Поземлен данък 2014: ставка, обезщетения. Поземлен данък за физически лица. Поземлен данък за възрастни хора

Поземленият данък е задължително парично наказание в полза на държавата, начислено с цел генериране на бюджетни средства за определен регион. Това означава, че тези такси са местни по своя характер. Във всеки конкретен регион се установява размерът на данъка, процедурата и срокът за плащането му, както и обезщетенията за определени категории лица.

Кой трябва да плаща данък?

Всички физически и юридически лица с парцели, признати за обекти на данъчно облагане в съответствие с Данъчния кодекс, са данъкоплатци. Важно е да се отбележи, че за тези лица земята трябва да бъде отдясно:

• собственост;
• постоянна употреба;
• наследствено владение.

Въз основа на тази разпоредба данъкът върху земята не се плаща:

• наематели, които са получили земя под аренда;
• лица, чиято земя е на правото на спешно ползване.

Тези разпоредби са определени от данъчното законодателство и не подлежат на промяна от местните регулаторни актове на местните власти.

Кога възниква данъчно задължение?

По правило те стават собственик на поземлен имот към момента на държавната му регистрация (а не след получаване на удостоверение за собственост). Тази разпоредба е залегнала в Гражданския кодекс (член 131). Веднага след извършване на вписване в Единния държавен регистър (Единния държавен регистър на правата върху недвижими имоти), данъкът върху земята трябва да се плати на мястото на регистрация на земята.

За да търсите запис в Единния държавен регистър, трябва да въведете идентификационния (кадастрален) номер на обекта на данъчно облагане. Тя се възлага по начина, определен от федералния закон. Важно е също да се отбележи, че за онези поземлени имоти, които са били регистрирани, без да се правят вписвания в регистъра на правата върху недвижими имоти, документите за собственост са решения и решения на местните власти (например за предоставяне на земя за неограничено ползване, т.е. без собственост) , И така, данъкът върху земята за физическите лица трябва да се плаща в момента, в който процедурата за регистриране на земята в компетентния орган.

Характеристики на изчисляването на митата през 2015 г. за някои съоръжения за сухопътна инфраструктура

Законодателството определя, че всички парцели, разположени на територията на общините, подлежат на облагане. Каква земя не подлежи на данък върху земята? Московска област е пряка част градове с федерално значение. Данъчните закони са напълно приложими за земите на тази територия.

Следните раздели са изключение:

• изтеглени или ограничени от обращение (например земи за културно наследство);
• компоненти на горския фонд на Руската федерация;
• зает водни тела (само тези, които са в държавна собственост);
• предвидени за интересите на Министерството на отбраната и използвани за целите на сигурността на Руската федерация.

Така собствениците на земи, които не са в този списък, са задължени да плащат данъчни такси.

Съставът на данъчната основа, използвана за данъчна оценка през 2015 г.

Законодателството определя, че размерът на митото се определя въз основа на кадастралната собственост на обекта. Той се установява според резултатите от оценката на земята (с участието на кадастрални инженери).На въпроса какъв данък върху земята се плаща върху новорегистрираната земя, законът определя ясен отговор. Данъчната основа за регистрираните през данъчния период земи се определя като кадастрална стойност към момента на държавна регистрация (а не от 1 януари на всяка отчетна година).

Важно е също да се помни, че законът посочва категориите лица, които независимо изчисляват размера на данъчната основа. Те включват юридически лица и индивидуални предприемачи, които имат парцели в своите баланси. Те трябва да се използват в бизнеса. Изключение е данъкът върху земята за физически лица. Стойността му се формира от териториалния данъчен орган във всеки район на общината.

Характеристики на формирането на ставката на митата за земя

За да определите размера на данъка, дължим на местния бюджет, е необходимо да се имат предвид 2 коефициента. На един от тях, в зависимост от характеристиките на участъка, се умножава стойността на кадастралната стойност. И така, ставката на данъка върху земята се изчислява въз основа на следните показатели:

1. 0,3% за парцели, използвани за селскостопански цели, лични помощни парцели, обекти за строителство и архитектурни работи, ограничени в оборота.
2. 1,5% за други сайтове, които не принадлежат към първата категория.

Важно е да запомните, че данъкът върху земята отива в бюджетния фонд на общината, върху който се намира парцелът, който е обект на данъчно облагане. Въз основа на това местните власти имат право да променят данъчната ставка по своя преценка. Стойността му обаче не може да бъде по-висока от стойностите, установени със закон (т.е. 0,3% и 1,5%).

Процедурата за изчисляване и начисляване на данък за юридически лица и индивидуални предприемачи

Според закона предприемачите и търговските юридически лица самостоятелно изчисляват размера на таксата за използването на земята за търговски цели. Въз основа на това как да се изчисли данъкът върху земята и къде да се намерят изходните данни за това?

Важно е да се разбере, че размерът на митото зависи изцяло от кадастралната стойност на земята. Именно от този показател трябва да надградите изчисленията. Можете да разберете този индикатор само чрез извършване на геодезическо проучване (определяне на неговите граници и площ). След това трябва да се свържете с Данъчния кодекс (член 396). Той съдържа обща формула за изчисляване на данък за всички видове парцели. Необходимо е размерът на парцела (в квадратни метра) да се умножи по цената на един квадратен метър. Тогава резултатът се умножава по зададената скорост в региона.

