Нека да разгледаме как да съставим правилно споразумение за нетиране, при какви условия не може да бъде направено, какви са последиците за тези, които използват опростена система за данъчно облагане и как да изчисляват ДДС.
Какво представлява мрежата
Прихващането по различни споразумения е процедура, при която задълженията на една организация се считат за изпълнени чрез изпълнението на такива услуги. Тоест, вие сте поръчали някои икономически действия от организацията на клиента, той е действал като изпълнител, извършил услугата и я е прехвърлил. Но по някаква причина не сте го платили в брой. Тогава вашият клиент е действал като клиент, вие сте извършвали икономически подобна работа за него. В момента, когато е дошъл моментът за търсенето на плащане, сте съставили споразумение за компенсиране на услугата. На излизане - никой нищо не дължи на никого. Това е значението, простичко казано. В същото време имайте предвид, че задълженията на фирмите трябва да бъдат еднакви. Те трябва да бъдат изискуеми датата на плащане, ако тя е посочена в договора (образец на споразумението за нетиране ще бъде даден по-долу) или датата на плащане се счита за момента на задължението за плащане.
Няколко добри примера
Представете си, че наемате офис в сграда. Лизингът приключи и вие решихте да не го подновявате. В същото време помещенията са ремонтирани, инсталирана е сплит система и са положени паркетни подове. Всичко това е направено за сметка на вашата фирма със съгласието на собственика на сградата. След прекратяване на лизинговия договор, собственикът или е длъжен да възстанови разходите ви за ремонт, или плащането чрез компенсиране в договора за част от лизинговите плащания може да бъде предписано.
Изпълнителят поиска пари от клиента за извършената работа. Той обаче имаше заем в банката, поръчителят беше същия този клиент. Тъй като изпълнителят не е платил лихва за използването на пари, клиентът ги е платил. В резултат на това е възможно да се компенсират разходите за работа и размера на изплатените средства по заема.
В задачата имаме кредитополучател и длъжник, както и лице, което дължи малко пари на първия длъжник. Те нямат изисквания за отговор. Тоест веригата е вертикална. Първият човек е заел пари на втория, вторият на третия. Не може да се говори за споразумение за нетиране, тъй като противникът няма никакви насрещни претенции.
Примерно споразумение за нетиране
Заместването изисква специално разрешение. Споразумението за нетиране трябва да съдържа всички подробности и суми на претенции, които са предмет на него. Но първо трябва да предоставите всички разписки, фактури, актове на извършена работа и проверки, които са доказателство за възникването на задължения между страните. Можете да видите примерно споразумение за нетиране по-долу.
Необходимо е да се изготви доклад за помирение тъй като компенсирането може да покрие не само цялата сума на дълга изцяло, но и частично да го погаси. Това е необходимо, за да се изключи по-нататъшното възникване на разногласия. Ако сумата, определена за компенсиране, е по-ниска от насрещните искове, транзакциите, за които датата на падежа е дошла по-рано, се считат за удовлетворени. За да започнете процеса, достатъчно е да декларирате едната от страните по споразумението пред другата под каквато и да е форма. Уведомлението се отпечатва в два екземпляра, като на едно от тях партньорът трябва да постави визата си при получаване на информационното писмо и да го изпрати обратно на инициатора. След сключването на договора е необходимо да се състави акт.Той е основният счетоводен документ и потвърждава приключването на тази операция. В него следва да се посочат и специфичните задължения, удържани за компенсирането, датите на техните задължения, плащането и сумата. Всеки екземпляр трябва да бъде подписан от директора и главния счетоводител на двете страни и печати на фирмените печати.
Прихващане на ДДС
При съставяне на акта сумата на входящия и изходния ДДС трябва да бъде предписана в съответните колони на формуляра. Тя трябва да бъде изплатена чрез паричен превод в банката през отчетния период, когато е подписан актът за нетиране.
Въпреки това, данъчните власти често приравняват операция на нетиране с бартер и изискват от доставчика да се вземе предвид изключителен входен ДДС. Това не е приемливо според закона. Ако сте получили такова искане, не се колебайте да се свържете с арбитража. Напоследък подобни случаи най-често се решават в полза на данъкоплатеца. Между другото, нетните компенсации не са освободени от данъчни удръжки.
Когато мрежата е забранена
Ако срокът за плащане все още не е изтекъл, не може да бъде подписано споразумение за компенсиране. Разплащанията трябва да се извършват само при приключени транзакции с изтекли парични операции. Невъзможно е също така да се състави такова споразумение, ако давностният срок за задължението е изтекъл. Има няколко условия, които противоречат на сключването на такова споразумение. Те включват въпроси за издръжката през целия живот, изплащането на алименти, случаи на вреди или увреждане на човешкото здраве.
Прихващането не може да се извърши, ако се започне процес по несъстоятелност на някоя от страните. Може да има други точки, посочени директно в договора, както и тези, направени от държавата. Например Гражданският кодекс предвижда невъзможността да се предяви такъв иск, ако не е направена вноска в уставния капитал. Същата система важи за акционерите в акционерните дружества.
Компенсиране с опростена данъчна система
Предприемачите, които използват опростена данъчна система, трябва да бъдат най-внимателни към такива сделки. Резултатът му ще бъде вписан в графата "доходи", което означава, че ще увеличи размера на облагаемата сума. Данъчните власти често настояват за компенсиране, така че отворените транзакции да бъдат затворени по-бързо, но управителят има право да реши дали да ги извършва или не. Познавайте и упражнявайте правата си, за да избегнете ненужни разходи в процеса на икономическа дейност.
Акт и споразумение за нетиране
Как да регистрираме компенсации в договора, ще разгледаме в този параграф. За да влезе в сила процеса на нетиране, е достатъчно изявление от една страна. В същото време документът (моделът на споразумението за нетиране е даден по-горе) може да съдържа едно единствено вписване: "В съответствие с условията на това споразумение се разрешава прекратяването на задълженията в съответствие с член 410 от Гражданския кодекс на Руската федерация чрез компенсиране на еднакъв насрещен иск." В бъдеще, при настъпването на необходимата ситуация, се съставя акт. Той задължително трябва да съдържа следните елементи: име, дата и място на подготовка на документа, наименование на организацията, участвала в подготовката, средства за измерване в натура и в пари, връзки към изходни документи, поради които възникна задължението, информация за него, обща сума компенсации, фамилия, име и отче на длъжностните лица, а именно управителя (директор, генерален директор) и главен счетоводител, както и отпечатък на печата. Актът е съставен в два екземпляра, към него са приложени копия на изходни документи.
