Actualment, la gestió financera és de gran importància per a les activitats de les entitats empresarials. Un d’ells és el factoring, en el marc del qual s’estudia el concepte de contracte de finançament per a l’assignació d’una reclamació monetària, després del qual es conclou un acord corresponent. Factoring fa referència al tipus d’operacions de negociació i comissió, fruit del qual el client transfereix el creditor el deute, per tal de rebre la major part dels diners, augmenta la velocitat de la seva facturació, redueix els costos associats al compte i rep garanties de devolució del deute.
Per què necessita factoring?
El costat positiu del finançament davant la cessió d’un sinistre monetari és la possibilitat de planificar efectius futurs. Típicament, aquesta empresa transfereix fins a un 90% dels requeriments inicialment, i després de la recollida, els diners restants, assignant comissions d’aquests.
El principal motiu per sol·licitar el factoring és l’aparició de la necessitat de l’organització d’un préstec de béns.
Com a part del préstec bancari, es considera directament un préstec, així com una descàrrega. En ambdós casos, es proporcionen períodes fixats, així com els imports desemborsats són estrictament limitats. I la decisió d’aportar fons es pren com a resultat de l’anàlisi dels èxits financers existents de l’empresa. Al mateix temps, amb qualsevol forma de préstec, s’han de tornar els fons assignats.
Pel que fa a la sobretaulació, cal dir que el seu reemborsament es realitza a través dels fons propis del client. A més, aquest finançament és d’urgència, la transició als serveis de liquidació d’efectiu, així com el límit dels imports assignats.
Les transaccions relacionades amb l’obertura d’una carta de crèdit, així com la realització de canvis i la realització d’altres operacions en ella es realitzen de forma pagada, segons els tipus bancaris. Generalment, aquests costos són pagats pel comprador. En aquest cas, s’anomena sol·licitant de la carta de crèdit.
A més, el pagament es realitza un cop rebuts els documents necessaris. Això significa que els participants haurien de reservar un període determinat per a la facturació i la verificació realitzada d’acord amb els requisits i regles estrictes de les cartes de crèdit. A més, els documents amb discrepàncies solen superar el 50% i no s’accepten per al pagament. En alguns casos, es poden prendre amb un tractament adequat. Però això requerirà almenys un temps addicional.
Tanmateix, quan s’apliquen cartes de crèdit és impossible endarrerir-se pagament, si no hi ha cap pregunta amb els documents. En aquest cas, l'organització bancària està obligada a realitzar l'operació.
Si s’utilitza un compte obert, les mercaderies es paguen transferint una ordre de pagament al banc. L'enviament està verificat per complir. Aleshores, no hi ha límits en els imports i no cal obtenir cobertura. Al mateix temps, en aquest cas pot haver-hi un retard en el pagament, però només en un termini determinat.
L’ús d’un compte obert té aspectes negatius a l’hora de pagar amb retard. Així doncs, hi ha riscos de buits de caixa, dèficits de facturació, així com els associats a la inflació, el crèdit i altres.
Beneficis de factorització
Tenint en compte això, de vegades és més rendible utilitzar finançament davant l’assignació d’un factoring de reclamacions monetàries.A més de recaptar fons, aquesta eina ajuda a evitar els riscos de buits d’efectiu (en forma de retard) associats a un préstec (si no es paga l’oferta), inflació, la diferència en la moneda i el seu tipus de canvi, amb interessos i transaccions directament.
El client accedeix a l'instrument en qüestió per diversos motius. En un cas, cal comprovar la solvència del comprador, calcular el límit. En un altre, desenvolupar un acord sobre condicions beneficioses mútuament. En el tercer - per organitzar la comptabilitat de la venda de béns i rebuts. A la quarta: per finançar regularment aparences de caixa. En el cinquè - per protegir-se dels riscos crediticis. En el sisè, controlar el pagament del lliurament de les enviaments.
Com a resultat de la introducció de finançament mitjançant la cessió d’un sinistre monetari, l’empresa rep:
- Augmenta les vendes.
- Comparteix el creixement.
- Sempre una àmplia gamma de productes, relacions a llarg termini amb els consumidors.
- No cal contractar personal addicional.
Aquests serveis es poden dividir:
- Per a vendes amb una organització de factoring.
- Vendes de l'agència.
Les vendes poden incloure vendes, publicitat i esdeveniments de BTL. En vendes directes, el propi venedor busca compradors. Les vendes oposades tenen lloc en publicitat directa. També es pot proporcionar un mètode mixt. En aquest cas s’utilitzen conferències, exposicions i altres esdeveniments similars. Es caracteritzen per vendes entrants i sortints.
Quan es financen amb l'assignació d'una reclamació monetària, les parts regulen fluxos financers que poden augmentar significativament la seva eficiència. Això s’expressa en augmentar la taxa de facturació del capital. Al mateix temps, és necessari desenvolupar mecanismes de gestió i control de les finances.
