Предприятията и отделните предприемачи са длъжни всяка година да предоставят данни за доходите на своите служители във Федералната инспекция по данъчна служба. Информацията е предоставена за изминалата календарна година и има формуляр 2-NDFL.
По-специално, може да се наложи издаването на сертификати от този формуляр директно на служителя, за да го предоставите по-късно на мястото на търсене. Например до банката по време на процедурата за обработка на заема. Той също така предвижда използването на 2-NDFL кодове за приспадане на сертификат.
Помощ за актуализации
Предприятията или отделните предприемачи съгласно закона са задължени да отразяват само онези доходи на служителите, които са плащали директно. Доходите, изплащани на служителя в сертификата за 2-NDFL, се показват със специфичен код. Освен това счетоводството се води за всички доходи, които служителят е получил в предприятието, и ако служителят го е получил с различни ставки, ще е необходимо да се попълни съответният раздел поотделно за всяка ставка.
Данъчната служба на Руската федерация разпореди актуализирането на таблиците и дешифриране на кодовете за удръжки и доходи. Тези кодове трябва да се използват при попълване на сертификати през текущата 2017 година. Така, например, 114 код за приспадане в 2-NDFL сертификата е променен. За него по-долу.
Специално внимание се изисква в момента, в който измененията влизат в сила. Заповедта започва да действа в края на 2016 г., а именно на 26 декември. Така при издаване на сертификати за последната година е необходимо да се използват актуализирани кодове. Тоест, вече се прилага код за приспадане от 126 вместо 114.
Коректност при попълване на запитвания
За съжаление, Данъчният кодекс не преподава правилността на попълването на удостоверения, следователно предприятията и индивидуалните предприемачи трябва да се ръководят от приложенията към заповедта, първата от които съдържа списък и дешифриране на кодовете за доходи, а втората - кодовете за приспадане и декриптиране за тях.
Трябва да се отбележи, че FTS за първи път ревизира кодовете за отчета за приходите и разходите от 2015 г. Кодовете за приспадане в сертификата 2-NDFL трябва да поставят всички данъчни агенти. Затова в тази статия ще разгледаме по-подробно какво точно се е променило.
Какво се е променило в кодовете за приходи?
Основната част от кодовете за доходи не се променяха, но стойността на някои от тях беше актуализирана. По-специално бяха добавени няколко нови 2-NDFL кода. Например са въведени два напълно нови кода, които трябва да бъдат посочени в сертификатите на много предприятия или отделни предприемачи. По-специално, в 2-NDFL сертификата приспадащият код 2002 се прилага, ако служителят е получил бонус, който е пряко свързан с резултатите от производството и всъщност е неразделна част от заплатата. За кода за приспадане 126 информацията ще бъде представена по-късно.
Код 2003 - за показване на възнагражденията и бонусите, изплатени за сметка на получената от предприятието нетна печалба.
Името е променено за някои от новите кодове. Например в кодове 1532, 1533 и 1535 цялата същност на промяната се свеждаше до премахване на концепцията за фючърсни транзакции и беше направено пояснение, че финансовите инструменти са производни.
Код 1532 - отразява приходите от операции, свързани с финансови инструменти, а именно индекси на акции, ценни книжа или други инструменти, които се търгуват на пазара. Често се използва кодът за приспадане 501 в референтния 2-PIT. Ще го разгледаме по-долу.
Код 1533 - доход, свързан с финансови инструменти, които не са свързани с индекси на акции, ценни книжа или други инструменти, които се търгуват на пазара.
Код 1535 - с различни финансови документи, които се търгуват на пазара, но това не са ценни книжа.
В референтния 2-NDFL кодът за приспадане 2641 - сега има следното декодиране: „Материална печалба, получена чрез закупуване на различни видове финансови документи.
Увеличението на "военния" компонент
В допълнение към всичко това бе увеличен и „военният“ компонент на код 2000. Към облагаемите плащания, направени от военните, данъчната служба освен паричното съдържание добави и парична помощ. Сега също не е освободен от данък. Това трябва да се вземе предвид при попълване на Формуляр 2 - ДДС.
Код 3010 промени името. Преди това изглеждаше като статия, посочваща приходи от печалби, изплащани от организаторите на лотарийни лотарии, лотарии и други игри в риск (включително слот машини). Сега изглежда като "Приходи под формата на печалби, които са получени на тотализаторите и букмейкъра."
