Per analitzar estadístiques de la circulació de rubles a Rússia, el Banc Central requereix que els bancs indiquin a PKO i RKO les fonts d’ingressos i la direcció de l’emissió de fons. Els requisits per a informació detallada es descriuen a la disposició del BR núm. 318 "Sobre el procediment per a la realització de transaccions en efectiu". Val la pena assenyalar que no s’apliquen a operacions amb moneda estrangera.
Organització
Per no indicar noms llargs als documents, el Banc de Rússia xifrava els ingressos i despeses amb l'ajuda de codis. Aquests elements tenen el seu propi nom: "símbols de caixa". Tots els documents que confirmen el moviment de fons contenen un camp en què s’indica aquest codi i import. Els símbols en efectiu bancari s’utilitzen per distribuir totes les transaccions i per generar informes per al Banc Central. Si diferents parts de la quantitat total del document corresponen a diferents símbols, també es mostrarà en camps d'informes separats.
Explicació dels símbols d'efectiu per a la seva implementació
El codi "02" reflecteix la quantitat d'efectiu rebut per la venda de béns a persones físiques i jurídiques. Per reflectir el pagament dels serveis, s'utilitza el codi "11". Però no per a totes les empreses, sinó només per a aquelles en què la prestació de serveis de pagament no és l’activitat principal. Es tracta d’empreses de ferrocarril, aigua, automòbils, transport de passatgers, museus, exposicions, parcs culturals, etc. També inclouen els rebuts de rubles per a transferències als comptes de persones jurídiques i empresaris amb comentaris “per a formació (tractament, bitllet, lloguer, etc.). d.) ".
El símbol en efectiu de la llibreta de xec amb el número "12" s'utilitza per reflectir les quantitats d'impostos, multes, primes d'assegurança, pagaments duaners rebuts de persones sense obrir cap compte. També mostra tot tipus de quotes de membres transferits als comptes de societats i cooperatives, diverses accions benèfiques, objectius, accions, participacions.
Transaccions
Enumerem els principals:
- "13": transferències entre individus;
- “14”: transferència de diners al compte d’un préstec sense obrir un compte corrent en un banc;
- "15": pagament d'operacions amb béns immobles, aportacions a factures de serveis públics, associacions de propietaris d'habitatges;
- “16” - recepció de fons d’individus a un dipòsit o compte d’estalvi obert amb un banc, inclòs en moneda estrangera;
- “17” - recepció de diners de l’Agència Federal de Comunicacions;
- “19”: recepció de fons als comptes d’empresaris privats.
Els símbols de registre de caixa següents s’utilitzen per reflectir transaccions de valors. Rebuts d’operacions amb bons governamentals reflectida pel codi "20", pagament de les factures - "21". El codi "22" reflecteix el moviment de fons als comptes dels organitzadors de jocs: sortejos, llibreters, casinos, màquines escurabutxaques i venda de bitllets de loteria. Els rebuts del pagament dels xecs del viatger contenen el símbol "30". Les transaccions amb el codi "31" reflecteixen el moviment dels fons als comptes corrents oberts amb el banc, així com les transferències en moneda estrangera (excepte l'amortització de préstecs).
Altres ingressos
Amb el codi "32" en els pagaments es reflecteix:
- tornar quantitats dels informes rebut per xecs en efectiu com a pagament per a operacions bancàries, com ara comissió i lloguer de caixa forta individual, etc .;
- la recepció de diners de les unitats militars del Ministeri de Defensa, si a l’anunci de contribució no s’indica la font de recepció;
- transferència de fons procedents de la venda d’equips propis;
- multes, penalitzacions i taxes per préstecs emesos;
- lloguer de caixa forta;
- el producte de la venda de metalls preciosos a particulars.
Operacions en efectiu
El codi "33" s'utilitza per reflectir la capitalització d'efectiu retirat de terminals, caixers automàtics i altres dispositius utilitzats per rebre diners en mode automàtic. La línia "35" mostra el saldo del diner a la caixa del banc a principis de mes.
S'utilitzen els símbols següents del pla de caixa al banc per moure fons entre sucursals, divisions estructurals o altres institucions de crèdit. Es tracta dels codis "37" i "39".
Tots els símbols de la caixa registradora que es discuten a continuació s'utilitzen per reflectir transaccions que impliquen l'ús de fons.
Prestacions socials
Els codis “40”, “41” s’utilitzen per reflectir la transferència de fons per al pagament de la mà d’obra, el pagament de beques a estudiants d’universitats i col·legis, persones que estiguin en formació professional, per a la recaptació d’empleats per necessitats de producció i ajuts. Per a la resta de pagaments de caràcter social que no pertanyin a les categories anteriors, s'utilitza el codi "42". El pagament de les pensions i les prestacions d’invalidesa es reflecteixen en els rebuts amb el símbol “50”.
Altres despeses
Hi ha pocs, però també és impossible obviar aquestes transaccions:
- “46”: emissió de fons per a la compra de productes agrícoles des de la propietat intel·lectual;
- “47”: diners destinats a operacions de negocis de jocs i guanys de bitllets de loteria;
- “51”: retirada de diners en efectiu dels comptes corrents de persones.
Per al símbol del pla de caixa "53", que s'anomena "Altres pagaments", es proporcionen operacions per a l'emissió de fons:
- persones jurídiques per al pagament a fundadors que no siguin empleats de l’organització;
- pagar el suport infantil;
- a efectes benèfics;
- als donants;
- per a la compra de metalls preciosos;
- adquisició de granges de bestiar pedigrí;
- per a la compra de materials reciclables, contenidors i materials de construcció.
