Необходимостта от пари може да възникне по всяко време. Има няколко решения на проблема. Можете да кандидатствате в банката за заем или да поискате безлихвен заем от основателя. Съгласно закона компаниите могат да прехвърлят средствата си без заплащане. Но тази сделка има много нюанси.
дефиниция
Споразумение с основателя е споразумение, при което едната страна дава пари на другата. Кредитополучателят трябва да върне същата сума обратно на заемодателя. Не се таксуват допълнителни такси.
Видове договори
- Безлихвен заем от основателя. Получателят трябва да върне средствата на кредитора в точно уговорения час. Но основателят може да прости дълга.
- Краткосрочен договор за заем. Единствената му разлика от предходната е, че условията за връщане на средствата са ограничени до една година.
- Лихвен договор. Този вид транзакция включва изплащането не само на заемния орган, но и допълнителни такси.
Удобства
Член 809 от Гражданския кодекс предполага, че ако в документа не е посочено друго, заемът се счита за изискуем. Ако размерът на лихвата не е записан в текста, те се изчисляват по лихвения процент на Централната банка в деня на възстановяване на средствата. Следователно бележката, че безлихвеният заем се издава от учредителя, трябва да бъде посочена в текста: „Няма комисионна за използването на средства по това споразумение“.
Друг много важен момент: Член 807 от Гражданския кодекс предвижда, че договорът влиза в сила от деня, в който средствата са преведени по сметката на организацията или са внесени в касата. Този момент обикновено идва по-късно от подписването на документите.
Безлихвен заем от основателя: публикации
Получената от предприятието сума се показва като задължения. При получаване на средства този член на задълженията се увеличава, а при връщане - намалява.
При извършване на такива операции няма приходи и разходи. В зависимост от продължителност на договора безлихвен заем от основателя се отразява в сметките:
67 - ако се издават пари за 12 или повече месеца;
66 - ако срокът на договора не надвишава една година.
Сумата на заема се изплаща на касата или по разплащателната сметка. За да може банката да извърши втората транзакция, е необходимо копие от договора с печат. Депозирането на средства в касата се издава със заповед за получаване:
DT 50 - Kt 66, 67 - получаване на парични средства под формата на заем към касата;
DT 51 - CT 50 - средствата се превеждат по разплащателната сметка. В коментарите за операцията трябва да посочите, че това са заети пари.
Ако сумата на кредита включва ДДС, се генерират следните транзакции:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, подсметка „ДДС“.
Погасяването на безлихвен заем на учредителя се извършва с разходна заповед. Средствата, получени чрез касата, се превеждат по банковата сметка на организацията.
принадлежности
Предоставянето на безлихвен заем на учредителя се извършва писмено с договора. В противен случай ще бъде невъзможно да се докаже фактът на операцията и да се извършват транзакции в счетоводните и контролните звена. Договорът се съставя и подписва в два екземпляра: единият остава с кредитора, вторият с кредитополучателя. Отброяването започва от момента на прехвърляне на парите. Като потвърждение кредитополучателят може да напише разписка, в която посочва точната сума и датата на транзакцията. Документът може да предпише всякакви други условия, които не противоречат на закона. Не е необходимо споразумението да бъде нотариално заверено, но по искане на страните това може да се прибегне. Към договора е приложен график за погасяване на дълга.
документи
За да завършите транзакцията, трябва да предоставите:
- Паспорт, идентифициращ кредитополучателя. Серията и номерът се вписват в договора. Като правило не е необходимо да потвърждавате доходите, но кредиторът може да изисква други документи.
- Кредиторът е подписан от изпълнителния директор.
Безлихвен заем от основателя: проба
Договор №
LLC _______, представлявано от _______ и _________, са сключили „Споразумението“, както следва.
1. Тема
1.1 LLC _______ превежда _____ пари в размер на ___ рубли, а ___ се съгласява да върне ____ навреме. Съгласно това „Споразумение“ комисията не се предоставя.
1.2. Парите се осигуряват за период от _____.
1.3 Начин на превод: пари в размер на ____.
1.4 Начин на връщане: паричен превод.
2. Дати
2.1 Договорът е валиден ___.
3. Права и задължения на страните
3.1 Кредиторът трябва:
3.1.1 Превод ____ (рубли) ____ съгласно "График за предоставяне на кредит" (Приложение № 1).
3.2 Кредитополучателят трябва:
3.2.1 Връщане ____ (рубли) _____ съгласно "График на погасяване на кредита" (Приложение № 2).
4. Отговорност
4.1. "Страните" са отговорни за неправилното изпълнение на задълженията в съответствие със законите на Руската федерация.
4.2 Санкцията се плаща въз основа на писмено искане.
4.3 Погасяването на глобата не освобождава „Страната“ от изпълнение на задължения по „Договора“.
5. Процедура за уреждане
5.1 "Договорът" може да бъде прекратен едностранно след подаване на писмено искане от страната в рамките на ___ дни.
6. Форсмажорни обстоятелства
6.1. "Страните" са освободени от отговорност за неправилно изпълнение на задълженията ако е резултат от пожар, война, земетресение, наводнение, стачка и т.н.
6.2. Страната, която не може да изпълни задълженията си, трябва незабавно, не по-късно от ___ дни, да уведоми писмено за това и да предостави подкрепящи документи.
6.3 Липсата на средства в сметката на кредитополучателя не е форсмажорно събитие.
7. Други условия
7.1. "Страните" нямат устни споразумения.