Федералната данъчна служба премахна и няколко кода за доходи от списъка. Настоящият списък не съдържа кодове 2791 (отражение под формата на доходи от селскостопански продукти, издадени на техните служители от селскостопански предприятия, които са използвали Единните земеделски данъци) и 1543 (приходи от операции, извършени по лична инвестиционна сметка).
Въвеждане на кодове за приходи
Успоредно с това бяха въведени нови кодове за данък върху доходите от 2 доходи. Основната част са доходите, които се генерират от операции с финансови инструменти, например ценни книжа. Заслужава да се отбележи, че те взеха предвид кръстосания коефициент на оборота си на общия пазар.
В тази статия ще разгледаме някои от тях, въпреки че счетоводителят трябва да проучи подробно целия списък, тъй като през 2017 г. по-голямата част от отделните предприемачи и организации ще трябва да ги използват в отчетите за доходите.
Код 1544 - отразява дохода на физическо лице от операции с различни видове ценни книжа, които се търгуват на пазара и се записват по индивидуална сметка.
Код 1545 - приходи от операции с различни видове ценни книжа, които не се търгуват на пазара, но се отчитат по лична инвестиционна сметка. В какви случаи се прилага код за приспадане 403 в сертификата 2-NDFL? Ще поговорим за това по-късно.
Код 1547 - с различни ценни книжа, които не се търгуват на пазара, но се отразяват в лична инвестиционна сметка.
Код 1551 - доход, генериран от лихва по кредит, получен от сделки за обратно изкупуване, докато те се записват в лична инвестиционна сметка.
Код 1552 - отразява приходите, формирани от лихви, получени през данъчния период в съвкупност от заеми и записани по лична инвестиционна сметка.
Код 1554 - доход, който е получен по време на размяната на ценни книжа, които са прехвърлени на репо и са записани в лична инвестиционна сметка.
Промени по отношение на кодовете за приспадане
В тази част Федералната данъчна служба направи малко повече изменения.
На първо място, трябва да се отбележи, че услугата изключва от списъка 114 кода за приспадане в сертификата 2-NDFL. Други кодове бяха изключени. Всички удръжки от 114-125 вече не се използват. Вместо тези артикули бяха одобрени кодове на обхвата 126-149. Ще разгледаме тяхното декодиране в тази статия малко по-долу.
Преразглеждането на тези удръжки е направено в съответствие с Федералния закон, който разграничава размера на удръжките за деца в зависимост от техния брой:
- Размерът на приспадането за първородния е хиляда четиристотин рубли.
- Размерът на приспадането за второто дете е хиляда четиристотин рубли.
- Размерът на приспадането за третото (последващо) дете е три хиляди рубли.
- Размерът на приспадането за дете с група увреждания и дете под 24 години е дванадесет хиляди рубли. Какво значи приспадащият код 127 в 2-NDFL сертификата? Този въпрос интересува мнозина.
Имаше и разделение на кодовете за приспадане за родители и за настойници, попечители и осиновители. Това се оказа необходимо, тъй като родител получава приспадане от дванадесет хиляди рубли за дете с увреждане, а настойник или осиновител - шест хиляди.
На кого би трябвало?
Трябва да се помни, че приспаданията се отпускат само за тази категория работници, чиито доходи се облагат с данък върху дохода от 13%. За да упражни правото на приспадане на данък, служител трябва да състави писмено изявление, към което са приложени всички необходими документи (акт за раждане). Съответно, ако заявителят има няколко деца, копията трябва да бъдат премахнати от всички удостоверения (свидетелство за раждане на дете, починало дотогава, или пълнолетно дете не е изключение).
В определени ситуации служителят трябва да предостави допълнителни документи, като например доказателства, че вторият родител е починал, ако се направи приспадане за един родител; или удостоверение, потвърждаващо, че детето се обучава, ако се направи приспадане на данък за пълнолетно дете, но преминава обучение.
Класификация на новите кодове
Помислете за най-популярните удръжки. Те са разделени на стандартни, социални, инвестиционни, имуществени.
И така, какви са стандартните удръжки? Този диапазон е 104-105, 126-149. Кодът за приспадане 105 в сертификата за 2-NDFL се използва доста често.
