L’impost sobre la renda es percep en gairebé tots els països del món. Comparar tipus d’impostos en diferents països és una activitat molt interessant. En aquest article, aprofundirem en el sistema tributari dels Estats Units. És molt confús fins i tot per als nord-americans i requereix una consideració detallada. Quin és l’impost sobre la renda de l’estat dels Estats Units? Ara ho descobrim.
Introducció
Els impostos sobre la renda dels Estats Units són cobrats per les autoritats federals, la majoria dels estats i molts governs locals. L’impost sobre la renda es determina aplicant un tipus impositiu, que pot augmentar a mesura que augmenta la renda, a la renda imposable, que representa uns ingressos totals menys deduccions admissibles. Les persones físiques i jurídiques tributen directament, i es poden tributar sobre els beneficis retinguts els béns i les fiances. Les societats no tenen impostos, però els seus socis tributen sobre la seva part dels ingressos de la societat. Els residents i els ciutadans tributen sobre la renda global, mentre que els no residents només tributen sobre els ingressos de la seva jurisdicció. Diversos tipus de préstecs redueixen els impostos i alguns tipus de préstecs poden superar-lo. S’aplica un impost alternatiu a nivell federal i en alguns estats. La taxa de renda es divideix en la part federal i la part estatal.
Deduccions fiscals
La majoria de despeses empresarials són deduïbles. Les persones físiques també poden deduir les prestacions personals i algunes despeses personals, inclosos els interessos hipotecaris, els impostos estatals, les aportacions de caritat i alguns altres articles. Algunes deduccions estan subjectes a restriccions.
Les plusvàlues són tributades i les pèrdues de capital redueixen els ingressos imposables en la quantitat de benefici (més, en alguns casos, 3.000 dòlars o 1.500 dòlars d’ingressos ordinaris). Actualment, les persones estan pagant un impost més reduït sobre les plusvàlues i determinats dividends corporatius.
Els contribuents, per regla general, han de valorar de forma independent l’impost sobre la renda presentant declaracions d’impostos. Els pagaments d’impostos anticipats es requereixen en forma d’impostos de retenció o pagaments d’impostos estimats. Els impostos es determinen per separat per cada jurisdicció fiscal. Els terminis i altres procediments administratius són jurisdiccionals. El 15 d'abril després de l'any fiscal és l'últim dia perquè les persones físiques presentin declaracions per a declaracions estatals i locals i locals. L’impost determinat pel contribuent pot ser ajustat per la jurisdicció fiscal.
Fonaments del sistema tributari dels Estats Units
En general, la pregunta sobre quant l'impost sobre la renda dels interessos als Estats Units és incorrecta. Com en molts països desenvolupats, els Estats Units han adoptat una escala fiscal progressiva. L’impost sobre la renda es percep sobre persones físiques, societats, béns patrimonials i fideïcomissaris. La definició d’ingressos imposables nets per a la majoria de les jurisdiccions sub-federales es guia principalment per la definició federal.
Es diferencia la taxa d’impostos a nivell federal, és a dir, que els tipus d’impostos per les quantitats d’ingressos més alts són superiors als dels menors. Alguns estats i pobles cobren l’impost sobre la renda a un ritme diferenciat, i d’altres a tarifa plana sobre tots els ingressos imposables. El tipus d’impost sobre la renda dels Estats Units el 2013 va oscil·lar entre el 10% i el 39,6%. Però això només és un impost federal, també hi ha un impost estatal, que a cada estat té el seu.
Les persones tenen dret a baixar els tipus d'impostos sobre la renda federal, les plusvàlues i els impostos sobre dividends.La taxa i algunes deduccions són diferents per a individus en funció de l'estat de presentació. Les persones casades poden calcular els impostos tant per a una parella com per separat. Les persones solteres poden optar a taxes impositives preferents si són el cap de la llar on viuen amb una persona dependent. L’impost sobre la renda local dels Estats Units és la renda que es rep fins i tot fora de l’estat. És a dir, es pot treballar en un estat i pagar impostos en un altre.
Ingressos imposables
La renda imposable es defineix de manera integral en el Codi tributari i en les regulacions fiscals dictades pel Ministeri d’Hisenda i el servei tributari. La renda imposable s'ajusta la renda bruta menys determinats. La majoria d’estats i pobles s’adhereixen a aquestes definicions, almenys en part, tot i que algunes d’elles fan ajustaments per determinar l’impost sobre la renda d’aquesta jurisdicció. Els ingressos imposables d’una empresa o empresa no poden coincidir amb els ingressos retinguts.
