Moltes persones en un any realitzen diverses transaccions immobiliàries alhora. Per tant, durant un període d'impostos es pot vendre i comprar un apartament. En aquest cas, la compensació és possible quan es ven i es compra un apartament. Això només està permès si haureu de pagar un impost sobre la venda d’habitatge, ja que va pertànyer al venedor durant menys de tres anys. És important que la deducció de propietats no s’utilitzi del tot. En aquestes condicions, un ciutadà pot evitar la necessitat de pagar un impost sobre la venda de l'objecte.
Quan no es requereix impost?
No sempre és necessari pagar impostos després de la venda d’habitatge, ja que en determinades condicions es redueix o fins i tot els ciutadans estan exempts de pagar-lo. No heu de pagar impostos en les següents condicions:
- l’habitatge comprat pel ciutadà li pertany des de fa més de cinc anys;
- apartament en venda a un preu no superior a 1 milió de rubles .;
- per tant, no hi ha ingressos per la venda, si un ciutadà té dos contractes, només amb una diferència positiva entre els dos preus es paga un impost del 13%;
- si el pis es va rebre per mitjà d’una transacció gratuïta, per exemple, va ser heretat o donat, només n’hi ha prou de tenir-lo només durant 3 anys.
Per a transaccions gratuïtes inclouen la privatització de béns immobles, la transferència de la propietat per herència o com a regal.
Normes de pagament d’impostos
Si una persona ven un habitatge que li pertany des de fa menys de tres anys, haurà de pagar un impost del 13% del valor d’aquest objecte a partir de la quantitat rebuda. No es pot obtenir una exempció només amb la condició que l’habitatge sigui propietat d’un ciutadà durant el període de temps requerit. A més, es poden aplicar compensacions a l’hora de vendre i comprar un pis durant un any.
L'ús d'aquesta xarxa té molts avantatges. Això inclou el fet que es pot vendre un objecte sense dificultats sense tenir por que haurà de pagar el 13% dels ingressos al pressupost de l’Estat a partir de la quantitat rebuda.
Condicions per a la implementació del procés
La compensació d’impostos en la venda i la compra d’un pis només està permesa sota determinades condicions. Aquests inclouen:
- l'habitatge es ven i es compra en un any natural;
- està permès que es compri un nou apartament abans de la venda de l’objecte antic, però és important que el ciutadà no tingui temps per exercir el seu dret a la deducció;
- el comprador no va aplicar la devolució fins al 2014 i tampoc va exhaurir el límit existent de 2 milions de rubles.
L’ús d’aquesta neteja en la venda i la compra d’un pis està permès fins i tot si el ciutadà no treballa oficialment i, per tant, l’empresari no transfereix l’impost sobre la renda de les persones físiques al pressupost corresponent. Per exemple, s’inclouen aquí els pensionistes, els únics propietaris que apliquen règims simplificats, i també els ciutadans oficialment aturats.
Quan és impossible fer servir aquest esquema?
Els impostos sobre la venda d’un apartament es consideren de mida important, de manera que molta gent vol alliberar-se del pagament. La liquidació mútua es considera una solució ideal, però hi ha algunes situacions en què no funcionarà. Això inclou les següents condicions:
- l’habitatge es compra a parents propers;
- l’apartament es compra en funció de la DDU, ja que l’acte de transferència de l’objecte s’emet al comprador només després de la posada en funcionament de l’edifici.
L’escriptura de transferència està inclosa certament al paquet de documents necessaris per percebre la deducció, per tant, si aquesta documentació no està disponible, no funcionarà per compensar-la.
Normes de càlcul i pagament d’impostos
El venedor ha de pagar l’impost sobre la venda del pis, si no hi ha diferents possibilitats per a la seva reducció o exempció del seu pagament. Si una persona no pot confirmar la seva despesa en la compra d’immobles i també ha estat propietari d’aquest immoble durant menys de tres anys, es tindrà en compte la següent seqüència d’accions per al càlcul de l’impost:
- per al càlcul, es pren el valor especificat al contracte, però si és inferior al preu cadastral, l’indicador cadastral s’utilitza en el procés de càlcul;
- inicialment, es dedueix 1 milió de rubles de la base impositiva, representada per una deducció fiscal;
- El 13% es calcula a partir de l’import restant;
- l’import rebut és a càrrec del pressupost.
Si el resultat dels càlculs és zero o un valor negatiu, el ciutadà queda exempt de pagar la taxa.
Per exemple, un ciutadà ha heretat un habitatge, de manera que no pot confirmar les seves despeses per a la seva compra. El valor cadastral d’aquesta propietat és de 2,5 milions de rubles. Si una persona decideix vendre aquest objecte, l’obligació de pagar el 13% d’1,5 milions de rubles. Però si el mateix any adquireix una altra propietat, podeu utilitzar la deducció de la propietat, que garanteix el registre de la declaració de l’impost sobre la renda a l’hora de comprar un pis. En aquestes condicions, no heu de pagar impostos.
