Загуба в декларацията за данък върху доходите: обяснения, последици. Данък върху дохода на KBK

Основният фокус на данъчната служба е да контролира навременността на приспаданията, установена от Данъчния кодекс. Надзорът се осъществява по различни начини. Включително проверка декларации за данък върху дохода. Загуба вътре Този документ обръща специално внимание на данъчните власти. Те имат право да изпратят на икономически субект искане за разясняване на ситуацията.

Помислете по-нататък какво може да бъде последици от загубата в декларацията за данък върху дохода за годината и как да ги избегнем.

Няколко думи за приспадането

Както знаете, данъчният закон предвижда два вида данък върху дохода. CSC, съответно, в декларацията са различни.

Задължителното плащане от постъпленията на предприятието може да се изплаща във федералния и регионалния бюджет. В първия случай Данък върху дохода на KBK ще е така: 182 1 01 01011 01 1000 110, във втория - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Данъчни права

При идентификация загуба в декларация за данък върху дохода надзорните органи могат:

• Поискайте пояснение.
• Поканете в комисията.
• Включете темата в плана за теренна инспекция.

Несъмнено всяко от предприетите действия не носи нищо приятно за предприятието.

„Нерентабилна декларация“

В този отчет няма размер на данъка върху печалбата. Тази ситуация възниква, когато компанията не е получила икономически ползи от дейността си.

Загуба в декларация за данък върху дохода наречете отрицателната разлика между приходите и разходите, които трябва да се отчитат за целите на данъчното облагане.

Уместност на изданието

Данъчните власти често проявяват повишено внимание към нерентабилните предприятия. Наличието на отрицателна разлика между приходите и разходите се разглежда от контролните органи като знак за извършване на определени данъчни престъпления: от избягване на плащането на задължителни плащания до умишлено фалит и измама.

Действия на INFS след получаване на отчет за загуба

Ако бъде установена загуба, контролният орган:

• Тя се свързва с ръководството на компанията по телефона и иска коментар за текущата ситуация.
• Насочва служител към организацията.
• Изпраща писмено искане.

Отказ да дадеш обяснение на загубата в декларацията за данък върху дохода за годината предприятието няма право. В противен случай IFTS предприема по-строги мерки, включително цялостен мащабен одит на организацията.

Отчете загуба

След като обобщи годишната работа и идентифицира загубата, ръководството на предприятието може да премине по няколко начина. Единият вариант е да се отрази действителнотобик в декларацията за данък върху дохода.

Съответно, ръководството трябва да е готово да отговори на всички запитвания, идващи от IFTS. Трябва да се каже, че не се допускат повече от 5 дни за отговор.

Специалистите препоръчват възможно най-много да опишат всичките си разходи, да обяснят причините, поради които е възникнал такъв незадоволителен резултат. Препоръчително е да се представи план на предприятието за преодоляване на ситуацията.

Предпоставки за загуби

Следните обстоятелства могат да бъдат цитирани в обясненията:

• Липса на приходи от продажба на продукти или недостатъчни приходи. Тази причина обикновено е посочена от новосъздадени предприятия или компании с дълъг производствен цикъл.
• Разработване на нови територии за продажби.Тези събития, разбира се, изискват значителни инвестиции: необходим е мониторинг на пазара, бизнес план и т.н.
• Падане на търсенето, сезонност на продажбите. Тези фактори оказват значително влияние върху производствените разходи. По-ниското търсене има тенденция към по-ниски цени.
• Намаляване на продажбите. Това може да се случи поради загубата на големи клиенти.
• Значителни еднократни разходи през контролния период. Например, предприятието имаше нужда да закупи ново оборудване и да извърши основен ремонт на помещенията.
• Форсмажор Непредвидените обстоятелства са различни. Например, беше наводнен склад, изгорен магазин и т.н.

преди как да попълните декларацията за данък върху дохода, в която ще бъде отразена загубата, препоръчително е ръководителят да изготви незабавно писмени обяснения за IFTS. Разбира се, ако е възможно, трябва да се събират документи, потвърждаващи определени обстоятелства.

Обадете се на комисионна

По правило предприятието го получава, ако подаде декларация за загуба за повече от 2 последователни години.