Si necessiteu efectiu, l’empresa es pot posar en contacte amb el banc per obtenir un préstec per augmentar el capital de treball. Però per a això, per regla general, es requereix la propietat, que es dóna sota fiança. Si això no és possible, podeu signar un contracte de finançament per a l’assignació d’un reclam monetari amb una entitat bancària o de facturació.
Contracte
En virtut d’aquest acord, una de les parts que actua com a agent financer transfereix o transfereix diners al client a causa de la seva reclamació monetària a un tercer que és deutor com a conseqüència de la recepció de béns per part d’un client, la realització de treballs o serveis a un tercer. El client cedeix o cedeix a l’agent financer la reclamació monetària corresponent. Aquest concepte es recull a l’art. 824 del Codi civil de la Federació Russa. Les relacions legals derivades d’aquest acord es descriuen a la sec. 43 del Codi civil.
D’acord amb l’acord de factoring, el client assigna la reclamació monetària al comprador a l’agent financer. El Banc desemborsa fons al proveïdor abans del període de pagament de les mercaderies enviades i rep una taxa corresponent. Estem d’acord que, per part dels proveïdors, ens referim a clients bancaris segons l’acord corresponent. Tant són proveïdors de béns i intèrprets, com contractistes.
Després de la cessió dels requisits al comprador, el proveïdor paga del 70 al 90% dels ingressos previstos un parell de dies després de l'enviament i, en alguns casos, quan envia els documents d'enviament. Després que el comprador hagi pagat el deute a l’agent financer, els fons restants es paguen al proveïdor, del qual es reté la taxa corresponent. S'anomena comissió de factoring.
La base del finançament en la cessió d’un sinistre monetari és una relació continuada de la naturalesa financera del proveïdor i l’agent financer. Aquest moment és la principal característica distintiva del contracte de la cessió. D'altra banda, sempre hi ha una facturació en el factoring.
Llicències
El nom "factoring" prové de la paraula anglesa factor, que en traducció significa "Intermediari".Al nostre país, només una entitat bancària o una altra organització de crèdit pot actuar com a intermediari. Però, malgrat que el Codi civil permet la possibilitat d’afrontar diferents tipus de finançament contra l’assignació d’una reclamació monetària a les estructures comercials, cal una llicència per realitzar aquestes operacions. Al mateix temps, per a la facturació en general, no es proporciona l’emissió de permisos. Tenint en compte això, la majoria de les empreses de facturació tenen llicència per part d’organitzacions bancàries.
Tot i això, hi ha organitzacions rellevants que operen sense llicència bancària. S’ha d’entendre que la conclusió de contractes amb aquestes empreses pot comportar disputes amb deutors sobre la legalitat de la cessió de la reclamació. Al mateix temps, l’absència d’un permís no és motiu per prohibir al proveïdor tenir en compte els costos del contracte rellevant amb finalitats fiscals.
On és millor contactar?
És més convenient que el proveïdor signi un acord de finançament per a la cessió d’una reclamació monetària amb una organització bancària on tingui una r / s. Aquest moment permetrà al banc prendre una decisió i establir un límit d’operacions. A més, el proveïdor pot estalviar en comissions, ja que els bancs individuals cobren una petita quota, perquè el fet de facturar-les sovint actua com a servei addicional.
Al mateix temps, és possible sol·licitar a organitzacions especialitzades la conclusió d’un acord de finançament per a l’assignació d’una reclamació monetària. En aquest cas, és un avantatge que la consideració més ràpida dels documents sigui possible, així com la recepció de serveis addicionals, ja que aquesta és l’activitat principal. Clients establerts Programari per controlar els rebuts.
Avís del comprador
Després de signar el contracte, l’empresa ha d’advertir als compradors que han canviat els detalls, per la qual cosa és necessari transferir fons per al seu lliurament. Això es fa per escrit per separat per a cada client.
Per signar el corresponent acord, no cal el consentiment del comprador. Tot i que el contracte entre el comprador i el proveïdor conté una clàusula que prohibeix la cessió de deutes a tercers, l’assumpte de l’acord de finançament contra l’assignació de la reclamació monetària no serà nul·la. Al mateix temps, el proveïdor que va concloure aquest acord es responsabilitza del comprador per incompliment dels termes del contracte. Aquesta responsabilitat pot incloure, per exemple, l'obligació de pagar una multa.
Les organitzacions poden arribar a acords de factoring tancats. Aleshores, el proveïdor no hauria de notificar al comprador el finançament del deute per part de l'agent financer. Al mateix temps, el comprador paga els diners al proveïdor, que ell mateix els retorna a l’empresa amb el pagament d’una retribució. Tanmateix, en cas d’impagament del comprador, el deute ja el cobra l’agent financer.
Finançament del contracte
L’acord, que conclou l’agent financer i el proveïdor, indica les seves principals condicions. Per regla general, es conclou una vegada i el finançament de l’any següent s’amplia automàticament per a l’assignació d’un reclam monetari.
