Els impostos són la principal font de finançament de les necessitats de l’estat. La seva efectiva recollida determina en gran mesura l'estabilitat del sistema econòmic del país. La política tributària de l’estat inclou el desenvolupament, primer, d’impostos, per a determinades entitats d’activitat econòmica i, en segon lloc, la determinació de les taxes a les quals s’haurien d’imposar. La solució tant de la primera com de la segona tasca és igualment important des del punt de vista de la creació d’un sistema tributari estable a l’estat. Estudiarem sobre la base de quins principis es poden aplicar determinats impostos i taxes. Quins conceptes poden apuntar la seva definició?
Quin és el tipus d’impost?
Abans de considerar aquests o altres tipus taxes impositives serà útil examinar l’essència del terme en qüestió. Quines teories expertes en comú mereixen una atenció especial en aquest cas?
D’acord amb el punt de vista popular entre els advocats russos, s’ha d’entendre el tipus d’impost com la mida de la taxa corresponent que recau en una o altra unitat fiscal. Per regla general, l’indicador en qüestió s’expressa en percentatge. Els tipus per a determinats impostos es poden fixar tant en forma singular com en forma de llista, els quals s’apliquen articles individuals en una situació particular. L’aprovació dels tipus impositius és un dels instruments clau de la regulació estatal de l’economia nacional.
Classificació de l'oferta
Aquests o altres tipus de tipus impositius poden determinar-se a partir de diverses raons per a la seva classificació. Així doncs, l’enfocament és generalitzat, segons el qual els indicadors en qüestió es poden presentar en les categories següents:
- taxes impositives iguals;
- indicadors idèntics o sòlids;
- tipus d’interès o capital.
Considereu aquesta classificació amb més detall.
Apostes iguals
Les taxes iguals suposen que cada contribuent pagarà la mateixa quantitat d’impostos al pressupost que un altre, pertanyent a la mateixa categoria de persones jurídiques. Un exemple d'aquesta taxa pot ser un indicador, que s'inclou en l'estructura de la fórmula IP de pagament fix a fons estatals. Tots els empresaris individuals russos han de fer les mateixes aportacions al pressupost, independentment dels seus ingressos.
Tarifes fermes
El següent tipus d'apostes són aquelles que es classifiquen com a sòlides segons el concepte a considerar. La seva principal diferència respecte al primer: el valor dels indicadors rellevants pot dependre, d'una manera o altra, de la mida de la base imposable. Per exemple, el transport es paga exactament sobre la base de tarifes fixes. Però l'import real dels pagaments al pressupost es determina a partir dels indicadors de la capacitat corresponent dels actius: cotxe a l. amb Es pot notar que els tipus sòlids ocupen una posició intermèdia entre els tipus d’interès i els d’interès. Estudiem l’essència del segon amb més detall.
Tipus d’interès
L’aplicació dels tipus d’impostos d’interès suposa la meritació d’una taxa proporcional a la mida de la base imposable. Per exemple, si parlem del sou d’un ciutadà, l’impost sobre la renda de les persones físiques per import del 13% se li cobra en correlació amb l’import real de la compensació corresponent. La diferència principal entre els tipus d’interès i els sòlids consisteix principalment en l’aplicació d’una correlació desproporcionada entre el valor real de l’impost i la mida de la base. Per exemple, amb un sou de 10.000 rubles. una persona ha de pagar un impost sobre la renda personal per un import del 13%, és a dir, 1.300 rubles. Amb 15.000 rubles, també pagarà un 13%, és a dir, 1950 rubles.Al seu torn, l’impost de transport d’un cotxe de passatgers amb una capacitat de 100 litres. amb de 1.500 rubles, en funció de les fórmules actuals aprovades per la llei, mentre que amb una màquina de 150 litres. pp., la col·lecció serà de 3.000 rubles, el doble, encara que les xifres en litres. amb varia en diferents proporcions.
Els tipus de tipus impositius també poden ser predeterminats per altres motius de classificació. Així doncs, l’enfocament és generalitzat, segons el qual els indicadors rellevants es divideixen en proporcionals, progressius i també regressius. Estudiem les característiques d’aquest concepte amb més detall.
Tarifes proporcionals
Aquest tipus de tipus d’impostos, en principi, corresponen a tipus d’interès - que ja vam examinar anteriorment. El seu principal símptoma és la fixació del percentatge corresponent. En el cas de l’IRPF, una persona paga el 13% del sou, independentment de la seva mida. Uns exemples d’altres taxes proporcionals són l’impost sobre la propietat, l’impost sobre la renda i l’IVA.
Es pot assenyalar que a Rússia els tipus de tipus d’impost sobre la renda de les persones són diferents tant per als residents de la Federació Russa com per als ciutadans que viuen a l’estranger la major part del temps. Els residents paguen l’IRPF a una taxa del 13%. Els ciutadans que viuen principalment a l'estranger paguen una taxa corresponent al 30%. Es pot assenyalar que el fet de tenir un passaport rus no afecta la recepció per part d’un contribuent d’un estatut. Tot i que una persona és ciutadana de Rússia, però viu constantment a l'estranger, pagarà impostos a un ritme del 30%. Al seu torn, els estrangers, que viuen principalment a la Federació Russa, proporcionaran a l'estat un 13% dels seus ingressos.
Tipus i deduccions
Cal destacar que l’estat pot aplicar taxes similars a l’impost quan es calculen deduccions –aquells pagaments que, al seu torn, haurien de ser transferits no al pressupost, sinó a partir d’aquest– a ciutadans i organitzacions. Aquesta tasca a la Federació Russa la realitza, en especial, el Servei Tributari Federal.
