В търговските отношения, в които участват руски предприятия и граждани, могат да се използват менителници. Тези финансови инструменти се считат за традиционен начин на консолидация. дългови задължения - Правната им същност беше закрепена в СССР. По-специално записът на заповед е често срещан и намират търсене както в бизнеса, така и по граждански дела. В кои други основни сортове могат да се издават сметки? Каква е структурата на свързаните финансови инструменти?
Какво представлява менителницата?
Преди да проучим какво е запис на заповед, както и какви са другите му разновидности, ще проучим същността на съответния документ. Под термина „менителница“ се разбира ценна книга, която се издава с цел удостоверяване на дълга на един стопански субект спрямо друг, но в същото време правата за вземане на дълг могат да бъдат прехвърлени от второто лице по сделката на трети лица. Не е необходимо да се получи съгласието на длъжника.
Според някои изследователи сметките са сред най-ранните исторически видове ценни книжа. Появата им беше предшествана от обикновени дългови разписки. Тоест притежанието им гарантира получаването на пари от кредитора; не се изисква друго правно потвърждение на съответното предпочитание. Може да се отбележи, че сметките могат да се издават както от лица, така и от организации. Технически съответният платежен инструмент може да бъде изпълнен във всеки формат на хартия - на бланка или на обикновен празен лист.
Разлика на сметките от други ценни книжа
Полезно е да се обмисли как един законопроект се различава от облигация, подобна по правно естество, която също се счита като правило за неперсонифицирано задължение.
Основният критерий за разграничаване на двата отбелязани финансови инструмента е предметът на дълга. В случай на менителница това са пари, по-рядко стока. Предметът на дълг по облигация е дял в акционерния капитал на дружеството. Но има и други разлики между отбелязаните финансови инструменти:
- облигациите обикновено подлежат на регистрация от държавата, сметките са финансов инструмент, свободен от формалности, въпреки че, разбира се, могат да бъдат регулирани от различни правни актове, като например закон за запис на заповед или менителница;
- с помощта на сметки в някои случаи е възможно да се извършват изчисления вместо тези, извършени в брой, облигациите не са предназначени за тези цели;
- Основният правен механизъм за образуване на облигации е сключването на договор за продажба, менителници - прехвърляне по нареждане на настоящия собственик.
Въпросният платежен инструмент може да бъде част от документацията на предприятието. Така че, ако дружеството получи запис на заповед, счетоводството за съответния източник трябва да бъде в съответствие с изискванията на счетоводното законодателство. Всъщност ще бъде полезно да се разгледат основните правни разпоредби, които регулират оборота на въпросните финансови инструменти.
Нормативно законодателство
Основният източник на закон, който осигурява законното движение на сметките в Русия, е Федералният закон № 48, приет на 21.02.1997 г. Този закон гласи по-специално, че оборотът на въпросните платежни инструменти в Руската федерация е в съответствие с разпоредбите на Конвенцията от 06.07.1930 г., която установява единен закон за сметките.Също във Федералния закон № 48 има клауза, по която на територията на Руската федерация трябва да се прилага Указът на Съвета на народните комисари на СССР. напълно ново за руската икономика. Използван е и в СССР.
Член 2 от Федералния закон № 48 гласи, че регистрацията и плащането на запис на заповед или менителница могат да се извършват само с участието на граждани и юридически лица, регистрирани в Руската федерация. Съответните дейности с участието на властите на федерално, регионално или общинско ниво могат да се извършват само в случаите, предвидени от федералното законодателство. Изключение правят правоотношения, при които записи на заповед са съставени преди влизането в сила на Федералния закон № 48.
Член 3 от Федералния закон № 48 гласи, че лихвите по сметката трябва да се начисляват въз основа на дисконтовия процент на Централната банка на Руската федерация. Друг забележителен нюанс по отношение на обращението на разглежданите платежни инструменти, който съдържа Федералния закон № 48, е, че сметката (проста или прехвърляема) трябва да се попълва само на хартия. Това може да се проследи друга разлика между сметките и облигациите, които също могат да бъдат електронни.
Нека сега разгледаме по-подробно в кои сортове може да бъде представен въпросният финансов инструмент.
Класификация на сметките
Има два основни вида сметки, както отбелязахме по-горе, като се има предвид законодателната рамка за регулиране на обращението на тези ценни книжа - проста и прехвърлима. Изучаваме техните специфики.
Записът на заповед предполага, че длъжникът или титулярът изпълнява задължението си за плащане към кредитора след падежа. Менителницата включва опция, при която разплащанията с допустимия притежател на съответната ценна книга могат да бъдат извършени частично на определения падеж на чекмеджето. Задълженията за прехвърляне на останалата сума на дълга могат да бъдат възложени на контрагенти на теглича, които имат вземания към него. Но втората схема не е много популярна, тъй като притежателят на менителница трябва да се съгласи, че всъщност ще има две или повече отговорни лица. Много фирми смятат такъв механизъм за сетълмент ненадежден. Следователно, запис на заповед обикновено се счита за предпочитан финансов инструмент. В Русия той се счита за значително по-често срещан, отколкото за прехвърляне. Ние изучаваме неговите специфики по-подробно.