Transaccions financeres
La provisió del núm. 318 de BR enumera els símbols de caixa destinats a l'emissió de fons:
- sobre préstecs i contractes de préstecs (“54”);
- dipòsits d’estalvi de particulars (“55”);
- llistats a través de diversos sistemes de pagament: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", etc. ("56");
- en el moment de la compra de persones de moneda estrangera ("57");
- dels comptes d’empresaris individuals (“58”);
- unitats de l'Agència Federal de Comunicacions ("59").
Per separat, es proporcionen símbols en efectiu per reflectir la despesa dels fons del Banc Central, inclosos els estats ("60"), les factures ("61"). De la mateixa manera que passa amb les transaccions entrants, existeix un codi per reflectir el saldo en efectiu al final del període (“70”), el moviment de fons entre divisions estructurals i sucursals d’un banc (“71”) i diferents entitats de crèdit (“75”) .
Símbols d'efectiu fora del balanç al banc
La recepció de fons mitjançant terminals de pagament amb o sense targeta per al pagament de béns, serveis, impostos, pagaments d’assegurances, en el reemborsament de préstecs de particulars es reflecteix en els rebuts amb el codi "80". Per emetre efectiu mitjançant caixers (“81”), per rebre diners amb targetes (“82”), per rebre (“83”) i per gastar (“84”) fons per a operacions amb targetes de pagament, també hi ha codis. Per separat, es va reflectir el moviment dels comptes de les cases d’empenyorament (“85” i “86”), la venda (“87”) i la compra (“88”) de ferralla i IP de residus metàl·lics no ferrosos.
Per separat, convé assenyalar el codi "89" amb el nom "Ingressos comercials en circulació". Aquí es mostren els imports en efectiu registrats pel banc al saldo el primer dia laborable del nou mes. Els pagaments anticipats, els rebuts i els desemborsaments a organitzacions sense ànim de lucre també es mostren per separat amb els codis “96”, “97” i “98”.
Els símbols de caixa "99" i "100" registren una mostra d'operacions a la recepció de fons dels agents bancaris, independentment de la font.
Equilibri
L'import total dels caràcters de "02" a "39" hauria de correspondre a la quantitat total de despeses que apareixen pels caràcters "40" - "77". Els codis fora de saldo s’utilitzen per xifrar informació sobre tots els ingressos i despeses. Els imports totals es conciliaran amb el saldo del compte "202".
Nuances
A la classificació hi ha codis d’ingressos i despeses que són semblants a primera vista.Considerem alguns d’ells.
L’informe que es remet al Banc de Rússia no inclou les operacions de recepció (emissió) de diners de la caixa de caixa en el temps postoperatori o els caps de setmana al banc i de col·leccionistes.
Segons el codi “14”, es reflecteixen les sumes de rebuts d’individus contra el reemborsament d’un préstec hipotecari que es va aportar amb els fons del fons pressupostari objectiu. Però, si els diners es debutaven de la targeta a través del caixer, el símbol "82" també s'utilitza en el rebut.
El codi "31" s'utilitza per registrar la recepció de diners per part de les persones, excepte per a aquestes transferències:
- Devolució d’una part d’un préstec rebut prèviament. En aquests casos, s'utilitza el símbol "14".
- Transferència de fons com a pagament de multes i endarreriments en virtut d’un contracte de préstec. Per a aquestes operacions es proporciona el símbol "32".
- Pagament per part d’una persona d’una carta de crèdit per a l’adquisició d’immobles (“15).
- Transferència de fons d’un compte corrent a un compte de dipòsit sempre que això no contradigui les normes internes del banc (“16”).
Però el símbol "31" s'utilitzarà per reflectir la quantitat de transaccions entre persones sense obrir un compte, inclòs en moneda estrangera. Això també inclou l'assistència material de manera irrevocable.
També sorgeixen moltes preguntes sobre les operacions que es poden mostrar amb el codi "32". En teoria, han de ser totes les transaccions que no es tenen en compte a les seccions "02", "11" - "17" i "19 -" 32 ". Però els empleats del banc solen tenir preguntes sobre com reflectir les transaccions amb el lloguer de caixa forta, la recepció de fons a través d’una targeta i el producte de l’organització. Considerem-los amb més detall.
Quan una persona realitza el pagament al compte de caixa forta, l’import de l’IVA s’indica al codi “12” i el cost del servei al codi “32”. Per transferir fons rebuts per la venda d’immobilitzat s’utilitza l’article “Altres despeses”. Quan el diner es diposita a través del caixer als detalls de la targeta, l'import també es duplica a l'ítem "82" del balanç.
També consulteu amb més detall el símbol "42". A més de transaccions no relacionades nòmina aquest codi reflecteix l’emissió de:
- fons per a hostaleria,
- prestacions per invalidesa, en part, que es paga a compte de l’empresari;
- Indemnització per ús dels empleats de béns personals;
- dividends.
Els préstecs que es concedeixen a persones físiques en forma de transferències mitjançant sistemes de pagament es reflecteixen de la mateixa manera que els préstecs regulars. Al mateix temps, el comentari hauria d’indicar “Emissió de préstec per a transferència”. La resta de transaccions que els individus reben d’organitzacions mitjançant sistemes de pagament es reflecteixen en els rebuts amb el símbol "56".
Per a "altres deduccions" s'assigna el codi "53". Les organitzacions no comercials han d'indicar, a més, el símbol de fora de saldo "98".