Per exemple, pel que fa a les deduccions d’IRPF, la taxa corresponent és del 13%, però s’aplica a les despeses ciutadanes reconegudes com a base dels pagaments corresponents. Poden ser els costos associats a l’adquisició d’habitatge –per deducció d’immobles, amb el pagament d’estudis– per a una compensació social. L’ús de les preferències en qüestió pot implicar diverses restriccions en la mida dels pagaments, en funció de la quantitat màxima de despeses que estableixi la llei. També hi ha deduccions per a empreses, per exemple, amb IVA.
Taxes progressives
Aquesta varietat d’indicadors suggereix que la quantitat de pagaments reals al pressupost augmenta simultàniament amb el creixement de la base impositiva. Així, si una persona guanya més, també augmenten les seves obligacions amb l’estat. Aquest règim fiscal és habitual als països occidentals. Tot i això, també es poden utilitzar aquest tipus de tipus impositius a la Federació Russa. A més, vam examinar les característiques del càlcul del peatge del transport i ens vam assegurar que la càrrega de pagament dels propietaris de vehicles augmenta a mesura que els indicadors de potència del vehicle augmenten en l. amb
L’impost progressiu es pot calcular de dues maneres. El primer suposa que el tipus augmenta en correlació amb tota la base impositiva, com és el cas del càlcul de l’impost sobre transport. La segona manera de determinar la mida real dels pagaments al pressupost suggereix que el tipus augmentarà en correlació amb qualsevol part de la base impositiva.
Taxes de regressió
Els tipus regulars de tipus impositius són molt habituals a la pràctica mundial. Al seu torn, suggereixen una disminució de la càrrega de pagament al pressupost, expressada en percentatge, subjecta a un augment de la base impositiva. Com a exemple pràctic d’un esquema per al càlcul de les obligacions fiscals, es pot citar la determinació de la mida del deure estatal en presentar una sol·licitud davant el tribunal d’arbitratge.
Els tipus d'impostos, els tipus d'impostos es poden determinar sobre la base de diverses metodologies. Considereu exemples d’altres conceptes populars.
Taxes marginals
Així doncs, els investigadors identifiquen les taxes marginals. Aquests indicadors es registren en actes legals a través dels quals l’estat introdueix un impost particular. Per regla general, s’apliquen tarifes adequades en determinades categories d’impostos o en components separats d’ingressos. Per regla general, s'utilitza amb finalitats fiscals per a tipus específics d'ingressos, per exemple, ingressos procedents de transaccions de vendes de valors.
Tarifes reals i econòmiques
Un altre tipus de tipus impositiu assignat pels experts és real. Assumeix el càlcul de la relació de la taxa pagada amb la base d’impostos. També hi ha tarifes econòmiques. Aconsellen calcular la relació de la taxa pagada amb els ingressos rebuts pel contribuent.
Tarifes relatives i absolutes
Els tipus d’impostos, els tipus d’impostos es poden classificar en funció de la classificació d’aquest darrer com a absolut o relatiu. Considerem aquest aspecte amb més detall. Els tipus absoluts, en principi, corresponen a uns sòlids: els que hem examinat anteriorment, juntament amb els tipus d’interès iguals i iguals. Al seu torn utilitzeu indicadors relatius implica el càlcul d’impostos en funció de la relació del tipus amb la unitat d’impostació.
Dins d'aquesta categoria, els investigadors distingeixen:
- tipus d'interès: corresponent al que hem examinat anteriorment;
- múltiple: implica la correlació del valor de la taxa i de la unitat tributària, basada en valors que són múltiples de l’indicador establert;
- tipus de caixa: establiment del pagament real per un import específic que es correlaciona amb la mida de la base impositiva o la seva part.
Aquestes són les principals formes i tipus de tipus impositius utilitzats en la pràctica russa i mundial. La seva aplicació pot dependre de les particularitats d’un determinat tema tributari, així com de les prioritats de la política pública.
Tingueu en compte que els principals tipus de tipus impositius considerats per nosaltres també es poden combinar entre ells. En aquest cas, s’anomenaran combinats. En alguns casos, l’estat pot ajustar les disposicions de la llei que regula l’ús de determinats indicadors. Es poden establir diversos tipus de pagaments calculats en una fórmula fixa o alguns tipus d’impostos en percentatge. Les tarifes estan regulades, en funció dels problemes econòmics actuals de l’estat.
Tarifes i legislació
En alguns casos, es poden registrar indicadors rellevants al nivell de legislació de les entitats constituents individuals de la Federació Russa. La principal font de dret en què es fixen els tipus impositius és el Codi Tributari de la Federació Russa. La normativa regional i municipal que estableixi indicadors adequats no hauria de contradir les disposicions del Codi tributari. En alguns casos, la política del govern en matèria de regulació de l’aplicació dels tipus d’impostos pot ser força conservadora, en d’altres es pot caracteritzar per introduir innovacions de manera regular en els actes legals reguladors pertinents.
Resum
Per tant, vam examinar el concepte i els tipus de tipus impositius. Quines conclusions podem treure estudiant les particularitats dels indicadors rellevants? En primer lloc, es poden observar diversos enfocaments per determinar les ofertes.
Quin podria ser un factor en l'elecció de l'estat d'indicadors específics per a una organització eficient de la fiscalitat? L'ús de certes tarifes es determina sovint amb els següents factors principals:
- el nivell de desenvolupament de la iniciativa empresarial privada a l'Estat;
- el grau de centralització del model econòmic;
- factors polítics, correlacionats, per exemple, amb acords amb altres estats sobre l’aplicació d’enfocaments comuns a la fiscalitat;
- nivell de desenvolupament econòmic de l'economia nacional en general.
L’ús de determinats tipus d’impostos pot estar predeterminat per les particularitats d’una determinada indústria, les característiques de les activitats econòmiques de determinades entitats empresarials.
