Compte 57 "Transferències en ruta" - actiu, que serveix per rebre informació generalitzada sobre el moviment de diners enviat als comptes de l'empresa, però que encara no s'ha rebut. Els imports que hi figuren estan subjectes a auditories freqüents i exhaustives dels auditors.
El procés d’auditoria i per què es necessita
Les auditories tenen un propòsit entenedor: el control d'informes per a l'existència econòmica estable de l'organització. La licitud i fiabilitat de la informació proporcionada pel comptable és la base per a la correcta comptabilitat dels diners de l’empresa. L’empresa auditada ha de complir les normes següents:
- proporciona informació fiable sobre el saldo 57 del compte;
- transferència d'ingressos puntuals de les activitats de l'organització;
- reflectir correctament la comptabilitat de les transaccions de divises.
L’auditoria es basa en un estudi exhaustiu de tots els registres de comptabilitat primària que condueixen a l’aparició d’entrades al compte “Transferències en trànsit”.
Característica comptable
57 compte comptable La comptabilitat és una manera de descripció moderna del procés de transferència de fons a comptes bancaris. Gairebé totes les organitzacions comercials transfereixen l’import de la caixa de caixa i els ingressos del període d’informació a r / s. Amb aquestes operacions, comença l’ús de 57 comptes, cosa que permet que la comptabilitat es realitzi de manera més fiable i contínua.
A més dels fons transferits per l'organització, les transferències en ruta inclouen els imports enviats per compradors al compte de béns o serveis rebuts, però que no van arribar a acreditar-se al compte corrent abans de finalitzar el període de presentació. Els fons enviats per a la conversió de moneda també es debuten al compte 57.
Sol·licitud del compte
Compte 57, segons la comanda Ministre de Finances de la Federació Russa, serveix com a font d’informació sobre el moviment de diners en ruble i equivalent en moneda estrangera. El seu ús es produeix en els casos que la transferència de fons a un compte bancari es retarda un període d’1 dia o més des del moment de l’enviament. A més del banc, l'organització utilitza els serveis de caixes d'estalvi i oficines postals per a transaccions de liquidació.
Presència obligatòria de la base en forma de documents comptables primaris. Es tracta de rebuts d’institucions executives, així com estats d’acompanyament per al lliurament d’ingressos a col·lectors i altres registres de comptabilitat. La circulació de fons en moneda estrangera s'hauria d'organitzar per separat d'altres operacions de transferència.
Correspondència amb altres comptes
El compte 57 està actiu, cosa que significa que qualsevol rebuda de fons es registra en dèbit i la dèbit és en crèdit. Al final del període de notificació, es forma un saldo de dèbit o es tanca el compte si els fons del camí han aconseguit anar als comptes bancaris principals. Basant-se en les característiques del compte, podeu distingir la seva correspondència de dèbit i crèdit amb altres comptes.
Cf. Les "transferències en trànsit" es domiciliaran amb els comptes:
- efectiu (vegeu 50, 51 i 52, “Liquidacions intra-empreses”);
- liquidacions amb compradors i creditors (comptes 62, 64, 76);
- Assentaments amb afiliats (c. 78);
- vendes de productes (comptes 45 i 46);
- benefici i pèrdua (vegeu 99).
El tancament del compte 57 (correspondència d’un préstec) es produeix sovint al compte. 50, 51, 52 i 64, 73. La publicació perfecta confirma el fet de acreditar fons al compte de destinació.
Publicacions al compte 57 quan dipositeu diners al taulell de caixa
Els diners es retiren del taulell de caixa mitjançant les transferències al compte de trànsit quan la durada de l’operació dura més d’un dia. Els imports es dedueixen del taulell de caixa de l’organització en els casos següents:
- cal reposar el compte corrent;
- per tal d’evitar sobrepassar el límit de diners a taquilla;
- cal acreditar diners a un compte de targeta corporativa.
A més, podeu considerar la situació en què es produeix una transferència d’un compte corrent de l’organització a un altre. Les comptes de comptabilitat també es compilen mitjançant el compte 57.
| Dt | Ct | Quantitat, pàg. | Característiques d’una transacció comptable |
| 57 | 50 | 20.000 | els diners en rubles es van lliurar de la caixa al compte bancari |
| 51 | 57 | 20.000 | els diners transferits es van acreditar amb èxit en un compte bancari |
| 57 | 51.01 | 140.000 | l’import s’ha enviat des del compte A de liquidació al compte B de liquidació |
| 51.02 | 57 | 140.000 | els fons es transfereixen del compte corrent A (51,01) al compte corrent B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | Els diners es dirigeixen a un compte de targeta corporativa |
| 55.01 | 57 | 85.000 | va rebre fons per al compte de targeta corporativa de l'organització |
És important no oblidar l'ús del compte 57 per transferir quantitats de la caixa al compte bancari. Potser la publicació de Dt 51 Kt 50 simplement descriu el procés de transferència del contingut en efectiu de la caixa al compte bancari, però aquesta operació no és fiable. Al cap i a la fi, els fons no s’acrediten al mateix moment que es van enviar. Només després de la realització real de l'operació és possible efectuar aquest pressupost.
Operacions de divises
Els fons en moneda estrangera es registren en un compte actiu 55. La circulació es realitza tant en ruble com en equivalents estrangers en diverses formes de pagament, excepte les factures de canvi. Cadascun dels formularis de pagament implica l’obertura d’un sub-compte corresponent.