Ръководителят на организацията е извикан в комисията. Интересите на предприятието обаче могат да бъдат представлявани от друго лице, упълномощено от директорите. По правило това е главният счетоводител. По-препоръчително е обаче да посетите комисията и ръководителя и финансовия специалист. Присъствието на адвокат също ще бъде полезно.

На комисията данъчните служители ще задават въпроси относно директната дейност на компанията. Те се отнасят главно до финансови и стопански операции. Счетоводителят не трябва да има затруднения с отговорите им. Специалистът обаче може да не разбере легитимността на зададените въпроси. За такива случаи се нуждаете от адвокат.

Експертите препоръчват да се изгради конструктивен разговор с данъчните власти. Ако едно предприятие, например, наскоро оперира на пазара, тогава големите разходи могат да бъдат свързани с рекламни и маркетингови изследвания, които са необходими за разработването на определена ниша. Освен това една стартираща компания се нуждае от оборудване, за да създаде продукти, които също струват много пари. Ако компанията отдавна съществува, тогава спадът на приходите може да се обясни с необходимостта от модернизиране или подмяна на ОС.

Във всеки случай трябва да уверите IFTS, че нещата ще тръгнат нагоре в близко бъдеще и нова декларация за данък върху дохода вече няма да бъде рентабилен.

Важни индикатори

При проверка декларации за данък върху дохода за годината IFTS анализи:

• Структурата на приходите и разходите на категориите "обикновени" и "други". Според инспекторите най-неблагоприятните са показателите за висок ръст на разходите за основните видове дейност в сравнение със степента на увеличение на доходите. Освен това данъчните власти обръщат специално внимание на загубите, дължащи се на неоперативни загуби.
• Индикатори на баланса. Според служителите на IFTS размерът на собствения капитал на предприятието трябва да бъде по-голям от заемния. Темпът на растеж на текущите активи трябва да надвишава темпа на нарастване на нетекущите активи, а ръстът на дължимите и вземанията трябва да бъде приблизително на същото ниво.
• Платежоспособност на компанията. Основните показатели за несъстоятелност включват липсата на достатъчно средства за сетълмент сметка, наличието на просрочени задължения.

Ако организацията подаде декларация за загуба, съответно, авансово плащане на данък върху дохода те не влизат в бюджета, тъй като общата сума на приспадането е нула. В такива ситуации Федералната данъчна служба ще се интересува на първо място с какви средства съществува предприятието. В тази връзка ръководителят и счетоводителят трябва да бъдат подготвени за факта, че ще трябва да предоставят информация за източниците на финансиране. Това може да бъде заеми, заеми, касови бележки от собственика.

Ако служителите на Инспектората на Федералната данъчна служба се интересуват от някакви документи, представителите на дружествата не трябва незабавно да изпълнят искането. По-препоръчително е да поканите инспектори да издадат официално искане.

Отражение на печалбата при наличие на действителна загуба

Някои мениджъри решават да се освободят от предизвикателствата и засиленото внимание на IFTS. Те така или иначе решават да плащат данък. В този случай обаче възниква нов въпрос: как да попълним декларацията за данък върху печалбата при наличие на действителна загуба?

Коригирането на отчета може да се извърши чрез увеличаване на доходите или намаляване (увеличаване) на разходите. След това разгледаме накратко основните решения на проблема.

Отписване на резерви

Този метод се използва, ако компанията е създала такива резерви. Обикновено тази възможност е предвидена в член 250, параграф 7 от Данъчния кодекс. Обясненията за неговото използване са дадени в писмото на Министерството на финансите № 03-03-05 / 3/55 от 2004 г.

За малкия бизнес анулирането на съмнителни дългове ще доведе до увеличаване на неоперативния доход.

„Откриване“ на неотчетени обекти

В края на годината всички предприятия извършват инвентаризация. Това е най-подходящият момент за „откриването“ на някакъв неразчетен имот. Обектът се отразява в неоперативен доход за текущата година по пазарна цена.

Тази опция може да се използва, ако, разбира се, имотът е в предприятието.

Проверете периода на плащане

Инвентаризация подлежи не само на имущество, но и на дългове. При разкриване на просрочени задължения се съставя заповедта на управителя за отписване.

