Финансови ресурси на организацията

В момента руската икономика е изправена пред мащабни задачи. В тази връзка няколко въпроса стават уместни наведнъж. Всички те в една или друга степен са свързани с финансовите ресурси.

Спешност на проблема

Материалните и финансови ресурси днес са от първостепенно значение за развитието на икономиката. Интензивността на пазарните отношения изисква стабилно вливане на средства във всички сфери на икономическата дейност. От особено значение са финансовите ресурси на държавата. Състоянието им от своя страна зависи от рентабилността на компаниите, опериращи в страната. Съществуващите проблеми се дължат на различни причини. Те са свързани с промени, настъпващи в кредитната и банковата структура, периодичното задълбочаване на инфлацията и кризисните процеси. Всичко това се отразява негативно върху финансовите ресурси на държавата като цяло и върху състоянието на капитала на компаниите в частност.

набирането на средства

Управлението на финансовите ресурси изисква компетентен подход. Днес това е една от най-важните задачи за всички стопански субекти. В допълнение към използването на собствените си финансови ресурси, става необходимо и привличането на трети страни заети средства. Този процес обаче може да даде резултати само ако се наблюдава рационално съотношение между тези потоци. В тази връзка е необходимо да се създаде научно обоснована политика за разпределение на капитала, която да отчита спецификата на дейността на субектите в рамките на съвременния пазар.

Финансови ресурси на предприятието

Капиталът на икономически субект е основата на неговото създаване и последващо развитие. В този процес тези средства осигуряват интересите на собственика и неговия персонал. Наред с това капиталът участва и в държавния финансов оборот. Всеки стопански субект трябва да разполага с определени средства, насочени към задоволяване на неговите нужди. Финансовите ресурси на предприятието са комплекс, който включва два елемента. На първо място, това са средствата, които самата компания има. Освен това фирмите привличат и заети финансови ресурси. Този комплекс е насочен към изпълнение на задължения, текущи разходи, разходи, свързани с разширяване на капитала. Той действа като резултат от взаимодействието на приходите, разпределението и разходването на средствата, натрупването и последващото им прилагане в хода на бизнеса. За създаване на капитал се използват различни източници на финансови ресурси. Средствата идват от инвеститори, учредители, собственици, инвестиционни фондове, търговски банки и т.н. Последващо формиране на финансови ресурси се извършва в компаниите чрез амортизация и печалба. Това обаче не изключва привличането на допълнителни емисии, облигации, акции и други ценни книжа, получаването на заеми и други заеми.

Предоставяне на средства

Финансовите ресурси на организацията са от първостепенно значение в процеса на възпроизвеждане и нейното регулиране, като стимулират икономическата активност и повишават нейната ефективност. Като цяло текущите активи допринасят за осигуряване на контрол върху общото състояние на стопанския субект. Една от основните задачи на мениджърите е компетентното използване на финансовите ресурси. Специалистите трябва да определят най-обещаващите области на тяхното разпределение и да осигуряват генериране на доходи на тяхна основа.По този начин финансовите ресурси на организацията изпълняват контролните, стимулиращи, разпределителни, регулаторни и репродуктивни функции.

Основни изисквания към фондовете

За да гарантира ефективността на финансовите ресурси, всяка компания трябва:

1. За мобилизиране на средства. Това гарантира тяхната маневреност, позволява да ги концентрирате върху най-важните области на икономическата дейност.
2. Да се ​​разработят планове, в съответствие с които ще се осъществява формирането на източници на финансови ресурси, директно получаване на средства, разпределение за следващите и дългосрочни периоди.
3. Спазвайте определени пропорции между харченето на пари и получаването му.

класификация

Източниците на финансови ресурси на предприятието включват всички постъпления и парични приходи, държани от дружество или друг стопански субект за определен период. Те са насочени към извършване на удръжки и разходи, необходими за социалното и индустриалното развитие. В допълнение към горното, в обращение са включени следните източници на финансови ресурси на предприятието:

• Бюджети на различни нива.
• Специални централизирани фондове.

Наличните и входящите средства се разпределят за предварително увеличаване на разходите, инвестиции, удръжки и разходи за социални и други нужди и т.н. Източниците на финансови ресурси са разделени на няколко категории:

1. Извънбюджетни централизирани фондове.
2. Привличат се безвъзвратно или подлежат на връщане.
3. Приходи от бюджета.
4. Заемни средства.
5. Собствен капитал.

Натрупването на средства се извършва главно поради печалба от основните и други (допълнителни) видове дейност, приходи от продажба на пенсионни материални активи, увеличение на стабилни задължения, амортизация, заеми и кредити, акции и други вноски на служители, различни целеви постъпления. Източниците на финансови ресурси включват концерни и асоциации, които от своя страна включват компанията, по-високи структури, като същевременно поддържат специфични за индустрията държавни регулаторни органи. В последния случай средствата се получават под формата на застрахователни плащания, субсидии. Така формирането на финансовите ресурси на предприятието се осъществява чрез преразпределение. В тази група застрахователните плащания стават все по-важни, а бюджетните приходи, насочени стриктно към целевите нужди, стават все по-малко.

