Tota empresa i cada empresari ha de pagar impostos. A Rússia, hi ha diversos règims que permeten transferir fons a l'estat en termes favorables. Per exemple, podeu utilitzar OCH. En aquest cas, heu de pagar "íntegrament". Aquest règim fiscal preveu informar completament d’impostos, així com molts impostos. Alguns tipus d’activitats permeten utilitzar impostos especials. Avui hem d’entendre què és millor triar: una patent o UTII. Què preveuen aquests règims fiscals? Quins pros i contres tenen?
UTII
Per començar, entendrem la definició de cada mode. Comencem amb l’impost únic més famós sobre la renda imputada. Això és UTII.
Aquest règim fiscal preveu el pagament d’un únic impost a la tresoreria de l’Estat: un únic. Substitueix els següents impostos:
- ingressos;
- propietat;
- IVA
UTII es diu "imputació". És aquest terme el que es dóna amb més freqüència. Però, què és millor triar - una patent o UTII?
Impostos UTII
És difícil respondre. Al cap i a la fi, cada empresari té la seva pròpia activitat i ingressos. Per tant, serà avantatjós que algú utilitzi la patent i, per a alguns, sigui un "bon moment".
Com ja s'ha comentat, a UTII un empresari paga només un impost, sobre els ingressos imputats. Es determina en funció del benefici anual estimat d’un ciutadà d’una determinada regió. El tipus impositiu és del 15%. Això significa que la transferència IP transfereix anualment en forma d’UTII un 15% dels ingressos estimats. Cal especificar informació més detallada a cada regió específica i en relació amb aquesta o aquella activitat.
Informes UTII
Què triar: patent o UTII? La "imputa" té diverses característiques. Per exemple, informes. És trimestral a Rússia. En aquest cas, els impostos es pagaran trimestralment.
És important recordar que cal presentar una declaració d’impostos com a molt tard el vintè mes del mes següent al informe. I heu de pagar a l’estat abans del 25 del mateix període.
No es proporciona comptabilitat dels ingressos a la "imputació". SP no necessita conservar un llibre d’ingressos i despeses.
Restriccions UTII
UTII, STS o patent: què és millor per a empresaris moderns? A l’hora d’escollir un sistema tributari, és important tenir en compte les restriccions a l’aplicació de determinats principis de la taxació fiscal.
Així, per exemple, no totes les activitats poden funcionar "amb una imputació". És a dir:
- cuidar nens i gent gran;
- cuinar a casa;
- lavabos de pagament;
- serveis de porters;
- formació i tutoria;
- treball detectiu;
- activitats de seguretat;
- serveis mèdics;
- serveis d’excursions;
- caça i caça;
- classes esportives de pagament.
En totes aquestes situacions, no es pot fer servir el "imput". Aquestes no són les úniques restriccions que hauria de recordar un ciutadà.
UTII es pot utilitzar en empreses que el nombre d'empleats no superi les 100 persones. Tan aviat com s’arribi a aquest límit, l’emprenedor individual no podrà utilitzar l’imputació.
Una patent és ...
Patent o UTII: quin sistema tributari és millor per a un empresari? Els experts asseguren que aviat es pot eliminar la segona opció de pagar impostos. Per tant, cal preparar-se amb antelació.
El sistema de patents a Rússia es va introduir no fa gaire. Ella, com UTII, només preveu el pagament d’un impost. Només en aquest cas es tracta d’un pagament, que depèn de la durada de la patent.
Impostos de patents
A primera vista, sembla que PSN és el mateix que UTII. No és realment el cas. L’impost que haurà de pagar un empresari individual amb patent depèn no només del tipus d’activitat de l’organització, sinó també de la durada del document. La base imposable serà del 6%.
Es pot comprar una patent per a qualsevol període d’1 mes a any. A més, haurà de tornar a emetre el document. Amb una patent, el contribuent paga un impost per avançat en funció dels ingressos estimats.
Informes de patents
Patent o UTII: quin sistema fiscal es recomana als empresaris que triïn? No hi ha informes com a PPS. L’empresari no necessita presentar cap declaració d’impostos ni al final del mes, ni al final del trimestre, ni a finals d’any.
Els impostos a pagar (valor de la patent) es mostren de la manera següent:
- si la patent es compra durant 6 mesos, haurà de pagar un màxim de 25 dies després de l’inici del document;
- patent fins a un any (1/3 de l'import com a màxim 25 dies després de l'inici del règim, el saldo) com a màxim 30 dies abans del final del document.