El fet de facturació és més car que un préstec bancari. Però els clients saben que rebran la majoria de l’import després de l’enviament. A més, els venedors dels costos d’un acord així poden repercutir en els compradors. A tal efecte, n’hi ha prou amb establir un percentatge determinat per a la demora del proper pagament. La disposició pertinent es troba a l’art. 823 del Codi civil de la Federació Russa.
L’avantatge del contracte sobre un préstec contractat per un període curt és que el préstec s’emet per un import específic i, quan es fa el factoring, el proveïdor pot rebre nous imports cada vegada enviant factures d’enviament i contractes conclosos amb els clients a l’organització bancària.Per tant, en aquest darrer cas, els imports no es determinen, sinó que depenen de la facturació del proveïdor.
Tanmateix, s’ha d’entendre que no tots els proveïdors tenen finançament amb la cessió d’una reclamació monetària (factoring). Un paper important té el període en què opera l'empresa, la seva posició estable al mercat i les perspectives de futur. Abans de signar el contracte, l’agent financer també avalua els volums d’oferta, el nombre de deutors a transferir. Per a un proveïdor, el factoring esdevé més rendible, ja que calen grans quantitats de finançament.
S’aprova la llista de compradors que finançarà l’agent financer. En aquest cas, l’organització bancària ha d’entendre la fiabilitat del comprador. Cadascun d'ells pot establir la seva pròpia quantitat de finançament. Per exemple, per a fiables - 90% i per a no fiables - 65%. El proveïdor també proporciona informació important sobre el poder adquisitiu. Una correcta avaluació us permetrà escollir la política de treball adequada i, a més, posteriorment signar un acord sobre les millors condicions. El proveïdor ha de valorar clarament els riscos que el comprador no pagarà en finançament regressiu amb la cessió de la reclamació monetària. El concepte, per exemple, de la baixa fiabilitat del comprador permetrà preparar diners per a la seva liquidació fins a la data de venciment.
Per regla general, el límit establert per als clients no supera el 70-80% dels ingressos mitjans mensuals. A més, les empreses factoring es comprometen a servir només els lliuraments en els quals el termini d’ajornament no sigui superior a 3 mesos (a vegades 4 mesos). Gairebé totes les empreses que presten els serveis corresponents tenen aquesta restricció.
En alguns casos, el proveïdor té altres requisits. Per exemple, el deute d’un deutor, que es pren per servei, no ha de ser superior al 15% de la suma de tots els deutes. Aquesta condició proporciona a les empreses l’oportunitat de protegir-se del deute no normalitzat, inclosos els que s’inculpen.
Si el comprador no paga les factures
Després de signar el contracte, el proveïdor porta documents d’enviament a l’organització bancària de forma diferida. Si el comprador no paga el deute, la situació pot aparèixer en una de les dues opcions següents:
- El proveïdor retorna el finançament obtingut per factorització i paga una taxa a l’agent financer. Si al mateix temps els diners es transferiran en endarreriments, es proporcionarà una comissió més gran. En aquest cas, el proveïdor correrà a càrrec del proveïdor.
- En cas de no recórrer al factoring, l’agent financer realitza tant el finançament del proveïdor com la recaptació de deutes. A més, tots els riscos són a càrrec de l'agent financer. Els proveïdors trien aquesta opció quan no estan segurs del client.
Tipus de comissions
Les organitzacions i empreses bancàries que actuen com a part en un acord de finançament contra la cessió d’un sinistre monetari fixen diferents comissions pels seus serveis. Es fixa una comissió única o en forma de percentatge de la reclamació, que està subjecta a una cessió. Les comissions de gestió de deutes poden establir-se en un percentatge de l'import a cobrar o dependre de l'agent financer que controli el deute del proveïdor.
La taxa per emissió de diners per serveis de factoring s'estableix en un percentatge del deute transferit.
De vegades, els agents financers estableixen dues comissions: per finançar en un període determinat i per retardar els endarreriments o les devolucions amb retard de factorització regressiva.
Com a resultat, l'import de les comissions pot ser del 0,5 al 5% de l'import en lliurament. Per regla general, es paga quan s’utilitzen els fons d’un agent financer en un pla d’1 a 3 mesos. Per tant, en calcular anualment, la comissió corresponent es fa més impressionant.Per exemple, si era del 5% de l’import del finançament i el termini de retard de 2 mesos, això correspon al 30,4% anual.
Conclusió
Quan concloguin un acord de finançament contra l'assignació d'una reclamació monetària (factoring), els proveïdors confien en rebre l'import principal de l'agent financer immediatament després de l'enviament. Tot i això, aquest acord és més car que un préstec bancari. El contracte es conclou, fins i tot si l’acord de compravenda preveu una clàusula que prohibeix la cessió de deutes a tercers.
No confieu en la publicitat sobre empreses que proporcionen serveis de factoring, que estableixen que les comissions es tenen en compte a efectes fiscals. Segons el Ministeri d’Hisenda, per a la fiscalitat dels beneficis, la majoria de les comissions cobrades en virtut de l’acord de factoring estan subjectes a la comptabilitat en determinades quantitats, així com els interessos dels deutes.