Тази опция се използва в съответствие с член 250, параграф 18 от Данъчния кодекс, параграф 78 от Наредбата за отчитане и счетоводство, одобрена със заповед на Министерството на финансите № 34n от 1998 г.

Взаимодействие с клиенти

Един от най-безобидните начини за коригиране на декларацията се счита за призив към клиентите с молба да подпишат актове за приемане на част от работата, извършена през декември тази година. Партньорите, които искат да увеличат разходите чрез намаляване на печалбите, разбира се, ще се съгласят на това.

В този случай човек трябва да се ръководи от разпоредбите на първите параграфи на членове 248, 249, 271, както и на параграф 2 318 от Данъчния кодекс.

Вноска от участник в собствеността на LLC

Може да се предоставя в пари, права на собственост, неща. Трябва да се отбележи, че в случая не говорим за вноска в уставния капитал. Цената на приходите формира неоперативен доход.

Ръководена от отражението на приноса следва параграфи 1, 3 и 4 от 27 членове на Федералния закон № 14.

Корекция на разходите

За удобство най-често срещаните опции са показани в таблицата:

препоръки

От възможностите за решаване на проблема, представен по-горе, някои методи са по-малко, други са по-рискови, някои се отнасят изключително до данъчна счетоводна информация, докато други увеличават приходите от финансови отчети. Във всеки случай обаче е необходимо да вземете информирано решение и да го координирате с ръководството.

Междувременно адвокатите не препоръчват да коригирате доходите, а да отразявате информация в съответствие с реалната ситуация. Надеждната и навременна информация е от особено практично значение за управленското счетоводство. Въз основа на тази информация ръководството на предприятието може да анализира реални показатели, свързани с печалбата, не само в рамките на един конкретен период, но и между тях.

Освен това всяка търговска дейност носи риск: никой не е застрахован от загуби. Съответно IFTS не може да прилага никакви санкции спрямо дружеството за претърпени загуби, ако те са основателни и не са свързани с незаконни действия.В такива ситуации основното е да не се отклонявате от отговорите на исканията на данъчните власти, да им дадете препис на непреки и преки разходи на компанията.

срокове

Данък върху дохода документацията се предава в края на всеки отчетен период. Тя може да бъде на четвърт, 6 или 9 месеца. Ако компанията приспада авансово плащане на данък върху дохода всеки месец, след това отчитането се подава месечно.

Декларацията трябва да бъде подадена преди 28 дни от края на отчетния период.

Таблицата показва датите, до които трябва да се предоставя отчитане на данъка върху доходите.

Годишното отчитане за 2017 г. се подава до 28.03.2018 г.

Формуляр за декларация за данък върху дохода

Основните правила за докладване са следните:

• Декларацията се попълва кумулативно от началото на годината.
• Информацията е посочена отляво надясно от първата клетка. Ако запознанството остане празно, в него се поставя тире.
• Когато въвеждате информация с помощта на компютър, цифровите индикатори са подравнени вдясно.
• Стойностите са посочени в пълни рубли, ръководени от правилата за закръгляне.
• В горната част на отчета са НПК и TIN на предприятието.
• Всяка страница трябва да има сериен номер.
• Попълнете декларацията с черно, синьо или лилаво мастило.
• Корекция на данните чрез специални (коригиращи) устройства и средства, шиене, закрепване на листове, посочване на информация от двете страни на листа не са разрешени.

Приложенията към декларацията за данък върху дохода се изпълняват в съответствие с процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 19.10.2016 г.

отговорност

На стопански субекти, които не представят своевременно декларация, могат да се налагат глоби:

• 1 хиляда рубли - ако ръководителят на доклада не е представен, но данъкът е приспаднат навреме или декларацията „нула“ не е подадена навреме.
• 5% от сумата, която трябва да бъде кредитирана в бюджета за всеки месец на неплащане, но не повече от 30% и не по-малко от 1 хиляда рубли.
• 200 търкайте - в случай на ненавременно представяне на изчисление (декларация) в края на отчетния период.

Трябва да се каже, че декларациите, подадени в края на годината, всъщност се считат за данъчни изчисления. Съответно надзорният орган не може да наложи глоба на икономически субект съгласно член 119 от Данъчния кодекс, ако не му е предоставено изчисление на данъка върху печалбата. Паричната санкция може да бъде наложена единствено според 126 норми на Кодекса.