Cada empresari individual ha de determinar quin sistema fiscal s’adapta a ell. Això s’ha de fer a l’etapa inicial de la creació d’un negoci i esbrinar quins impostos paga un empresari individual i quins seran més rendibles per a ell. No heu d’escoltar l’opinió dels amics en aquest cas, ja que cal triar un sistema tributari específicament per al vostre tipus d’activitat i les característiques de fer negocis.
Tipus de sistemes tributaris
Abans que aprengui la propietat intel·lectual els impostos que haureu de pagar, heu de familiaritzar-vos amb els tipus de règims fiscals:
- OSNO: un règim fiscal general que entra en vigor independentment del desig de l’emprenedor. Això succeeix si, durant el procés d’inscripció estatal, no s’ha presentat cap sol·licitud d’ús del sistema tributari. Un ciutadà esdevindrà automàticament pagador d’impostos sota el GNSS.
- STS: un sistema simplificat que s’aplica de manera voluntària quan es notifiquen les autoritats fiscals de manera adequada. Per fer-ho, també heu de familiaritzar-vos amb les normes legislatives del Codi Tributari de la Federació Russa i assegurar-vos que sigui adequat per al tipus d’activitat que s’està duent a terme.
- UTII: impost aplicat voluntàriament. Podeu canviar a aquest mode de la manera prescrita per la llei. S’aplica a activitats individuals.
- La patent és un sistema que només utilitzen empresaris individuals. Al mateix temps, també val la pena apropar-se a aquest règim per tipus d’activitat. La seva llista s'estableix en una regió específica. En aquest cas, s’adquireix una patent i no cal pagar impostos, calculant-la segons els resultats de fer negocis. La seva vigència no dura més d’un any.
- USHN: sistema que utilitzen els productors de productes agrícoles, inclosos els empresaris individuals.
Així, un empresari individual pot triar entre un dels cinc règims impositius presentats. ECNX i patent són sistemes complexos. Per això, abans d’esbrinar quins impostos paguen els empresaris individuals, convé fer una tria del règim entre el sistema tributari simplificat, el sistema bàsic d’impostos i impost únic sobre la renda imputada.
Què és important per conèixer un empresari?
La propietat intel·lectual hauria de poder optimitzar la fiscalitat. És important per a ell reduir la quantitat d’impostos que s’han de pagar. L’optimització de costos permet reduir els costos destinats a omplir declaracions, impostos i comptabilitat.
L’emprenedor ha de complir la llei. Ha de realitzar les seves activitats sense violar la llei. Després d’haver assabentat, per exemple, de quina tributació paga el contribuent de taxis, paga la pena respectar les normes. En cas contrari, el ciutadà serà considerat administratiu o penalment.
Quan escolliu un sistema tributari, heu de saber quins impostos hauria de pagar un empresari individual i quins requisits li seran presentats. En primer lloc, heu de seleccionar un mode i estudiar-lo en detall.
Sistema fiscal general
Aquest sistema l’utilitzen les grans organitzacions, així com els empresaris individuals amb un flux de caixa important. És difícil d’entendre, però és el més flexible. Val la pena saber quins impostos ha de pagar l’empresari individual el 2015. Així, serà possible comprendre si aquest règim és adequat per a un ciutadà o no. L'OSHO requereix els impostos següents:
- impost sobre la renda a una taxa del 20%;
- primes d’assegurança;
- impost sobre béns immobles amb una taxa de fins al 2,2%;
- impost sobre el valor afegit del 10%, 18% o 0%.
Quins impostos paguen els individus sobre OSNO?
Els empresaris individuals han de pagar els següents impostos al pressupost estatal:
- impost sobre el valor afegit a un ritme similar al del negoci;
- primes d’assegurança;
- Impost sobre la renda de les persones físiques.
L’emprenedor es compromet a pagar altres impostos establerts per les autoritats locals o federals si tenen un objecte sotmès a tributació. Després de la supressió de la UST, va ser més fàcil per als empresaris privats pagar les contribucions valorades. A més, només una vegada a l'any han de presentar una declaració d'impostos sobre la renda personal. Es paga amb els beneficis de l’activitat.
Tipus d’impost PIT és del 13% per als ciutadans russos. Els no residents paguen el 30% dels ingressos. Si l’organització té propietat al seu balanç, s’ha d’abonar l’impost sobre ella i les autoritats regionals ho estableixen. A més, la seva taxa no pot superar el 2,2%.
Federal és un impost sobre el valor afegit. Si un empresari individual es dedica a la venda d’aliments, articles infantils, suports impresos o medicaments, la taxa serà del 10 o 18%.
A més, a càrrec d'un empresari individual es poden cobrar les següents tarifes:
- impostos especials;
- impost de l’aigua;
- impost de la terra;
- drets de duana;
- impost d’extracció de minerals;
- impost per a l’ús de recursos biològics.
Quines primes d’assegurança paguen els individus el 2015?
Des del 2015, cada empresari individual ha d’abonar taxes fixes. Això s’ha de fer com a molt tard el 31 de desembre. Les contribucions d’assegurança es paguen a la PFR i a les FFOMS en funció del salari mínim. Al mateix temps, els ciutadans amb una renda superior als 300 mil rubles han de completar aquest procediment com a molt tard a l'abril de l'any vinent, després d'haver sabut si els comptes d'empresaris individuals estan assegurats. Aquest any estan obligats a pagar les pensions i les contribucions mèdiques sense fallar.