Per convertir la moneda d’una empresa, s’utilitza el compte 57. Segons el tipus de transacció, s’obren subcontes:
- 57,1 - moneda en venda;
- 57,2 - moneda de venda dipositada pel banc;
- 57,3 - efectiu en rubles per a la compra de moneda estrangera.
Cal destacar que el compte 57.3 roman obert fins que l’organització adquireixi la moneda per l’import dels rubles transferits.
El subcompte 52.2 reflecteix les transaccions de divises que es realitzen fora de la Federació Russa a comptes d’empreses estrangeres. Es debuta en realitzar una transferència per empreses estrangeres a favor de l’organització, així com en el càlcul d’interès bancari per l’ús de fons. El compte de crèdit mostra les operacions relacionades amb:
- transferència de fons al compte bancari principal de l'empresa;
- quota de manteniment del compte de divisa;
- pagament de despeses a empleats de l’organització;
- transferència de fons relacionats amb el manteniment d’una sucursal estrangera.
El pagament de les despeses als empleats es podrà efectuar des del compte 52,2 només amb el permís especial del Banc de la Federació Russa.
La diferència de tipus de canvi derivada del compte 57 es debitarà al crèdit del subcompte 91 “Altres ingressos”. Si en el període de presentació és negatiu, el compte correspon amb el dèbit del subcompte 91 "Altres despeses". Les publicacions es fan només a partir d'un estat de comptabilitat.
Transaccions en moneda estrangera
Les transaccions en moneda són un component important de la comptabilitat i liquidacions. Per transferir fons en equivalents estrangers, les organitzacions utilitzen un compte 57. A la taula es consideren publicacions habituals en el curs de les operacions:
| Dt | Ct | Característiques d’una transacció comptable |
| 57.3 | 52 | Moneda convertida a convertir-se en rubles |
| 91 | 57.1 | en rubles deutes totals de la venda de moneda estrangera |
| 76 | 57.2 | després de transferir fons a una sucursal estrangera, la moneda en rubles es dedueix del compte |
| 57 | 91.1 | va reconèixer una diferència positiva en el tipus de canvi |
| 91.2 | 57 | Es reconeix la diferència de tipus de canvi negatiu |
La recopilació adequada de comptes de correspondència reduirà el risc d’errors en els registres de comptabilitat i estats financers.
Adquisició d’operacions
Adquisició: el procés de pagament de béns o serveis mitjançant una targeta especial. El pagament es pot fer tant a través de recursos en línia en línia com amb una compra regular a una botiga. Com a targetes de pagament emeses i ateses per les targetes de plàstic bancàries de la classe VISA, MasterCard i altres. El terminal POS serveix de mitjà de comunicació entre l’usuari del servei i l’organització bancària.
Una empresa que utilitza operacions d'adquisició té un acord amb un banc. Aquest últim es deu al percentatge fixat de la comissió per als serveis de pagament instantani prestats. Els ingressos de l'organització es transfereixen només després de rebre una revisió fiscal. Es tracta d’un document que confirma l’execució d’una transacció amb targeta de pagament. Una de les seves còpies es transfereix al departament de comptabilitat de l'organització.
Adquisició de comptabilitat
Els beneficis de la venda de béns o de la prestació de serveis mitjançant el pagament mitjançant un terminal TPV es transfereixen al compte de l’empresa només després d’una auditoria bancària i deducció d’una comissió per ella.
Per reflectir correctament les operacions de comptabilitat, utilitzeu "Transferències en trànsit" - compte 57. Les transaccions que es produeixen durant aquest procés es poden veure a la taula:
| Dt | Ct | Característiques d’una transacció comptable |
| 57 | 90.1 | benefici reconegut per vendes pagades amb targeta de crèdit |
| 90.3 | 68 | IVA acumulat per l’import rebut |
| 51 | 57 | la quantitat de beneficis acreditats al compte bancari de l’organització |
| 91.2 | 57 | Adquisició de despeses de l'empresa |
Segons el mètode de meritació de la renda, el seu reconeixement es realitzarà en diferents moments. El mètode de meritació implica l'ús de la publicació de Dt 57 Kt 90.1, independentment del període en què es van rebre els fons, i considera la data de recepció dels ingressos la data de la seva implantació. Si l’empresa utilitza el mètode de caixa, l’import es paga per obtenir ingressos quan es creditin els diners de la venda al compte 51.
Un exemple d’adquisició de comptabilitat en una empresa
Considereu el procés de comptabilització del pagament sense diners en efectiu amb targeta de crèdit a una empresa condicional H. El caixer al final del torn genera un informe Z que conté la informació següent: l'import dels ingressos de les vendes mitjançant transferència bancària - 180 000 p. (dels quals IVA - 27.457,63 rubles). Les dades es transfereixen al comptable, qui fa les publicacions:
- Dt 57 Kt 90.1 - reflectia la recepció dels ingressos de la venda de targetes de crèdit - 180 000 p.
- Dt 90,3 Ct 68 - IVA acumulat de les vendes - 27 457,63 pàg.
- Dt 51 Kt 57 - els diners rebuts per compte de l'empresa menys la comissió - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - mostra la comissió per serveis bancaris proporcionada un 1,5% = 2700 p.
57 Un compte comptable és un dels principals comptes de caixa que una empresa utilitza per efectuar pagaments en rubles i moneda estrangera.
