Собствени източници на средства - това е собственост на предприятието в парично изражение, определено като разлика между пасиви и активи. Собствените средства са най-оптималният начин за финансиране на организацията, което намалява вероятността от фалит. Структурата на образователните източници на предприятието включва не само вноските на учредителите, но и заемните средства.
структура
В зависимост от начина на формиране на капитала на предприятието финансирането на собствения капитал се разделя на 2 групи: вътрешни източници и заети (външни).
От своя страна вътрешните фондове се състоят от:
- собствен капитал (разрешен, резервен, допълнителен);
- приходи;
- суми за амортизация;
- приходи от продажба или лизинг на неизползвана ОС;
- резерви;
- целеви фондове за финансиране.
Външните източници за формиране на собствени средства се състоят от заеми, безвъзмездна помощ, емисия ценни книжа. Освен това помощта може да бъде изразена както в парично изражение, така и в прехвърлено имущество.
Заемният капитал се състои от получени заеми, заеми от банки, други организации, извънбюджетни фондове. Средствата, спечелени от издаване на облигации и продажбата им, също са класифицирани в тази категория.
Семенен капитал
Основният източник на собствен капитал е разрешеният капитал. Паричната му стойност се определя от учредителните документи. Това е първоначалната сума, внесена от собствениците на предприятието, формиращи в бъдеще дълготрайни и текущи активи.
Уставният капитал, в зависимост от вида на организацията, може да се състои от вноски:
- основатели;
- взаимно;
- средства от продажбата на акции.
В зависимост от вида на правната форма и организацията на предприятието размерът на първоначалните вноски може да бъде различен, както и размерът на началния капитал. Парите, внесени от учредителите, трябва да бъдат преведени по текущата сметка на компанията. Ако вноската е направена под формата на собственост, се съставя акт за нейното прехвърляне и приемане.
Текущи активи на предприятието
След създаването на уставния капитал, дружеството формира оборотни средства и средства за обращение, необходими за операцията и печалбата. Първите участват в производствени дейности. Те се състоят от собствеността на организацията, изцяло използвани в производствените процеси. Това не включва дълготрайните активи, тъй като те участват в производствения процес повече от веднъж. Цялата цена на оборотния капитал е напълно включена в производствените разходи.
Циркулацията на средствата не участва в производството на продукти и характеризира следващата част от предприятието - изпълнението. Фондът се състои от изпратени, но неплатени стоки, готови стоки в склада и средства на предприятието.
Участие на оборотен капитал във финансовите дейности на компанията
Структурата на оборотния капитал е мобилен актив, който се изразходва изцяло и преминава през няколко етапа:
- Пари - компанията купува рафинерии, необходими за производството на продукти.
- Придобитите от производството материални запаси влизат в непълни предмети на труда или в готова продукция.
- Стока - фирмата осъществява процеса на внедряване. Печалбите се получават за продадените стоки.
Комбинацията от средства в обращение се дължи на наличието на непрекъснат авансов разход на всички етапи на веригата.Структурата на оборотния капитал е резултат от взаимоотношенията на определени категории фондове, изразени като процент от общия резултат. Съотношението на средствата, инвестирани във всеки от фондовете за оборотен капитал, е важен показател за ефективността на тяхното използване.
Състав и финансиране на оборотни средства
Оборотният капитал се състои от няколко категории собственост, които се разпределят в зависимост от характера на участие в производствения цикъл. Помислете за основните:
- MPZ - съставляват по-голямата част от текущите активи. Това са суровини, материали, резервни части и аксесоари, инвентар, полуфабрикати и инструменти. С други думи предмети на труда.
- Незавършена работа - елементи от трудовия процес, които не са преминали цялостна обработка и остават на работните места на производството.
- Отсрочени разходи - част от средствата, предназначени за покриване на разходите за подобряване на производствените техники или смяна на оборудване. Средствата се изразходват в този период, но се планират за погасяване в бъдещи месеци.
- Други фондове - други фондове на спомагателната икономика на организацията.
Финансирането на оборотен капитал може да се основава на собствен капитал, привлечен или привлечен капитал. Собствените източници на средства от производствения цикъл се създават от постъпленията от процеса на внедряване и част от печалбата. Привлечените средства за формиране на револвиращи фондове включват размера на плащанията, търсенето на които все още не е възникнало. Например средства, отпуснати за плащане на данъци или труд на служителите.
резерви
Резервният капитал на предприятието се формира малко по-късно от разрешения капитал. След започване на финансовата дейност компанията реализира печалба, която създава размера на резервните средства. Размерът на резервния капитал се ръководи от счетоводните политики. Някои предприятия изобщо не създават резерви. Други определят лихвения процент, според който средствата се превеждат ежегодно по сметките на резервните фондове.
Резервни собствени източници на средства се създават с цел:
- покриване на непредвидени загуби или загуби, ако дружеството няма други средства;
- изплащане на доход на учредителите при липса на средства, предназначени за това;
- обратно изкупуване на облигации или обратно изкупуване на акции на собствена организация.