Al mateix temps, l’emprenedor individual amb PSN hauria de mantenir un llibre d’ingressos. Aquest és un procés obligatori que no es pot prescindir.
Limitacions en PSN
Quin és millor: una patent o UTII el 2017? Per entendre-ho, cada empresari ha de tenir en compte les nombroses característiques de cada règim fiscal. Quines són les limitacions d’una patent?
Quan es combinen diversos sistemes d’impostos, els ingressos per activitats no han de superar els 60 milions. Per regla general, aquesta funció rarament es presta atenció.
La patent no es pot aplicar en empreses que el nombre d'empleats superés les 15 persones. L’acció del PSN també s’acaba en cas de vulneració dels terminis de pagament de l’impost.
Es presenta una sol·licitud d’ús de SPE en cada període d’impostos. Quan UTII aquesta operació no es proporciona.
Algunes activitats de les regions no preveuen un sistema d’impost sobre patents. Aquestes excepcions s’han d’especificar a cada ciutat concreta.
Combinació
Pot IP combinar UTII i patent? I "imputat", PNS i USN? Teòricament, sí. La legislació de la Federació Russa no prohibeix l'ús simultani de "simplificat", "imputat" i patent. Tots aquests modes es combinen entre si.
Però lluny de sempre és possible aplicar PNS i UTII. Com ja s’ha apuntat anteriorment, algunes activitats no permeten l’ús d’un determinat sistema tributari. Sovint, no es plantegen problemes amb l’ús simultani d’una patent i la “imputació”.
Contribucions obligatòries
És necessari utilitzar una patent en lloc de UTII? La resposta definitivament no funcionarà. Al cap i a la fi, cada empresari té la seva pròpia opinió sobre aquest tema.
Cal prestar especial atenció a les aportacions obligatòries que ha de fer l’empresari individual. Estem parlant de deduccions al FSS i PFR. Una patent i una "imputació" no eximeixen un ciutadà de les contribucions obligatòries als fons extrabuggetaris. El 2017, representen uns 28.000 rubles a l’any (27.990 rubles).
Què triar: patent o UTII? Si es valoren per aportacions valorades, és millor triar la "imputació". Per què? Amb UTII, podeu reduir l’impost de l’import íntegre de les deduccions a fons extrabugatoris “per si mateix”, així com un 50% de les deduccions realitzades per als empleats. Amb PNS, no es proporciona reducció d’impostos.
Avantatges UTII
Ara amb més detall sobre quins pros i contres dels règims de fiscalitat estudiats. Què buscar? Què escollir en un cas concret: una patent o UTII?
"Impregnation" té els avantatges següents:
- facilitat de comptabilitat;
- senzills càlculs d’impostos;
- l'absència d'un augment de la càrrega fiscal amb un augment de beneficis;
- exempció del gruix dels impostos;
- la possibilitat de reduir l’import del pagament d’impostos per deduccions a fons extrabugetaris;
- No podeu aplicar CCP.
Per descomptat, cada empresari ha de calcular la quantitat d’ingressos i els impostos deguts.És possible que amb una patent, els pagaments siguin menors.
Els inconvenients de "imputar"
Per veure la diferència entre UTII i la patent, heu d’esbrinar quins són els avantatges i els contres de cada sistema tributari. Sobre els avantatges de la "imputació" ja s'ha dit. I quins són els seus inconvenients?
Entre els desavantatges d’UTII es poden identificar:
- un nombre limitat d’àrees d’activitat on es pot aplicar aquest sistema;
- des del 2018 l’UTII s’ha cancel·lat;
- la necessitat de pagar impostos fixos, fins i tot a ingressos baixos;
- està obligat a conservar registres i arxivar regularment declaracions d’impostos a l’FTS.
Potser aquests són tots els defectes que tothom hauria de conèixer. Què passa amb les patents?
Avantatges de PSN
Necessito una patent per UTII? No Per regla general, un empresari pot combinar aquestes modalitats, però normalment s’utilitzen separadament. Quins avantatges té una patent?
Entre ells es troben:
- exempció de diversos impostos;
- tipus impositiu baix;
- manca de dependència de la càrrega fiscal dels ingressos dels empresaris individuals;
- flexibilitat de validesa de la patent;
- no cal utilitzar CCP;
- falta d'informació: no s'han de presentar declaracions d'impostos.
