A Rússia hi ha un sistema tributari força flexible. Gràcies a això, tot empresari pot triar el sistema de pagament d’impostos més rendible. Això condueix al fet que els negocis al país es desenvolupen molt activament. Ara, molts estan pensant en quin sistema tributari ha de seguir - UTII o una patent. A continuació es descriurà amb més detall sobre cada opció. Després d'un estudi detallat dels esquemes de pagament d'impostos, serà possible determinar la tributació per a un determinat negoci.
UTII és ...
Per començar, descobrirem què representa cada variant del desenvolupament d’esdeveniments. Ja fa temps que tothom coneix UTII. Es tracta d’un impost únic sobre la renda imputada. També se l’anomena “imputa”.
UTII o patent: que és preferible per a un empresari? Amb un impost únic sobre la renda imputada, una LLC o empresari individual paga només 1 impost. Ell, com podríeu endevinar, es diu imputat. No hi ha més pagaments d’impostos. A més de pagar UTII, un ciutadà ha de fer aportacions d’assegurança.
Patent
El sistema de patent d'impostos a Rússia va aparèixer no fa gaire. Però va començar a atreure immediatament empresaris.
UTII o patent: a què parar? El sistema de patent de fiscalitat (TPV) no preveu el pagament de cap impost durant el treball. IP paga per endavant la patent. Durant els càlculs es tindrà en compte el benefici estimat per a un període determinat. Es pot emetre PSN durant un mínim d’1 i un màxim de 12 mesos.
Tipus d’impostos
Quin és millor - UTII o patent? Per a la propietat intel·lectual, la solució a aquest problema té un paper important. Per tant, es descriurà més detalladament les característiques de cada règim fiscal.
És important comprendre quin és el tipus impositiu en un cas concret. UTII preveu el pagament del 15% dels ingressos imputats, mentre que PSN permet pagar només el 6% del benefici estimat. Malgrat això, de vegades l’UTII és inferior a l’impost sobre la renda de les persones físiques en una patent. Aquesta opció s’ha de tenir en compte a l’hora de triar un règim de pagament d’impostos.
Pagament d’impostos
Com és l’acord amb l’estat en els dos casos? Quin és preferible triar - UTII o patent?
Es fa un informe trimestral amb "imputació". Juntament amb ella, l’organització ha de pagar impostos. L’import íntegre del pagament s’abonarà a la tresoreria de l’estat com a molt tard el dia 25 del mes següent al informe.
En el cas de la patent, tot és diferent. Hi ha dues opcions per al desenvolupament d'esdeveniments:
- Patent presentat durant 6 mesos o menys. En aquesta situació, heu de pagar un impost no més tard de 25 dies després de l’inici del document.
- El PSN s’utilitza des de fa més de sis mesos. A continuació, s’ha de pagar un terç de l’import de la mateixa manera que en el cas anterior. El saldo (2/3) s’ha d’abonar a la tresoreria com a màxim 30 dies abans de la caducitat de la patent.
Si no voleu pagar constantment impostos, es recomana triar una patent. Però això està lluny de l’única característica digna d’atenció. En alguns casos, UTII és un règim més rendible.
Limitacions
El principal és estudiar detingudament tots els pros i els contres de cada escenari. Patent o UTII, que és més rendible? No hi ha cap resposta definitiva a aquesta pregunta. A cada regió, PSN i "imput" tenen mides diferents.
A l’hora d’escollir la fiscalitat per a empresaris individuals, cal tenir en compte algunes restriccions. No sempre es pot allotjar-se en un sistema particular.
Per exemple, UTII s'aplica només a determinats tipus d'activitats. Es pot emetre una patent per a gairebé qualsevol empresa.
UTII té les següents característiques:
- la "imputació" de la renda no es limita;
- només es pot aplicar en activitats individuals (cal especificar-les a cada regió per separat);
- UTII no es pot utilitzar si el nombre d'empleats supera els 100;
- La transició al nou sistema fiscal només és possible des del començament del nou any.
La patent també té limitacions. És a dir:
- els ingressos anuals no han de superar els 60 milions anuals si s'aplica la combinació amb altres sistemes tributaris;
- No podeu presentar una patent amb una empresa amb més de 15 empleats.
En ambdós casos, l'emprenedor no pot utilitzar la TC. Això fa la vida molt més fàcil.
Informes
UTII o patent: que és millor? Un paper important per a les empreses és la rendició de comptes. Què es preveu per a la "imputació" i el PSN en aquest àmbit?
UTII requereix informes trimestrals de l'empresari. La declaració de l’impost es presenta abans del dia 20 del mes següent a la notificació.
Amb PSN, no és necessari informar. Inicialment IP paga un impost sobre la renda del personal durant el període de validesa del document, després del qual queda exonerada de reportar No cal que indiqueu els vostres ingressos.
També heu de prestar atenció a una altra característica d’aquests sistemes tributaris. Pensant en què és preferible: UTII o una patent, cal aclarir: la "imputació" eximeix de la necessitat de comptabilitzar ingressos i despeses. Totes les dades rellevants s’introdueixen a la declaració.