Com calcular l’import de la cotització?
L’import de les contribucions s’ha de calcular d’acord amb el salari mínim, que des del començament de l’any ha estat de 5965 rubles al mes. Tenint en compte que per a PFR, les deduccions són del 26%, i per a FFOMS - 5,1%, les aportacions ascendeixen a 18 610,80 rubles i 3650,58 rubles, respectivament. Això significa que el 2015, un empresari individual ha de pagar un import de 22.261,38 rubles. És obligatori conèixer a l’empresari individual quins impostos s’han de pagar aquest any.
Què cal fer IP quan els ingressos superin l'establert?
Els empresaris que els ingressos d’aquest any seran de més de 300 mil rubles han de complir el requisit legal obligatori. Es comprometen a efectuar un pagament com a molt tard a l'abril de 2016, l'import del qual serà igual a un tant per cent dels ingressos rebuts per sobre del màxim establert. Però, en aquest cas, la contribució no hauria de superar la quantitat corresponent a vuit salaris mínims. L’import mínim del pagament es calcula d’acord amb els ingressos rebuts. A més, el màxim no pot superar la quantitat de 148.886,40 rubles, calculada tenint en compte el tipus d’interès, el termini, l’import i l’import del salari mínim. Aquestes modificacions a la llei federal van entrar en vigor l'1 de gener d'aquest any.
La quantitat total d’ingressos que s’utilitza per calcular pagaments addicionals depèn directament del sistema tributari aplicable a un empresari individual. Quan un ciutadà combina diversos d'aquests règims fiscals, hauria de sumar tots els ingressos rebuts de totes les activitats compromeses.
Després d’haver pogut saber si els comptes d’empresaris individuals estan assegurats i com es desenvolupa aquest procediment, s’informarà al ciutadà i complirà tots els requisits de la legislació en aquesta matèria.
Sistema impositiu simplificat
Aquesta modalitat és atractiva per als emprenedors, però abans de triar-la, és convenient esbrinar quins impostos paga l’empresari individual per STS. Aquest sistema té diversos tipus, que es seleccionen de manera individual. El tipus d’interès dels impostos serà del 6 o 15%, que substituirà el 13% de l’IRPF.Això significa que no cal pagar l’IRPF. Al mateix temps, les deduccions a fons extrapostos, que es calculen en els empleats de l'empresari, seran reduïdes. Però, abans d’esbrinar quins impostos paga un empresari individual per USN, val la pena esbrinar si aquest sistema està disponible. Val la pena assenyalar que es prohibeix fer servir l’USN en aquests casos:
- en la producció i venda de minerals rars;
- en la producció de productes requisats;
- si l’activitat implica negoci de jocs d’atzar;
- hi ha més de 100 empleats;
- Es va realitzar la transició al sistema d’impost agrícola unificat
Un empresari individual amb un règim fiscal simplificat ha de pagar un 6 o 15% dels ingressos, independentment de les despeses. També hi ha una opció per pagar del 5 al 15% menys les despeses. La tarifa específica està determinada pels subjectes de la Federació Russa.
Impost sobre la renda única imputada per a empresaris individuals
Molts empresaris de nova creació estan interessats en la pregunta: "Després d'haver canviat a UTII, quins impostos paga l'empresari individual?" Aquest impost es pot calcular mitjançant la següent fórmula:
- UTII = Devolució bàsica x Indicador físic x K1 x K2 x 15%.
Aquesta fórmula implica un càlcul d’un mes.
La rendibilitat bàsica està determinada pel tipus d’activitat empresarial i està establerta per autoritats superiors. En aquest cas, l’indicador físic s’indica individualment. Indicador K1 és un coeficient deflactor de 1.798 el 2015. A2 - Aquest és un factor de correcció, que depèn del tipus d’activitat. En aquest cas, la quantitat d’impostos que paga l’emprenedor individual depèn dels indicadors establerts per l’estat.
Sistema basat en patents
El sistema de patent de fiscalitat és acceptable per a 47 tipus d'activitat empresarial. Cada empresari individual ha de saber quins impostos s’han de pagar amb aquest mode. L’emprenedor estarà exempt de l’impost sobre la propietat, l’IRPF. Amb la seva aplicació, els modes USN i UTII es substitueixen completament. L’impost sobre l’IVA només es percebrà si es realitzen operacions d’importació o quan exerceixin els deures d’un agent fiscal.
Aquesta modalitat és atractiva per a empresaris individuals, ja que implica la compra d’una patent i l’absència de la necessitat de pagar contribucions, que depèn del tipus d’activitat.
Impost agrícola únic per a empresaris individuals
Molts empresaris que han començat a realitzar activitats agrícoles estan interessats en la pregunta del percentatge d’impostos que un empresari individual paga per l’impost agrícola unificat. Aquesta modalitat exclou el pagament de l’impost sobre béns immobles i l’IRPF. Al mateix temps objecte de tributació en aquest cas hi haurà ingressos reduïts per despeses. Només es pot utilitzar en activitats agrícoles i els seus tipus.
Després d'haver après quins impostos paga l'empresari individual per cadascun dels sistemes impositius, podeu triar el règim adequat i utilitzar-lo. Al mateix temps, convé complir les normes i regles legislatives per canviar a cadascun dels règims.