Podeu veure que la majoria dels avantatges de la patent són similars a UTII. Es dedueix que aquests règims d’impostos són similars en molts aspectes.
Inconvenients de la patent
Teniu previst la producció de mobles? És preferible utilitzar una patent o UTII? Per respondre amb precisió aquesta pregunta, cal esbrinar quins inconvenients té el PSN.
Entre ells es troben:
- una llista limitada d’activitats a les quals pot aplicar el règim;
- les patents només poden ser utilitzades per IP;
- severes restriccions al nombre d'empleats;
- la impossibilitat de reduir l’impost sobre l’import de les primes d’assegurança.
El règim no té més desperfectes especials. Les patents a Rússia són cada cop més populars. Especialment per a aquells que treballen sense empleats.
El que és més rendible
Segons els anteriors, és bastant difícil concloure que és millor utilitzar la IP per a una determinada activitat: una patent o UTII. Què diuen els experts al respecte?
No hi ha una resposta definitiva. L'emprenedor ha de parar atenció a:
- la quantitat dels seus ingressos;
- característiques de cada règim fiscal;
- tipus d’activitat;
- la quantitat d’impostos en un cas concret.
Només després d’avaluar totes aquestes funcions, es podrà parlar amb seguretat sobre quina modalitat és millor per a l’emprenedor.
Per regla general, PSN i UTII són intercanviables. "Importador" serà més rendible reduint els impostos sobre la quantitat de contribucions al FSS i PFR. Una patent és avantatjosa per la seva flexibilitat d’ús: es pot aplicar tant durant un mes com durant un any sencer. A més, PSN eximeix el contribuent de la documentació innecessària en forma de denúncia.
S'obrirà un rentat de cotxes? És millor triar una patent o UTII? En aquest cas, no hi ha cap diferència particular entre aquests sistemes tributaris. Si un ciutadà té previst treballar durant molt de temps en forma de propietat intel·lectual amb rentat de cotxe, haurà de donar preferència a una patent. O fins i tot el sistema impositiu simplificat. Al cap i a la fi, seran abolides les UTII a Rússia. Per tant, no s'ha de basar en aquest règim fiscal. En canvi, és millor trobar el seu homòleg.
USN, PSN o UTII
Malgrat tots els avantatges de les patents i la "imputació", els empresaris individuals prefereixen sovint un règim fiscal diferent. Estem parlant de l’anomenada “simplificació” (USN). Per què?
La cosa és que aquest mode és una mena d’analogic d’UTII i PSN. Proporciona informes una vegada a l'any (fins al 30 d'abril). Impostos en règim fiscal simplificat? en funció dels ingressos reals de l’empresa. Per exemple, a grans costos, podeu utilitzar el sistema tributari de l’impost simplificat sobre la renda “rendes menys despeses” (tipus d’interès del 15%). Si no hi ha cap despesa a l’hora de realitzar activitats de propietat intel·lectual o són mínimes, simplement podeu pagar el 6% del benefici obtingut anualment. Addicionalment, amb el sistema tributari simplificat, es permet reduir l’impost sobre deduccions realitzades a fons extrapressupostaris.
UTII, USN o patent - que és millor? Tal com demostra la pràctica, els empresaris intenten preferir la "simplificació". Sobretot quan es tracta d’IP sense empleats. Però al principi podeu provar-vos en una determinada activitat i comprar una patent durant diversos mesos.
Resum
Llavors, quin sistema fiscal tria? La cerca del vostre règim no és una tasca fàcil. Aquesta qüestió la decideix cada emprenedor individual de manera independent. Tant la "imputació" com la "simplificació" i les patents tenen molt en comú. Però alhora tenen els seus inconvenients i avantatges individuals.
Molts experts proposen ara donar preferència a PSN. Al cap i a la fi, després que l'UTII deixi de funcionar a Rússia, haureu de buscar el seu anàleg. Després, haureu de triar entre una patent o USN.
Si la quantitat d'ingressos anuals no supera els 60.000.000 de rubles, podeu triar PSN amb seguretat. En cas contrari, IE ha d’utilitzar UTII. Una resposta més precisa només es pot donar sobre la base de càlculs específics per a un tipus determinat d’activitat en una ciutat determinada de la Federació Russa.