспадане, не може да бъде приет.
2. Приспада се на митницата при внос.

За да приемете приспадане на ДДС, трябва:

1. Поставете баланс на съответните продукти / услуги. Потвърждението за това ще послужи като първични документи.
2. Имайте фактура.

Характеристики на изчисляване на ДДС

Определянето на дължимата сума е доста трудоемка процедура. Обмислете общата процедура за изчисляване. За да определите сумата, трябва:

1. Разпределете данък върху всички доходи. Формулата ще бъде: ДДС = (всички приходи) x 18/118.
2. Разпределете приспадащия се данък. Уравнението е следното: ДДС = (придобиване, разходи) х 18/118.
3. Определете дължимата сума. За това втората се изважда от първата стойност.