7.2 Цялата кореспонденция до сключването на „Споразумението“ губи правна сила.
7.3 Документът се прави в 2 (две) копия на руски език и се подписва от всяка от „Страните“.
8. Приложения
9. Детайли
10. Подписи на страните
Безлихвен заем на основателя от LLC
Такава транзакция се изпълнява на няколко етапа. Въз основа на решението на учредителите се издава споразумение за издаване на пари в брой. От страна на юридическото лице хартията трябва да бъде подписана от друг акционер. В противен случай едно и също лице ще бъде от двете страни на сделката и това противоречи на закона. Когато възникнат спорове, съдът ще провери всичко до най-малки подробности.
Безлихвен заем на основателя от LLC има свои собствени характеристики. В договора ясно е записано, че дългът трябва да бъде погасен в същата материална форма, в която е издаден. Ако кредитополучателят заема стоки и материали, тогава той също получава собственост върху тях. Ако цената е посочена в договора с включен ДДС, тогава начислената сума трябва да бъде преведена в бюджета, а след погасяване на заема, подлежи на приспадане.
Ако се издаде лихвоносен заем, е необходимо да се състави фактура, която да освободи отсрочените приходи от данъчно облагане (член 169 от Данъчния кодекс). Основата за изчисляване на ДДС се увеличава с размера на лихвата по кредита в частта, която надвишава лихвата на Централна банка.
Имуществото, получено по договора, не се взема предвид при изчисляване на базата за данък върху дохода (АЕЦ). Но ако се върне равно количество други неща, тогава е необходимо да се изчисли тяхната цена. Ако тя е по-голяма от един заем, е необходимо да се включи разликата в неоперативните разходи. Ако е по-ниска, сумата не се взема предвид (1 член 251 от Данъчния кодекс).
Отделно заслужава да се отбележат заемите между юридически лица:
- Ако договорът не предвижда ясни условия, кредитополучателят трябва да изплати дълга в рамките на месец от датата на искането.
- Ако се подпише процентно споразумение, предсрочното погасяване е възможно само по съгласие на страните.
- Документът няма да бъде валиден, ако не посочва ясна сума на преведените средства, график и начин за изплащане на дълга.
Облагане на парични заеми
Доходите, получени от такива сделки, не се вземат предвид, тъй като правилата за оценка на икономическите ползи не са посочени в Данъчния кодекс, дори ако дружеството работи по обща схема. Тъй като този заем няма нищо общо с плащането за услуги, няма да се налага да плащате и ДДС. Ако се подпише процентно споразумение, тогава такива разходи се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа, тоест те я намаляват. Средствата се включват в неоперативен доход, независимо от структурата на организацията.
Безлихвен заем на учредителя от организацията също може да бъде простен. Ако основателят е притежавал повече от 50% от капитала, тогава компанията няма да получава доходи под формата на получени средства. Според RAS 19/02 парите, предоставяни на други организации, се класифицират като финансови инвестиции. За да се избегнат противоречия, е необходимо тези операции да бъдат отразени по сметка 58, а в баланса - по линия 230 „DZ с период над 12 месеца“ или 240 „Краткосрочни вземания“. За да отчитате лихвите по заемите, си струва да откриете отделни подсметки 58 и 73.
| Критерии за обявяване на контролирана транзакция | Обстоятелства, които правят транзакция неконтролируема | |
| условия | Годишен доход, милиони рубли | |
| Един участник плаща MET * | Повече от 60 | не |
| Поне една от страните по сделката плаща UUSH **, а другата не прилага такива режими | Повече от 100 | Страни по сделката - членове на една група данъкоплатци |
| Поне една от страните не плаща АЕЦ | Повече от 60 | |
| Една от страните по сделката:
- е участник в регионален финансов проект; - Той се занимава с добив на въглеводороди и изчислява АЕЦ съгласно алгоритъма, даден в чл. 275 от Данъчния кодекс |
Повече от 60 | Отсъстват |
| Без допълнителни условия | Над 1000 | Страни по сделката - лица, които отговарят на следните изисквания:
|
| Предмет на сделката - стоки от една от следните групи:
|
Над 60 | Отсъстват |
* МЕТ - данък за добив на минерали;
** Единен земеделски данък - единен земеделски данък.
Изключение от правилото
Голяма опасност представлява позицията на Министерството на финансите, която предвижда в регулаторните документи възможност за отчитане на доходите на дружеството, получени от заема по пазарен лихвен процент. Но такива операции се виждат само когато сумата на транзакцията е голяма. Законодателството определя праг от 600 хиляди рубли и две условия: парите се издават в брой, операциите са свързани с недвижими имоти.
Данъци, начислени върху безлихвени заеми на учредителя:
- Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява, когато има полза от използването на средства. Данъчната основа е 2/3 от лихвената ставка на Централната банка. Датата на получаване на дохода се счита за деня на връщане на дълга. В случай на анюитетна схема данъкът се начислява за всеки период. За да не вземете предвид данъка върху доходите на физическите лица, трябва да насочите получените средства към строителството или закупуването на жилища. В този случай се предвижда ставка от 35%.
- АЕЦ не се провежда.
- Не се правят вноски в социалните фондове, тъй като това не е прекият доход на служителя.
заключение
Издаването на безлихвен заем на учредителя или друго физическо лице се извършва с договора. Документът ясно посочва сумата, датата на подаване, схемата и условията за връщане. Ако заемът е издаден без допълнителни такси, тогава това също трябва да бъде посочено в документа.