Кодове 105 и 104 се считат за лични удръжки в размер на петстотин рубли. и три хиляди рубли, които се предоставят на тези, които имат много заслуги за страната (за бойци, ликвидатори на аварии в атомни електроцентрали и притежатели на държавни награди). Кодовете 126-149 ще бъдат разгледани подробно в края на статията.
Нека да поговорим за удръжките на имотите (311-312).
Какво означава приспадащ код 311 в сертификата за 2-NDFL? Това е сумата, която данъкоплатецът е изразходвал за изграждането на къщата си.
За да получите приспадане, можете да закупите земя, предоставена за частно жилище, и земя с жилищни сгради върху тях. Тоест, 311 е кодът за приспадане на собствеността в сертификата за 2-NDFL.
Код 312 принадлежи към тази категория - приспадане за лихви, платени за ипотека върху жилища, която включва лихви, които се плащат по ипотечно кредитиране.
Кодовете от 320 до 328 се отнасят до кодовете за социално удръжка. Това са разходите за обучение, лечение, осигуровки и вноски за ЗФР.
- код 320 - приспадане за образованието на неговия непълнолетен брат или сестра;
- код 321 - приспадане за образованието на техните деца под пълнолетие;
- код 324 - приспадане за тяхното лечение или лечение на техните деца под пълнолетие;
- код 325 - приспадане на застрахователни премии за вас или вашите деца;
- код 326 - приспадане за лечение, което е скъпо;
- код за приспадане 327 в удостоверение 2-NDFL - когато данъкоплатецът плаща пенсионни вноски в Недържавния пенсионен фонд през данъчния период;
- код 328 - приспадане за финансирани вноски към ЗФР.
Професионалните кодове варират от 403 до 405.
- код за приспадане 403 в отчета 2-NDFL е сумата на направените разходи и потвърдена от документи; те са пряко свързани с работата и услугите на GPA (граждански договор);
- код 404 - приспадане на възнаграждения;
- код 405 - приспадане на разходите за създаване на авторско произведение.
Съществуват и кодове за необлагаем доход в диапазона от 501 до 510.
- код за приспадане 501 в сертификат 2-NDFL - тук се взема предвид стойността на подаръците, получени от отделни предприемачи и организации; но това също трябва да бъде документирано; кодът се използва често;
- код 502 - удръжки за подаръци, издадени по време на работа и награди, получени на състезания;
- кодове 503, 504 - удръжки за материална помощ за лекарства;
- код 505 - приспадане на награди за участие в рекламни кампании;
- код 506 - приспадане за материална помощ на лице с увреждане;
- код 507 - приспадане за материална помощ на участника във Втората световна война;
- код 508 - приспадане за финансова помощ при раждането на дете;
- код 509 - приспадане на доходите от продукти, издадени от земеделския производител;
- код 510 - приспадане на допълнително финансирани вноски към ЗФР, което е платено от работодателя.
Инвестиционните удръжки са по-малко популярни, но също така се използват. Най-вече тези хора, които са професионалисти в инвестициите.Код 601 - доход под формата на дивиденти.
Други суми, които намаляват данъчната основа, също се вземат предвид. Това е приспадащият код 620 в сертификата 2-NDFL.
Нови 200 кодове от гама намаляващи основи
Обръщаме внимание на факта, че кодовете от диапазон 205-207, както и кодовете 209, 210 и 220 отразяват загубите от операции с различни ценни книжа с финансова стойност. Съответно имената им бяха актуализирани.
Също така Федералната данъчна служба одобри няколко нови кодекса. Един от тях е 208.
Код 208 - отразява размера на загубите от операции с инструменти, които се търгуват на пазара; основният им актив са също ценни книжа. Загубите, направени от посочените операции, извършени през данъчния период, се вземат предвид.
Код 221 - разходи, направени в резултат на операции по лична инвестиционна сметка - се изключва от списъка на кодовете за приспадане, но са добавени редица нови, вариращи от 225 до 241. Тези кодове отразяват удръжки за действия с ценни книжа и други финансови инструменти и се различават от кодове в препратки 2-NDFL 2016
Също така Федералната данъчна служба въведе напълно нови видове удръжки. Тези кодове са в диапазона от 250 до 252 и определят приспаданията, свързани с индивидуалната инвестиционна сметка и операциите по нея. Във връзка с тези промени код 617 (отразяващ доходите от операции, извършени по лична сметка) е премахнат от списъка на кодовете за доходи и приспадания.