Què és la renda bruta
La renda bruta inclou tots els ingressos derivats de qualsevol font. S'inclouen salaris, pensions, taxes, diners rebuts per serveis, altres ingressos per activitats empresarials, ingressos per la venda d'una altra propietat, pensió percebuda, ingressos per la venda de gra i molts altres tipus d'ingressos. Tot i això, algunes rendes estan exemptes de l’impost sobre la renda. Això inclou els interessos sobre bons municipals. Es fan ajustaments (generalment reduccions) dels ingressos bruts de les persones per pagar pensions, aportacions a molts tipus de fons de pensions o fons d’assegurança mèdica, determinats percentatges de préstecs estudiantils, la meitat d’impostos per compte d’autoocupació i diversos altres articles.
El cost de les vendes dels negocis és una disminució directa dels ingressos bruts. Les deduccions comercials poden ser les següents. Els ingressos imposables de tots els contribuents es redueixen deduint despeses relacionades amb el seu negoci. S'inclouen salaris, lloguers i altres despeses empresarials pagades o meritades, així com despeses d'amortització. La reducció de despeses pot provocar pèrdues. Per regla general, aquesta pèrdua pot comportar una reducció d’altres ingressos imposables, subjectes a algunes restriccions.
Deduccions personals: es permeten a les persones diverses deduccions no comercials. Es permet un import fix per persona com a deducció per exempcions personals. Per al 2017, aquest import és de 4050 dòlars. Els contribuents tenen una deducció per ells mateixos i una per a cada persona que suporti. Des del 2018, s’elimina una deducció personal, però hi ha un augment de l’import normal de deducció.
Quant a la deducció estàndard
Deducció estàndard: a més, les persones reben una deducció de la renda imposable per a determinades despeses personals, com a alternativa, una persona pot sol·licitar una deducció estàndard. Per al 2017, la deducció estàndard és de 6.350 dòlars per a individus, 12.700 dòlars per a una parella casada i 9.350 dòlars per al cap de família. La deducció estàndard és vàlida per a majors de 65 anys i cecs. Per al 2018, la deducció estàndard és de 12.000 dòlars per a persones solteres, 24.000 dòlars per a parella casada i 18.000 dòlars per al cap de família.
Plusvàlues
Els dividends qualificats poden tributar com a part de la renda imposable. Tanmateix, l’impost està limitat a una taxa més baixa. Les plusvàlues inclouen ingressos per la venda d’accions i bons, béns immobles i altres actius. El benefici és l’excés d’ingressos sobre la base ajustada (neta de depreciació) dels béns. Aquesta restricció fiscal també s'aplica als dividends de les corporacions nord-americanes i de moltes empreses estrangeres. Hi ha restriccions en la quantitat de pèrdues patrimonials netes que poden reduir altres ingressos imposables.
Incentius fiscals: tots els contribuents reben un descompte en impostos estrangers i un percentatge de determinats tipus de despeses empresarials. També es proporciona préstecs relacionats amb despeses educatives, estalvi de pensions, despeses de cura infantil, algunes despeses mèdiques i crèdit per a cada fill. Cada préstec està subjecte a determinades normes i restriccions. Alguns préstecs es consideren reemborsables.
Impost mínim alternatiu: tots els contribuents també estan subjectes a l’impost mínim alternatiu si els seus ingressos superen determinades quantitats d’exclusió. Aquest impost només s'aplica si supera la taxa de renda regular i es redueix en alguns préstecs. Així, varem seleccionar quins són els impostos sobre la renda de les persones físiques i jurídiques dels Estats Units. A continuació, es mostra un exemple de càlcul d’impostos.
Suplement de Medicare
Els treballadors amb rendes elevades també poden pagar un impost addicional del 0,9% sobre els salaris, les retribucions i els treballs per compte propi. Tot i això, es tracta de pagaments opcionals. Aquest impost no està inclòs en el tipus general de l’impost sobre la renda als Estats Units.
Declaracions d’impostos
La majoria de les persones han de presentar declaracions d’impostos per a l’autoavaluació de l’impost sobre la renda cada any quan els seus ingressos superin la deducció estàndard. Pagament de l’impost: els contribuents han de pagar l’impost sobre la renda sense esperar cap avaluació. Molts contribuents tributen en origen sobre la renda. Si l’impost sobre la renda no cobreix la totalitat dels impostos deguts, tots els contribuents han de realitzar els pagaments d’impostos estimats.
Sancions fiscals
L’incompliment de pagaments o l’enviament de devolucions pot provocar multes importants. Alguns fracassos deliberats poden comportar presons.
Les declaracions d’impostos poden ser revisades i ajustades per les autoritats fiscals. Els contribuents tenen dret a apel·lar qualsevol canvi d’impostos i aquests drets varien segons la jurisdicció. Els contribuents també poden acudir als tribunals per impugnar els canvis d’impostos. Les autoritats fiscals no tenen dret a fer canvis després d’un determinat període (normalment tres anys).
