Оборотен капитал в баланса

Оборотният капитал в баланса представлява авансовата сума в комплекса от материални активи на компанията, предназначени да обслужват бизнес процеса. Те се използват напълно по време на един производствен и търговски (оперативен) цикъл. Нека разгледаме по-нататък как се извършва изчисляването на оборотния капитал в баланса.

Обща информация

Оборотният капитал в баланса е необходим за планираното формиране и използване на производствените активи в минимално необходимия обем. С тяхна помощ компанията осигурява изпълнението на установената програма в определен период. Производствените активи включват:

• суровини;
• допълнителни и основни материали;
• опаковки;
• гориво;
• полуфабрикати;
• ремонт части;
• износване и предмети с ниска стойност;
• незавършено производство;
• полуфабрикати, произведени от предприятието;
• разходи за предстоящи периоди.

Оборотните средства включват също средства за обръщение. Те включват:

• остатъци от готови продукти в складове;
• продукти, доставени, но неплатени от клиенти;
• салда в вземания, каси, текуща банкова сметка, в изчисления, инвестирани в ценни книжа (краткосрочни) ценни книжа.

Тези средства са постоянно в движение. Те гарантират непрекъснатостта на оборота на средствата. По време на този процес се наблюдават редовни и постоянни промени във формите на авансовите разходи. От парите се превръща в стока, после в производство, след това отново в стока и отново в пари.

стойност

Оборотният капитал в баланса играе ключова производствена роля. Тяхното значение се състои в предварително финансиране на разходите в минималните необходими обеми за формиране на предпоставките за пускане на нови продукти. Те също допринасят за формирането на прогнозния икономически резултат на предприятието.

Основни принципи

Процесът на установяване на необходимия състав и структура на тези активи, определяне на източниците им, техните нужди, както и осигуряване на контрол върху ефективността на тяхното използване и безопасност е организацията на оборотните средства. Той се основава на следните принципи:

• формирането на минимален брой текущи активи, за да се осигури непрекъснатостта на производствения процес и обращение;
• ефективна употреба;
• рационално разпределение на активите на разположение на предприятието в областите на производствения процес;
• формиране и попълване на активи за сметка на собствените и заети средства в съответствие с обема на продукцията;
• формиране на финансови резерви;
• контрол върху безопасността и рационалното използване на средствата.

класификация

Оборотният капитал варира във финансовите характеристики на тяхното образование. Те могат да бъдат груби и чисти. Първата група включва всички текущи активи, независимо от източниците. Нетните включват разликата между брутната съвкупност от активи и общата сума краткосрочни (текущи) задължения. Този капитал се представя като оборотен капитал. В баланса при нормални условия на дейност на стопанските субекти размерът на текущите активи е по-голям от краткосрочни задължения. Това означава, с други думи, че задълженията не надвишават размера им. За участие във веригата средствата се разделят на аванси на производствени активи или фондове за обращение. Съществува и класификация според източниците на образуване. Така активите се разделят на привлечени, привлечени и собствени оборотни средства.В баланса последният оценява както ефективността на използване на ОК, така и ефективността на производството. Тези активи постоянно присъстват в предприятието. Не са задали период на употреба. В този случай тяхното реално присъствие в предприятието е от особено значение.

Собствен оборотен капитал: балансова формула

По правило определянето на SOS се извършва чрез изваждане на текущите задължения от активите. Заповед на Федералната администрация за фалит (несъстоятелност) от 12 август 1994 г. № 31-r, обясняваща Методическите разпоредби за оценка на финансовото състояние на предприятието и установяване на незадоволителна структура на отчитане, регламентира процедурата, в съответствие с която се определят текущите активи. Формулата за баланс е следната:

• SOS = стр. 490 - с. 190.

Предвид промените, въведени след 2011 г., уравнението ще бъде следното:

• Собствен оборотен капитал в баланса = ред 1200 - стр. 1500.

В допълнение към това уравнение има и друга възможност. В съответствие с него текущите активи в баланса са ред 1300, обобщен от страница 1530, минус 1100.

Методически подходи

Тяхното съществуване се дължи на нерегламентираното разполагане на оборотния капитал и източниците на неговото формиране. Сред най-разпространените методологични подходи са следните:

1. Оборотният капитал в баланса е общият ред на раздел 2, обобщен с отсрочени разходи, минус сумата от общия размер на раздел 4 и приходите от предстоящите периоди. Според тази опция се предлага добавянето към активите, отразени в разд. 3, и извадете от тях показателите на Sec. 4, както и текущи задължения.
2. Оборотният капитал в баланса също може да бъде представен като разликата между сумите от общия раздел 2 на актива с разходите за следващите периоди и общия размер на сек. 3 пасива с резултата от гл. 4 и отсрочен доход. В този случай се вземат предвид всички разходи и приходи от следващите периоди. Ако има дългосрочни заеми, те също трябва да бъдат включени в изчисленията, тъй като те също са предназначени за капиталови инвестиции.
3. Собственият оборотен капитал в баланса е резултатният ред в гл. 1 пасив "Капитал" + индикатор сек. 2 "Осигуряване на предстоящи плащания и разходи" - "Неимущество."
4. Съгласно следния подход се предлага да се извади сумата от бъдещите разходи и плащания, като се изисква отсрочен доход. активи. По този начин SOS = общо според Sec. 1 + резултат сек. 2 + резултат от сек. 3 - индикатор сек. 1 актив.
5. В съответствие с тази опция се добавят сумата от стойностите на секции I и II дългосрочни задължения и след това се приспадат дълготрайните активи.

Причини за недостиг / брак на SOS

Основните фактори, причиняващи това състояние на оборотен капитал, включват:

• незадоволителна дейност на маркетинговия отдел;
• неприемане на прогнозен доход;
• ниска степен на отговорност на предприятието при решаване на въпроса за формирането и спестяването на оборотен капитал, злоупотребата им;
• липса на навременност във финансирането на растежа на стандарта за SOS;
• наличие на неразумни вземания; те възникват, когато изчислението е ненавременно, например;
• значително увеличение на цените.

Излишък на сос

Излишъкът от текущи активи в предприятието се създава в резултат на излишъка на средства над установените стандарти, които са необходими за задоволяване на съществуващите постоянно минимални производствени нужди по отношение на снабдяването с ресурси. Причините за образуването на излишък от SOS включват:

• превишаване на печалбата в действителност над приходите, предвидени в плана;
• непълно приспадане на бюджетните плащания и вноски в доверителни държавни фондове;
• безплатно получаване на инвентарни вещи от други предприятия;
• недостатъчно пълно разпределение на печалбата за други цели, предвидени във финансовия план и т.н.

Превишеният оборотен капитал в предприятието показва, че част от активите на компанията са неактивни, не носят никакъв доход. Липсата на SOS от своя страна забавя производствения процес. Дефицитът намалява скоростта на икономическото обращение на средствата на предприятието.