Включване на средства в обращение

Финансовите ресурси могат да бъдат използвани за различни цели. Основните включват:

1. Осигуряване на текущите производствени и търговски процеси за стабилна продукция и търговски дейности. Това се постига чрез планираното разпределение на средствата за първични и вторични операции, маркетинг, доставка и маркетинг.
2. Финансиране на мениджърски дейности, които помагат да се поддържа функционалността на административната и организационната система на високо ниво. Тази задача се реализира чрез преструктуриране, въвеждане на нови услуги или намаляване на съществуващия апарат.
3. Инвестиране в основната продукция. В тази посока се използват различни методи за финансови ресурси. По-специално, най-обещаващи са краткосрочните и дългосрочните инвестиции в цялостното актуализиране и модернизиране на производствените процеси, създаването на нови направления или намаляването на нерентабилните.
4. Инвестиции в производство, носейки на компаниите повече приходи от собствените си дейности. Това по-специално включва придобиване на ценни книжа и други активи в различни пазарни сектори, инвестиране в капитала на други компании с цел печалба и права за участие в техните системи за управление или в проекти с висока степен на риск и рентабилност и предоставяне на заеми на други корпорации.
5. Създаване на резерви.Такива източници на финансови ресурси се генерират както от самото дружество, така и от застрахователните компании и бюджетни средства въз основа на нормативни вноски, които от своя страна допринасят за поддържане на непрекъснато обращение на средства, защитавайки корпорацията от неблагоприятни промени пазарни условия.

Фирмен капитал

Финансовите ресурси, които принадлежат директно на самата корпорация, като правило се определят от минималната нужда от средства за създаване на необходимата база от запаси, осигуряване на планираните обеми на производство и продажби, както и извършване на изчисления и извършване на трансфери навреме. Капиталът на дружеството се формира поради стойността на инвестирания (инвестиран) имот от собственика. Той представлява разликата между пасивите (пасивите) и общите активи - превишението на пазарната цена на материални активи над неизплатен дълг.

Капиталови ползи

Финансовите ресурси, притежавани от компанията, за разлика от привлечените средства, имат следните предимства:

1. Лекота на привличане. Решенията, които са свързани с увеличаване на капитала, особено от вътрешни източници, се вземат от ръководители и собственици на предприятието без съгласуване с други стопански субекти.
2. Висока способност за генериране на печалба във всички области на дейност. Това се дължи на факта, че използването на тези финансови ресурси не изисква плащане на лихви по заем.
3. Осигуряване на парична стабилност в процеса на развитие на компанията, платежоспособността на корпорацията в дългосрочен план. Това от своя страна помага да се намали рискът от фалит.

Липса на капитал

В допълнение към предимствата, финансовите ресурси, притежавани директно от корпорацията, имат следните недостатъци:

1. Ограниченият обем на привличане. Това от своя страна значително намалява възможностите за разширяване на инвестиционната и оперативната дейност на компанията в благоприятни периоди на пазара и на определени етапи от жизнения й цикъл.
2. Висока цена в сравнение с алтернативни заети средства.
3. Неизползвана възможност за увеличаване на коефициента на рентабилност на капитала поради постъпленията от заеми и кредити, тъй като без тях е невъзможно да се гарантира превишението на финансовата рентабилност над икономическата рентабилност.

Капиталова структура

Финансовите ресурси, притежавани от корпорацията, осигуряват стабилност, но в същото време не могат да осигурят създаването на необходимите допълнителни обеми при благоприятна пазарна среда. Средствата на компанията включват неразпределена печалба, резерв, допълнителни, упълномощен капитал и други активи. Всички тези елементи несъмнено са важни в дейността на корпорацията, но не са достатъчни, за да увеличат максимално възвръщаемостта.

Регистриран капитал

Той представлява началните средства, необходими на компанията за осъществяване на основната си дейност, за да генерира доход. Разрешените депозити могат да се правят в пари и имоти, които членовете на дружеството прехвърлят при погасяване на задължения. Основната разлика между тези активи е, че те трябва да бъдат разпределени между учредителите. В тази връзка решението за промени, приети на общото събрание, следва да бъде придружено от установяване на процедурата за тяхното присъединяване към всеки участник. Акционерният капитал представлява основната дейност на компанията. Той гарантира установяването на дела на всеки учредител в управлението на корпорацията, а също така гарантира спазването на интересите на кредиторите.

Допълнителни средства

Този капитал се състои от премия за акции, която се създава във фирмата. Допълнителните средства представляват превишението на продажната цена на акциите спрямо номиналната в процеса на открит абонамент.Премията за акции, която възниква в процеса на създаване на уставния капитал в акционерните дружества, не може да бъде разпределена към потребителските нужди на дружеството. Допълнителният внесен капитал се формира и от:

1. Суми за преоценка на нетекущи активи.
2. Разлики в обменните курсове, свързани с формирането на акционерен капитал.
3. Суми на неразпределената печалба, насочени като източници за покриване на капиталовите инвестиции.
4. Безвъзмездно получено имущество, в допълнение към това, което се отнася до социалната сфера и е включено в неразпределената печалба.
5. пари разпределение на бюджета за финансиране на дългосрочни депозити.