Кодовете 250-252 отразяват сумата, която може да намали размера на данъчната основа въз основа на Данъчния кодекс.
Стандартни кодове за приспадане и тяхното тълкуване
И така, нова гама от стандартни удръжки за деца. Нека разгледаме по-подробно новите кодове и тяхното декриптиране.
Код за приспадане 126 - отразява приспадането, направено върху първото дете, което все още не е достигнало пълнолетие, също и върху деца, които учат на пълен работен ден, или аспиранти, жители, стажанти, курсанти, които са под 24 години. Тя се предоставя на родителя или неговия съпруг, осиновител, в грижите за който това дете. Сумата за приспадане е 1400 рубли.
Кодът за приспадане 127 в сертификата 2-NDFL - отразява приспадането, предвидено за второто дете (непълнолетно), също за деца, които учат на пълен работен ден, или аспиранти, жители, стажанти, курсанти, които не са навършили 24 години. Тя се предоставя на родителя или неговия съпруг, осиновител, в грижите за който това дете. Заменен 115 код за приспадане в сертификата 2-ЗДДС през новата година. Сумата за приспадане е 1400 рубли.
Код 128 - отразява приспадането, направено за третото (и следващото) дете под пълнолетие, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, аспирантура, стаж или са курсанти. Тя се предоставя на родителя или неговия съпруг, осиновител, в чиято грижа е детето. Приспадането ще бъде 3000 рубли.
Код 129 - приспадане за дете от група с увреждания, както и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, завършва училище, стаж или са курсанти. Тя се предоставя на родителя или съпруга на родителя, осиновителя, в чиято грижа е детето. Приспадането е 12 000 рубли.
Код 130, 131, 132, 133 - отразява приспадането, предвидено за първо, второ, трето и следващо непълнолетно дете, за дете с група с увреждания, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, които учат в резиденция, завършва училище, т.е. стаж или са кадети. Тя се предоставя на осиновител, попечител, настойник или съпруг на осиновителя, настойник, попечител. Кодът за приспадане 126 се използва много по-често 130.
Код 134 - двойно приспадане за първородно дете, което не е навършило пълнолетие, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, следдипломно обучение, стаж или са курсанти. Предоставя се на родителя или осиновителя, ако той е единственият. Приспадането се изчислява в размер на 2800 рубли.
Код 135 - двойно приспадане се прави за първородно дете, което не е навършило пълнолетие, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, завършва училище, стаж или са курсанти. Предоставя се на приемния родител (настойник или настойник), ако той е единственият. Сумата за приспадане е 2800 рубли.
Код 136 - отразява приспадането (двойно) за второ дете (непълнолетно), също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, следдипломно обучение, стаж или са кадети. Тя се предоставя на родителя (осиновител), ако той е единственият. Приспадането ще бъде 2800 рубли.
Код 137 - отразява приспадането (двойно) за второто дете, което все още е непълнолетно, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, аспирантура, стаж или са курсанти. Предоставя се на приемния родител, настойник или настойник, ако такъв е единственият. Приспадането е 2800 рубли.
Код 138 - двойно приспадане за третото (следващото) дете под пълнолетие, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, учат в резиденция, аспирантура, стаж или са курсанти. Предоставя се на родителя или осиновителя, ако той е единственият. Сумата за приспадане е 6000 рубли.
Код 139 - двойно приспадане за третото (и всяко следващо) дете, което е непълнолетно, също и за деца под 24 години, ако те са редовни студенти, които учат в местоживеене, аспирантура, стаж или са курсанти. Тя се предоставя на осиновителя, попечителя, ако той е единственият. Приспадането е 6000 рубли.
Това не е цялата интерпретация на кодовете за приспадане в 2-NDFL сертификата.
Кодовете от 140 до 149 са двойни удръжки, предвидени за първо, второ, трето малолетно дете или имат група с увреждания, също и за деца на възраст под 24 години, ако те са редовни студенти, които учат в резиденция, аспирантура и др. стаж или са кадети. Тя се предоставя на родителя или на осиновителя (един от които да избира), ако има заявление от втория родител или родител, който е осиновител, за отказ да подаде данъчно облекчение.
От тази статия научихме за въвеждането на нови кодове за приспадане на данъци в сертификата за 2-NDFL.