Ако в края на годината резервният капитал не бъде изразходван напълно, салдата по сметките ще бъдат прехвърлени към следващата година.
Допълнителен капитал
Размерът на допълнителния капитал се генерира от допълнителния доход на предприятието поради преоценка на нетекущи активи (в случай на увеличение на стойността) или положителна разлика между номиналната и продажната стойност на акциите на предприятието. Честотата на преоценка на ОС се определя от счетоводната политика.
Премия за акции е възможна само за предприятие с юридическата форма на акционерно дружество. Положителна разлика между стойността на акциите може да възникне както по време на създаването на дружеството, така и в случай на увеличение на размера на уставния капитал.
печалба
След създаването на уставния капитал, компанията започва финансова дейност. Собствените източници на средства се попълват с друг - печалба. Това е сумата, характеризираща превишението на дохода над разходите в брой. Има три вида печалба: счетоводна, нетна и неразпределена.
Размерът на счетоводната печалба е общата сума на приходите на организацията за въпросния период, без данъци. Стойността се отразява в данните, но всъщност компанията ще притежава различна сума.
След заплащане на данък върху дохода и други задължителни плащания се генерира нетна печалба. Компанията изцяло притежава тази сума, но дивидентите, дължими на учредителите, се приспадат от нея.
Средствата, останали след изплащането на дивиденти, включват неразпределена печалба, която остава във владение на предприятието.Неразпределената печалба е източник на дългосрочни финансови ресурси.
Целеви фондове
Собствените източници на средства на някои предприятия могат да представляват приходи за предназначение. Сумите за целево финансиране се прехвърлят от други компании или от бюджета на Руската федерация. В същото време се упражнява строг контрол върху използването на такива средства: парите могат да бъдат изразходвани само за съответните нужди. След прилагането на целевите пари организацията трябва да състави отчетна документация.
Размерът на целевото финансиране е свързан със собствения капитал на предприятието, тъй като получените средства не е необходимо да се връщат. Такива вноски могат да включват субсидии, членски внос, безвъзмездни помощи. Обикновено целевото финансиране е за благотворителни и обществено полезни цели. Например изграждането на социални съоръжения, провеждането на изследвания и конференции за развитието на науката.
Амортизационна такса
Изразът на разходите за амортизация на дълготрайните активи и нематериалните активи се натрупва ежегодно по сметките на счетоводството, като по този начин се намаляват до минимум разходите на предприятието за възпроизвеждане на имущество. Този източник се различава от другите по това, че при всяка финансова ситуация натрупванията ще продължават да се правят и ще останат за сметка на предприятието.
Общият размер на удръжките пряко зависи от избрания метод на амортизация. Изборът на компетентен метод в повечето случаи влияе пряко върху самофинансирането на предприятието. Ръководството трябва да обърне нужното внимание на този източник: ефективното използване на сумите за амортизация ще повлияе положително на финансовото благосъстояние на предприятието.
Предимства на вътрешните източници
Използването в процеса на дейност само собствени източници на средства, разбира се, влияе положително върху работата на предприятието. Предимствата на самофинансирането включват:
- липса на нужда от привличане на привлечен капитал и допълнителни разходи, свързани с него;
- висока финансова стабилност и конкурентоспособност;
- способността на учредителите да контролират процесите на предприятието;
- по-благоприятна среда за привличане на привлечен капитал, ако е необходимо.
Заемни средства
Заемният капитал - основният източник на външно финансиране на предприятието, а често и единственият. Представете група заети средства от различен тип задължения:
- банкови заеми;
- привлечени средства;
- Дължими суми.
Въпреки отрицателното въздействие на привлечените средства върху финансовото състояние на компанията, те играят важна роля в хода на бизнеса и дори носят ползи. Привличането на средства от външни източници провокира ускорен оборот на оборотен капитал и намаляване на незавършената работа.
Характеристики на привлечените средства
Помислете за основните външни източници на собствени средства на предприятието:
- Банкови заеми - задължение към банката, което в зависимост от срока на финансиране може да бъде краткосрочно или дългосрочно. Краткосрочните заеми се издават за период не по-дълъг от 1 година за малките производствени нужди на предприятието. Дългосрочните заеми се издават за по-дълъг период.
- Заемите са група средства, получени от други юридически лица, действащи като кредитополучател (но не и от банки). За регистрация могат да се използват менителници, договор за дългови задължения и други форми. Това включва и средства, спечелени от продажбата на собствени облигации.
- Дължимите задължения се изразяват в различни видове пасиви на предприятието, основните от които се изчисляват и разпределението на БВП. Първата група се състои от дългове към доставчици на стоки или услуги, втората - дългове към служители и държавния бюджет.
Собствените средства на предприятието определят пътя на неговото по-нататъшно развитие. При формирането на източници на финансиране е необходимо внимателно да се обмисли естеството на средствата, за да се насочи дейността на компанията в правилната посока.