Normes d’aplicació de prestacions
Si, després de la venda d’un apartament, un ciutadà decideix comprar un altre objecte, podrà rebre una deducció de dues maneres:
- rebre una deducció fiscal de manera normalitzada, que permet al comprador rebre un màxim de 260 mil rubles .;
- l’ús d’assentaments mutuos, que permet alliberar-se de la necessitat de pagar impostos sobre l’habitatge venut.
Per exemple, l’apartament es va vendre per 1,5 milions de rubles. Es compra un habitatge nou per 3 milions de rubles. Podeu obtenir la deducció màxima a 260 mil rubles. Amb un objecte venut, tenint en compte una deducció d’1 milió de rubles. L’impost sobre la renda de les persones físiques és igual a 65 mil rubles. Quan s'utilitzen assentaments mutuos, no és obligat a pagar impostos, i un ciutadà també pot rebre del Servei Tributari Federal 260 - 65 = 195 mil rubles.
Els diners en forma de deducció es poden fer a l'oficina fiscal o en contactar amb l'empresari.
Normes per presentar una declaració
Si s’utilitza la compensació per vendre i comprar un apartament, és important executar correctament la documentació necessària. Es transfereix al departament del Servei Tributari Federal al lloc de residència del ciutadà. Es presta especial atenció a la declaració a l’hora de vendre i comprar un apartament. Les regles per a la seva preparació inclouen:
- heu d’omplir dues seccions, una de les quals està destinada a formalitzar la deducció i l’altra conté informació sobre tots els ingressos amb els quals es paga el 13%;
- per separat, podeu introduir informació sobre la possibilitat d'obtenir una deducció social;
- no és obligatori confirmar la reducció de la base impositiva en un milió de rubles amb l'ajut de cap document;
- altres documents s’han d’adjuntar a la declaració com a prova de la venda i la compra de dos immobles immobiliaris.
Podeu esbrinar exactament quins documents es requereixen directament als empleats del Servei Tributari Federal. Fins i tot es proposa compensar la venda i la compra d’un pis als pensionistes, si no han utilitzat prèviament tota la prestació. No són ciutadans oficialment treballadors, per la qual cosa l'empresari no els paga. Podran utilitzar només assentaments mutuos, però no podran percebre la resta de la deducció.
Quines diferències hi ha entre els empleats del Servei Tributari Federal?
Tota persona que tingui previst vendre i comprar una casa en un any ha de saber què és la xarxa. Amb això, podreu alliberar-vos de la necessitat de pagar una quantitat important de fons en forma d’IRPF. Però sovint, els ciutadans han de fer front a diverses disputes amb els empleats del Servei Tributari Federal. Els principals problemes són:
- de vegades els especialistes en serveis fiscals es neguen a la sortida sense raons justificables;
- els empleats del Servei Tributari Federal troben inexistents errors en la declaració de l’IRPF de tres persones;
- per diversos motius, els experts no poden utilitzar dues deduccions alhora.
Atès que per la seva actuació els inspectors incompleixen els requisits de la llei, qualsevol ciutadà pot acudir al jutjat per impugnar la seva decisió. Segons una decisió judicial, l’impost sobre la renda de les persones físiques es calcularà correctament mentre es ven i es compra un pis.
Quins són els riscos?
Quan s'utilitza la liquidació mútua, pot presentar alguns riscos. Aquests inclouen:
- el cost de l’habitatge en un nou edifici pot augmentar en el procés de venda d’immobles antics, de manera que pot ser que l’estalvi disponible no sigui suficient per comprar una casa, cosa que comportarà la necessitat de pagar una taxa, ja que no hi haurà manera d’utilitzar els assentaments mutuos;
- si cal comprar un habitatge en un edifici nou, haurà de comprar objectes que ja han estat encarregats, perquè si hi ha una DDU, no podreu organitzar una deducció;
- atès que una persona té pressa per fer dues transaccions en un any, això sovint condueix al fet que es triï un apartament de baixa qualitat i bon estat, i sovint els desenvolupadors ofereixen específicament aquests compradors locals per als quals s’estableix una baixa demanda.
Per tant, si teniu previst retornar l’impost sobre la renda a l’hora de comprar un pis immediatament després de la venda d’habitatges antics, es recomana tenir en compte els nombrosos riscos que es produeixen durant aquest procés.
Conclusió
Si una persona dins d’un any ven i compra una casa, pot organitzar un acord. Amb ell, un ciutadà queda alliberat de la necessitat de pagar l’IRPF sobre la renda percebuda per la venda d’immobles. Un procés només es pot realitzar si es compleixen certes condicions.
L’ús de la liquidació mútua s’acompanya d’alguns riscos, que tots els contribuents han de recordar. Fins i tot ciutadans aturats o pensionistes poden aprofitar aquest règim.