Спецификата на запис на заповед
Записът на заповед изисква безусловното задължение на титуляра по отношение на кредитора, което корелира с условията, съдържащи се в документа. Съответният платежен инструмент обикновено придружава стоковите транзакции. Дизайнът му може да се дължи на липсата на купувача в момента на получаване на съответните продукти на средства в правилната сума. В този случай субектът на правоотношения изписва менителница, според която той е длъжен да плати на доставчика в бъдеще. Веднага след като са направени изчисленията, съответният документ се връща от кредитора в чекмеджето.
Изисквания за издаване на запис на заповед
Ще бъде полезно да се обмисли как записът на заповед трябва да бъде съставен правилно. Основният критерий тук е посочването на необходимите подробности във формата на документа. Записът на заповед е форма с много малко елементи. Така че, преди всичко е необходимо да се посочи, че източникът, определящ дълговите задължения, е именно менителницата. Този термин трябва да бъде включен в текста на документа. Също така структурата на източника трябва да съдържа формулировки, гарантиращи плащането от чекмеджето на определена сума.Документът трябва да посочва датата и мястото на подготовката му, координатите на обекта на изчисленията, срока на задълженията за плащане. Сметката трябва да съдържа данните за получателя, както и подписа на теглещия. Използването на факсимиле вместо това е крайно нежелателно. В този случай длъжникът може официално да откаже да върне записа на заповед, като се позовава на факта, че не го е издал. Но други елементи на документа също са важни. Ако не ги включите в структурата на въпросния платежен инструмент, тогава той също може да бъде обезсилен. Как може да изглежда запис на заповед? Примерна структура на съответния документ е представена на снимката по-долу.
Обърнете внимание, че в законодателството няма изисквания за попълване на сметката ръчно или на компютър. Основното нещо за кредитора и длъжника е да се споразумеят за условията на сетълмента и правилно да ги фиксират в документа. Запис на заповед, пример за структурата на който е представен по-горе, е пригоден за използване в търговски правни отношения. Що се отнася до банкови сетълменти или дългови отношения, включващи физически лица, структурата на съответния документ може да е малко по-различна. Но основното е да включите в него точките, за които говорихме по-горе.
Законопроект и заверка
Въпросният платежен инструмент често се използва при разплащания между търговски предприятия. Така че сметката, получена от компанията от съдружник, може да бъде представена за обратно изкупуване или използвана като инструмент за заплащане на доставки на стоки, услуги или извършена работа. Втората процедура включва използването на заверка - заповед за прехвърляне на правото върху вземане на дълг. Първоначалният притежател на менителницата - индосатор, може да посочи в сметката името на новия притежател на ценната книга, да го удостовери с подписа си, след което съдружникът ще може да използва въпросния финансов инструмент за собствените си цели.
Важно е индосантът, който притежава обикновена лихва или менителница, да напише на гърба на документа „Платете в полза на това“, така че чекмеджето да знае кой става новият притежател на дълга. Потвържденията обаче се предлагат в няколко разновидности. Има личен такъв, който предполага, че структурата на въпросния платежен документ ще включва: името на заверяващия, неговия подпис и печат.
Има празно одобрение, в което не се предполага да се посочва името на заверяващия. Такава проста лихва (или вексел) се счита за приносител. В този случай заверяващият има право да въведе името на новия притежател на съответния платежен инструмент в документа, като в този случай заверката се вписва. Разглежданата процедура може да бъде класифицирана като събиране, когато завещателят дава право на банката да представи сметка за плащане. Има ипотечна заверка, когато съответният платежен инструмент може да бъде обезпечение за заем.
Лихва по сметки
Приетата в СССР разпоредба - на запис на заповед, на менителница - позволява на юридическите лица да се споразумеят за връщането на средствата, като се вземат предвид лихвите, начислени върху основната сума на дълга. Всичко, което е необходимо, е да се посочат подходящите условия в текста на формуляра за менителница. По принцип лихвите се начисляват от датата на изготвяне на въпросния платежен документ. Но може да посочи и други дати.
Спецификата на изчисляване на лихвата по сметките може да варира в зависимост от спецификата на дейността на юридическите лица. Така например банките обикновено записват просто дисконтов процент сметки, натрупани на същия принцип като всеки друг кредит.