Amb una patent, una propietat intel·lectual està exempta d’omplir el formulari 3-NDFL. En canvi, haurà de guardar un registre d’ingressos i despeses en un diari especialitzat.
Reducció d’impostos
Quina diferència hi ha entre UTII i una patent? A partir de l'anterior, podem concloure que aquests modes són lleugerament semblants entre si. Però també tenen una diferència important.
UTII permet reduir els impostos sobre les primes d’assegurança realitzades. Això significa que un empresari individual pot deduir el 100% de l’import de les contribucions a la PFR i al FSS i el 50% d’elles, però pagat pels empleats. Així, es redueix l’impost.
Amb PSN, no es proporciona reducció d’impostos. Un ciutadà està obligat a efectuar deduccions a fons extrapressupostaris segons les normes generals. I se’ls paga l’impost íntegrament.
Mètodes de transició
Com canviar d’UTII a patent i viceversa? S'han de tenir en compte algunes característiques d'aquests procediments.
Per exemple, el fet que amb la "imputació" podeu aplicar el nou règim fiscal només a partir del nou any. Si s’utilitza una patent, la IP pot anar a UTII un cop finalitzi la patent.
L’impost imputat requereix una sol·licitud de desistiment d’un tractament especial. Això s'ha de fer com a màxim 5 dies després de la finalització de la "imputació". En el cas d'una patent, no és necessari presentar cap sol·licitud de retirada de la modalitat especial.
La transició d'una patent a UTII es realitza al Servei Tributari Federal al lloc del registre d'un ciutadà com a empresari individual. Si cal canviar la "imputació" a PPS, heu de posar-vos en contacte amb l’administració fiscal al lloc de l’empresa.
Els terminis per enviar les sol·licituds de canvi a mode especial també difereixen. Quan UTII ha de contactar amb el Servei Tributari Federal com a màxim 5 dies després de l’inici de l’aplicació del sistema tributari. PSN requereix la presentació d’una sol·licitud com a màxim deu dies a partir de la data d’inici de la patent. Les sol·licituds de patents es presenten anualment.
A la resta, el sistema de transició al nou règim de pagament d’impostos continua sent el mateix: la propietat intel·lectual ha d’escriure una sol·licitud corresponent i presentar-la al Servei Tributari Federal.
Pros i contres d’UTII
Què és millor utilitzar per a l'emprenedoria - UTII o patent? De tot el que es va dir anteriorment, podem distingir diversos avantatges i desavantatges de cada modalitat.
Comencem per UTII. Els seus aspectes positius:
- simple informació fiscal;
- manca de característiques en el càlcul dels impostos;
- cap dependència dels ingressos reals de l’empresari individual;
- la possibilitat de reducció d’impostos per primes d’assegurança;
- No podeu utilitzar caixes registradores.
Però també hi ha inconvenients d’aquest règim. Per exemple:
- restricció estricta a les àrees d'aplicació;
- a partir del 2018 tenen previst suprimir l’impost imputat;
- impost fix amb ingressos mínims;
- la necessitat de presentar una declaració d’impostos.
Ara és possible imaginar el que representa la "imputació" en el seu conjunt. Cada empresari és capaç de decidir per si mateix com és beneficiós aquest règim per a una determinada activitat.
Avantatges i desavantatges de PSN
UTII o patent: que és preferible per a empresaris individuals? PSN també té els seus pros i els seus contres.
Per exemple, una patent té els avantatges següents:
- tipus impositiu baix;
- independència de la renda;
- termes d’aplicació flexibles del document;
- No cal presentar cap declaració;
- exempció de CT.
Els desavantatges de la PSN se solen identificar de la manera següent:
- restriccions a l’activitat que permetin sol·licitar una patent;
- la possibilitat de registre únicament IP;
- la incapacitat de reduir impostos per primes d’assegurança;
- marc ajustat en nombre d'empleats i ingressos;
- en algunes regions, el cost d’una patent pot ser molt elevat.
Ara queda clar què constitueix una patent en el conjunt de Rússia. Quines conclusions es poden extreure de l'anterior? Què és més rendible: una patent o UTII per IP? Cadascú decideix aquesta pregunta per si mateix, calculant els seus punts forts i les seves capacitats.
Decidiu la tria
Llavors, que és millor - UTII o una patent? Per a la propietat intel·lectual, aquesta pregunta continua sent un misteri etern. De fet, en general, aquests sistemes de pagament d’impostos són similars entre si.
Fins a la data, es recomana utilitzar "imputació" quan sigui possible. Però, a la vista de la pròxima cancel·lació d’UTII, cal decidir què fer el 2018. Heu de triar entre STS i PSN.
En general, a l’hora de determinar el règim de pagament d’impostos, cal prestar atenció a:
- nombre d'empleats;
- ingressos reals i estimats de l'empresa;
- la necessitat de presentar declaracions i comptabilitzar els ingressos;
- la quantitat d’impostos en un cas concret.
Alguns empresaris poden utilitzar UTII en termes favorables, mentre que algú està en negre amb una patent. Per tant, és difícil respondre inequívocament a la pregunta de quin és millor: UTII o una patent. Avaluant els matisos, cada empresari individual ha de decidir per si mateix quin règim fiscal ha d’utilitzar.