Ключовият документ на индивидуалния предприемач и юридическо лице е декларацията за данък върху земята. Той показва всички изчисления относно определянето на сумата пари, която трябва да бъде внесена в местния бюджет. Той се представя не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетния период.

Обезщетения за данък върху земята: категории лица, за които се начисляват данък върху земята през 2015 г. е опростена

Териториалните данъчни власти могат да установят освобождаване от данък върху земята за определени категории лица. Важно е да се отбележи, че стойността на обезщетението не може да надвишава 10 000 рубли. Това правило се прилага за парцели, разположени както на територията на градове с федерално значение, така и в други общински образувания.

И така, обезщетенията са предвидени за:

• Героите на СССР и Руската федерация, които са получили този статус по реда, определен от закона;
• хора с увреждания от I група (както и хора с увреждания от II група, които са получили този статус до 2004 г.);
• Ветерани от Втората световна война, както и ветерани от войната;
• лица, участващи в тест за ядрено оръжие;
• лица, претърпели лъчева болест, както и тези, които са получили увреждания във връзка с това заболяване;
• инвалид от раждането.

По този начин се предвижда намалена ставка на данък върху земята за тези категории лица. За да станете собственик на такава привилегия, трябва да се свържете с териториалния данъчен орган по мястото на регистрация на земята. След съставяне на необходимите документи ще бъде възможно да се плаща данък върху земята по намалена ставка.

Обезщетения за други категории лица в съответствие с новите правила за изчисляване на данък върху земята

Освен тези бенефициенти има и други лица, които имат право да използват намалената данъчна ставка. Те включват, но не се ограничават до:

1. Малки народи от далечния Север (Сибир). Само в случаите, когато земята се използва за поддържане на традиционния им начин на живот, икономически и друг риболов.
2. Някои юридически лица. Например на парцели, които имат федерална магистрала.
3. Религиозни организации. Във връзка със земята, върху която са разположени сгради, структури, предназначени за религиозни или благотворителни цели.
4. Институции, чиито парцели са разположени в специална икономическа зона.

Важно е също да се отбележи, че данъчните облекчения за данъци ще бъдат валидни само ако са признати и документирани в териториалните органи на данъчната инспекция (или специализирани местни власти). Фактът на тяхното присъствие, без предизвестие до Федералната данъчна служба, не дава право да се прилага намалена данъчна ставка.

Плащане на данък от физически лица: авансова система

Законодателството ясно определя процедурата за извършване на плащания на данък върху земята: всеки платец е длъжен да извърши авансово плащане. Въпросът е как да се изчисли данъкът върху земята, от значение не само за юридическите лица, които независимо изчисляват данъчната основа, но и за обикновените платци - физически лица.

Първото плащане (авансово) трябва да бъде изплатено не по-късно от 1 ноември на всяка отчетна година. Съответното уведомление за плащане пристига до всеки данъкоплатец не по-късно от един месец преди определената дата. Ако е платена голяма сума (или данъкът е преизчислен по такъв начин, че сте получили обезщетение), за определен период надплатената сума ще премине към данъка за следващата година.

Важно е да запомните, че ако данъкът върху земята не е платен в посочения в известието период, могат да последват отрицателни последици под формата на санкции, глоби и неустойки. Размерът на неустойката ще бъде до 20% от размера на неплатената част от земния данък. Освен това към дълга ще бъде добавена сума, равна на една стотна от процента от лихвения процент. Стойността му се определя от Централната банка.

Необходимо ли е да се извърши държавна регистрация на поземлен имот за правилното изчисляване на данъчната основа?

Съществува мнение, че данъкът не се начислява върху парцели, за които не е проведена процедурата по държавна регистрация. Тук е важно да се отбележи, че според закона, митата върху плащането на мита върху земята се налагат на тези лица, които притежават земята по право на собственост, трайно ползване или наследствено владение.

Всички обекти от поземления фонд, ако има такива, трябва да бъдат регистрирани по предвидения начин. Ако земята е била в баланса на предприятие, фирма, институция и няма удостоверение за собственост, този факт може да бъде потвърден от други документи - актове на държавни органи, значителни правни сертификати и споразумения.

Същото важи и за случаите, когато има неплатен данък върху земята. Периодът, през който е необходимо да се извърши последното плащане, е ясно определен от закона - 1 януари на всяка отчетна година. В противен случай се налагат глоби, които могат няколко пъти да надвишат размера на основния дълг.

Поземлен данък за пенсионери: характеристики на начисляването през 2015 г.

Напоследък въпросът дали пенсионерите плащат данък върху земята, която имат върху правото на собственост, е актуален. Веднага трябва да се отбележи, че няма пряка индикация за пенсионерите като лица, освободени от данък. Особеността на данъка върху земята обаче е, че той се облага с бюджета на държавните органи на федералните субекти.