Exemple de càlcul d’impostos. Impost de beneficis de 2017
Adopteu les condicions següents: un contribuent amb una renda bruta de 40.000 dòlars, sense fills, menors de 65 anys i no cec, tenint en compte la deducció estàndard. Per al contribuent es fa un càlcul de l’impost sobre la renda als EUA segons els càlculs següents:
40.000 dòlars ingressos bruts - deducció estàndard de 6.350 dòlars. Exempció personal de 4.050 dòlars. tributació de l’import = 9,325 $ 10% = 932,50 dòlars. L’import de l’anomenat “ingrés secundari” = 29.600 dòlars - 9.325 $ = 20.275,00 dòlars; tributació de la renda secundària = 20.275,00 dòlars × 15% = 3.041.25 dòlars. Impost sobre la renda total de 932.50 $ + 3.041,25 $ = 3.973,75 dòlars (~ 9,93% tipus impositiu efectiu). Tingueu en compte, però, que els contribuents amb ingressos imposables inferiors a 100.000 dòlars han d’utilitzar taules d’impostos de l’IRS.
A més de l’impost sobre la renda, un empleat també haurà de pagar impostos en virtut de la Llei Federal de Contribucions d’Assegurança (FICA) (i l’empresari ha de pagar una quantitat igual d’impost FICA):
40.000 dòlars (ingressos bruts ajustats); 40.000 $ × 6,2% = 2.480 $ (part de la seguretat social) 40.000 $ × 1,45% = 580 $ (part de Medicare) Impost FICA total pagat per un empleat = 3.060 $ (7,65% dels ingressos) Impost individual federal total = 3.973,75 $ + 3.060,00 $ = 7.033,75 $ (~ 17,58% dels ingressos) Impost federal total, inclosa la contribució de l'ocupació:
Impost total FICA pagat per l'empresari = 3.060 $ (7,65% dels ingressos); L’import total de l’impost federal, incloses les contribucions empresarials = 3.973,75 $ + 3.060,00 $ + 3.060,00 $ = 10.093,75 $ (~ 25,23% dels ingressos). Les taxes impositives efectives són generalment inferiors a les taxes marginals a causa de diverses deduccions, i algunes persones realment tenen un passiu negatiu. L'any 2016 només es tributaran els primers 118.500 dòlars dels ingressos de qualsevol persona amb una assegurança social (seguretat social).
Declaració i devolució d’impostos
Les persones físiques (amb ingressos per sobre del nivell mínim), corporacions, societats, estaments i fideïcomissaris han de presentar informes anuals, anomenats declaracions d’impostos, a les autoritats fiscals estatals i federals pertinents. Podeu emetre un reemborsament d’una part dels impostos. Aquests rendiments varien molt en complexitat segons el tipus de fitxer i la complexitat dels seus assumptes. A la declaració, el contribuent informa dels ingressos i deduccions, calcula la quantitat dels endarreriments fiscals, informa dels pagaments i dels préstecs i també calcula el saldo degut.
Les declaracions de l’impost federal sobre la renda de particulars, béns i fideïcomissaris haurien de presentar-se abans del 15 d’abril (el 2017, 18 d’abril) per a la majoria dels contribuents. Els ingressos federals corporatius i socis han de rebre dos mesos i mig després de la finalització de l'exercici fiscal. Les declaracions d’impostos de les organitzacions exemptes d’impostos s’han de presentar quatre mesos i mig després de la finalització de l’exercici. Es poden ampliar totes les declaracions d’impost federals. Els termes i les condicions de renovació de les declaracions d’impostos locals i estatals varien.
Les declaracions de l’impost sobre la renda solen consistir en un formulari bàsic amb formularis i programes adjunts. Segons la complexitat i la naturalesa del negoci del contribuent, hi ha diversos formularis disponibles per a persones físiques i jurídiques. Moltes persones poden utilitzar el formulari d’una pàgina 1040-EZ, que no requereix cap aplicació que no sigui les declaracions salarials dels empresaris (formulari W-2).
Les autoritats fiscals registrades es poden presentar de forma electrònica a les declaracions d’impostos per als contribuents.
Si el contribuent troba un error en la declaració o determina que l’impost de l’exercici ha de ser diferent, haurà de presentar una declaració revisada. Aquestes devolucions formulen reclamacions de reemborsament si es determina que s’han pagat els impostos en excés. Per tant, la xifra final, la quantitat d’impost sobre la renda dels Estats Units com a percentatge d’ingressos, queda clar per als contribuents només després que els oficials tributaris presentin i analitzin la declaració.
Conclusió
Després de llegir aquest article, el lector pot respondre a la pregunta de quin tipus d’impost sobre la renda als Estats Units i va començar a comprendre el sistema tributari dels Estats Units. I és força complicat. Molts nord-americans contracten específicament consultors fiscals per ajudar-los a esbrinar el sistema tributari i presentar la declaració adequada. L’impost sobre la renda als Estats Units per als no residents és exactament el mateix que per als residents, l’única diferència és que els no residents no paguen impostos sobre la renda rebuda de l’estranger.