Разплащания по сметки
Нека сега помислим как на практика могат да се извършват плащания по разглежданите платежни инструменти.Най-важното условие, характеризиращо запис на заповед, е падежът. В съответствие с разпоредбите на Постановлението на Министерския съвет на СССР, съответният платежен документ може да бъде издаден за периода:
- назначена за определена дата;
- корелира с момента на представяне на сметката;
- корелира с момента на изготвяне на платежния документ;
- включваща изплащане на дълг след представяне на менителница.
Невалидни документи са тези, в които термините са посочени по-различно, отколкото в посочените параграфи, или включват последователно уреждане.
В съответствие с разпоредбите на Постановлението на Министерския съвет на СССР сметките, платими при представянето, трябва да бъдат прехвърлени в чекмеджето за погасяване в рамките на 1 година от датата на подготовка на документа. В същото време длъжникът има право да уреди сметки с кредитора по-рано или да определи по-дълъг период. Също така периодът за сетълмент на сметките може да бъде коригиран, като се вземе предвид позицията на индосатора.
Длъжникът може да установи, че задължението за плащане, дължимо при представяне, не може да бъде прехвърлено от кредитора до падежа по-рано от определен срок. Ако например се издаде сметка за един или няколко месеца, тогава сетълмент по нея трябва да се извърши в съответния ден от месеца на погасяване на дълга. Ако в определен месец няма 31-ви ден, което съответства на момента на съставяне на сметката, тогава изчисленията се правят на 30-ия.
Възможно е съответният платежен документ да бъде издаден за месец и половина. В този случай първо трябва да преброите, както следва от разпоредбите на Постановлението на Министерския съвет на СССР, цели месеци. Възможно е законопроектът да бъде назначен в началото, средата или в края на месеца. В този случай датите за сетълмент ще паднат съответно на 1-ви, 15-и или последен ден от месеца. В текста на законопроекта можете да посочите конкретен брой дни, през които дългът ще трябва да бъде погасен - например „осем дни“ или „двадесет дни“. Допустимо е обаче да се пише "половин месец" - в този случай се счита, че законопроектът се издава за 15 дни.
Ако запис на заповед (или менителница) трябва да бъде платен в определен ден и на място, където се използват други принципи за изчисляване на датите, тогава срокът на плащане трябва да се използва въз основа на съответните критерии - въз основа на календара на мястото, където се извършва плащането. В текста на законопроекта могат да бъдат предписани други условия за определяне на датите в случай на несъответствие на календарните стандарти.
Извършване на плащания на сметка
Следващият най-важен аспект, който е полезен за разглеждане, е процедурата за изчисляване на менителниците. В съответствие с разпоредбите на Постановлението на Министерския съвет на СССР притежателят на съответния платежен документ, който трябва да бъде изкупен в определен ден, трябва да го представи в чекмеджето на определена дата или 2 дни по-късно, ако са работници. Платецът има право да изисква от кредитора квитанция, че плащането е получено. Принуда на притежателя на менителницата не е позволено да получава средства преди крайния срок за сетълмент. В процеса на погасяване на задължения по менителница, страните трябва да проверят верността на данните за потвърждението, ако е приложимо.
Ако притежателят на менителницата не представи съответния платежен документ за погасяване навреме, тогава неговите длъжници ще имат право да депозират размера на дълга в полза на компетентния орган.
Сметки в чуждестранна валута
Запис на заповед, както и менителница, могат да бъдат издадени във валута, която не се използва на мястото на сетълмент. В този случай размерът на дълга трябва да бъде изплатен от чекмеджето по курса в деня на изплащане на дълга. Ако длъжникът е направил забавяне, притежателят на сметката има право да изиска от него съответната сума да бъде изплатена по най-удобната тарифа - изчислена в установения ден на плащане или към датата на действителните сетълменти.Съответният индикатор се задава в съответствие с правилата, приложими на мястото на плащане.
В същото време чекмеджето има право да предложи на кредитора да посочи обменния курс в текста на сметката. Разрешено е да се съставят съответните задължения за плащане, подлежащи на сетълмент в определена валута. Разходите на чекмеджето в този случай ще зависят от това колко изгодно купува чуждестранна валута.
Удостоверяване на сметки
Ние отбелязахме по-горе, че използван като носител, върху който е съставен запис на заповед, форма може да има най-елементарна структура. Не е необходимо да бъде марковано или да има някаква степен на защита. Как се удостоверява автентичността на сметката, като се има предвид нейната много проста структура и ограничена сигурност срещу възможни фалшификати?
Така че, има общ метод, чрез който автентичността на въпросните финансови инструменти се проверява по телефона. Ако това например е обикновена банкова сметка, тогава получателят на тази ценна книга може да се обади на финансовата институция и да установи дали тя наистина е издадена от институцията. Подобна схема се практикува от много предприятия. В някои случаи организациите могат да издават официални удостоверения при поискване, които потвърждават факта на издаване на сметка.