Попълването на допълнителен капитал може да се извърши за сметка на средства, които се отпускат за попълване на оборотния капитал на дружеството. Този източник се формира в хода на разпределението от учредителите на неразпределената печалба. Бюджетни средства кредитират се на специална сметка, от която впоследствие се дебитират за изплащане на направени разходи в съответствие с инвестиционната програма на корпорацията. След това изразходваната сума се включва в допълнително внесения капитал. Основата за такова присъединяване е използването на бюджетни средства по предназначение. Обикновено част от капитала, възникнал при получаване на определен вид собственост или увеличаване на цената му, се използва за покриване на разходи във връзка с разпореждането с подобни материални активи или намаляване на тяхната стойност.

резерват

Този елемент представлява застрахователния капитал на компанията, който е предназначен да възстанови общите разходи за книги при липса на други начини за покриването им. Резервните средства се използват и за изплащане на доходи на кредитори и инвеститори, ако няма достатъчно печалба за изплащане на тези задължения. Тези ресурси гарантират безпроблемната работа на предприятието и интересите на трети страни. Последните от своя страна печелят увереност в платежоспособността на компанията. Счетоводството за създаване на резервни фондове предоставя информацията, необходима за упражняване на контрол върху спазването на долните и горните му граници. Независимо от ситуацията, максималната стойност на този капитал не трябва да надвишава определената от собствениците сума и която е записана в учредителната документация. Законът, заедно с това, установява минимален лимит за акционерни и акционерни дружества.

Специални фондове

Тази форма на собствен капитал се счита за доста особена и много обещаваща. Създават се специални фондове за последващо целево използване. Компаниите могат да формират такива резерви за:

1. Плащане за предстоящи ваканции на служители.
2. Начисляването на годишната награда за дългосрочна услуга.
3. Предстоящи разходи за ремонт на имот, предназначен за отдаване под наем в съответствие с договора за наем.
4. Изплащане на възнаграждение според резултатите от годината.
5. Изпълнение на ремонт на ОС.
6. Производствени разходи за обучение със сезонен характер на дейността.
7. Предстоящи екологични разходи (рекултивация на земята и така нататък).
8. Гаранционно обслужване и ремонт.
9. Покриване на други очаквани разходи и други цели, предвидени в законодателството на Руската федерация и регулаторните актове на Министерството на финансите.

Потребителски и спестовни фондове

Те са свързани със специални резерви. Фондът за натрупване се счита за средства, които се използват за развитието на производството на дружеството или други подобни нужди, които са предвидени в учредителната документация. Например може да е създаването на нов имот. Потребителските фондове се състоят от средства, запазени за дейности за социално развитие (с изключение на капиталови инвестиции), материални стимули за персонала и други подобни дейности, които не водят до формиране на нови материални ценности.

Неразпределена печалба

Той характеризира частта от приходите на дружеството, получена през предходния период и не използвана за потребление от акционери / акционери / собственици и служители. Неразпределената печалба се изчислява като разликата между всички финансови резултати, идентифицирани в транзакции (въз основа на счетоводството) и оценката на балансовите позиции за отчетния период и задължителния размер на таксите и данъците, включително санкциите за нарушения. Тази част от дохода е предназначена за реинвестиране (капитализиране) на индустриалното развитие. По отношение на икономическото съдържание неразпределената печалба действа като един от видовете резерви на собствени средства на корпорацията.

Финансови ресурси на трети страни

Те включват предимно заети средства. Те характеризират общата сума на паричните задължения на компанията. Заемните средства могат да бъдат дългосрочни и краткосрочни. Последните включват всички ресурси, събрани за период до една година. Основните форми на тези заеми включват краткосрочни банкови заеми, различни задължения (за услуги, продукти, работа, издадени записи на заповед, заплащане и така нататък). По правило задълженията възникват при доставчици или притежатели на сметки. Дългосрочните средства се набират за период повече от година. Основните им форми включват дългосрочни заеми, дългове по издадени облигации, финансова помощ, която се предоставя на изплащаема основа и т.н.

Привлечени средства

Това е друг вид допълнителен доход, използван в обращение, в допълнение към собствения капитал и привлечения капитал. Привлечените средства се състоят от дължими и целеви пари, докато не бъдат пуснати в обращение по предназначение. Комплект финансови задължения възниква в хода на текущите дейности на компанията. В работата на корпорацията може да се появи дълг към контрагентите, които включват изпълнители и доставчици, бюджет, служители, зависими и дъщерни структури, извънбюджетни социални услуги. средства и т.н. Управлението на тези средства включва индивидуален подход към кредиторите. В съответствие с това се изгражда и схема за изчисление с тях.