В тази връзка определена община има право да определя преференциални условия за плащане на данъци за пенсионерите. Така че в повечето съставни части на Руската федерация има намалени ставки за митнически задължения за земя. За да се получи такова право, достатъчно е да се свържете с териториалния орган на Федералната данъчна служба, който включва поземлен парцел, разположен върху правото на собственост (неограничено ползване, наследствено владение). Като документи следва да се представи пенсионно свидетелство.

Специална роля играе ставката на данъка върху земята. Московският регион например има в този смисъл някаква специфика. По-специално в град Королев пенсионер може да получи данъчно облекчение само ако са изпълнени няколко условия едновременно:

1. Един възрастен гражданин трябва да е безработен.
2. Той трябва да има постоянна регистрация в помещението, в което се намира земята.
3. Пенсионер трябва да пребивава постоянно в тази стая.

По този начин, в зависимост от региона, обезщетенията за различни категории граждани могат да бъдат установени чрез местни законови актове на местните власти, като се вземе предвид демографската и социално-икономическата ситуация в региона.

Актуални въпроси относно плащането на митата за земя

Действителният проблем е, когато земята е собственост на юридическо лице, регистрирано на едно място, и сертификат за земята, получена в друга FTS. Предвид факта, че юридически лица и индивидуални предприемачи определят независимо данъчната основа, този въпрос тревожи много предприемачи. Поземленият данък в този случай има някои специфики.

Важно е да се отбележи, че ако в удостоверението за собственост е посочена една контролна точка, а организацията има друга, тогава в данъчната декларация трябва незабавно да се посочат две стойности. В първата колона - контролната точка на фирмата, във втората - земя. Всички документи се представят на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на юридическото лице. Заслужава специално внимание ставка на данъка върху земята. Московският регион е образувание, което получава значително увеличение на бюджета именно от данъчни такси от парцели. За летни вили ставка е 0,3%, за земя за жилища - 0,1%, за други видове - 1,5%.

По този начин, ако компанията е регистрирана в друг регион, а сайтът има в района на Москва, данъчна ставка ще се изчислява въз основа на размерите, установени на мястото на регистрация на юридическото лице.

Има ли ползи за наети земи в съответствие с новите правила за изчисляване на митата?

Тези, които притежават земята по договор за наем, не е необходимо да плащат данък върху земята. Но собственикът на земята, която я отдава под наем на трети лица, има право да прилага намалена лихва върху земните мита.

Министерството на финансите определи, че преференциалните тарифи ще бъдат валидни само ако са изпълнени следните условия едновременно:

1. Парцелът принадлежи към категорията на земеделското отглеждане.
2. В документите за правото на собственост трябва да има забележка, че земята се използва по предназначение (т.е. за селскостопански работи).
3. Дейностите на предприятие или фирма, разположени на сушата, са пряко свързани със селскостопанска работа или услуги.
4. Наемателят използва наетия парцел по предназначение (т.е. дейности, свързани с обработването на земя или производството на селскостопански стоки).

Така, както в случая, когато се получават привилегии за данък върху земята за пенсионерите, за получаване на привилегии за плащане на мита с намалена ставка се изискват документални и фактически доказателства, представени на териториалния орган на Федералната данъчна служба. Необходимо е да се предоставят договор за наем, паспортът на собственика на парцела и уставът на организацията, предприятието или институцията, който отразява целите на юридическото лице, разположено върху този поземлен имот.

заключение

Като цяло размерът на поземления данък през 2015 г. се увеличи леко. Това се дължи на много фактори, влияещи върху социално-икономическата ситуация в страната. По отношение на изчисляването на данъка върху земята пълната и изчерпателна информация се съдържа в данъчното законодателство.

Трябва да се отбележи, че митата за земя са форма на „местно“ събиране. Това означава, че всяко предприятие има възможност, по свое усмотрение, да регулира данъчната ставка, да установи ползи и други привилегии за конкретни категории лица. Информация за ставката във всеки конкретен регион може да бъде намерена в регулациите на регионалните власти и съответната териториална федерална данъчна служба.

Важно е също да се отбележи, че на физическите лица (основната категория данъкоплатци) не е необходимо да попълват данъчни декларации. Това задължение е възложено на отделни предприемачи и търговски юридически лица, чиито секции се използват за печеливша дейност. Всичко, което трябва да се направи, е да се извърши авансово плащане навреме (до 1 ноември всяка година). След това се изплаща останалата сума минус авансовото плащане.

Всички необходими подробности трябва да бъдат посочени в известието за плащане на данък върху земята, което се връчва на всеки данъкоплатец (лично или с препоръчано писмо). В случай на забавяне на плащането се установяват тежки санкции - санкции, глоби. В крайна сметка размерът им може значително да надвиши основната сума на данъчния дълг.

Прави впечатление, че задължението за заплащане на митото се носи единствено от собствениците на земята (или тези, които имат право на вечно ползване, наследствено владение). Ако земята се използва под наем, наемателят е освободен от всички плащания към държавата. В този случай обаче собственикът има възможност да постигне облекчения за данък върху земята, ако парцелът е класифициран като земеделска земя и се използва за целта, определена от правоприлагащите документи.