Una qüestió important a l’hora de concloure transaccions amb nous socis comercials és comprovar la bona contrapartida de la contrapartida.
La informació recollida sobre les activitats d’una organització que encara no és familiar ajudarà a advertir l’emprenedor, estalviant-lo de la necessitat d’invertir diners en projectes dubtosos.
Qüestió de particular importància
Fins a la data, hi ha moltes organitzacions poc fiables anomenades fly-by-night. Són ells els capaços de perjudicar la segona cara del contracte. Al mateix temps, l'Estat no percebrà impostos i un empresari de bona fe tindrà problemes en forma de moltes preguntes per part de les organitzacions que controlen. Posteriorment, això es tradueix en impostos addicionals, una negativa a la devolució de l'IVA, i també està carregat de la imposició de sancions considerables.
Verificar la bona contrapartida no és responsabilitat de l'empresa. Els actes legislatius no preveuen aquest procediment. Tanmateix, per a cada empresari encara serà més savi i més segur dedicar un temps a recopilar informació sobre els seus socis. A partir d’això, podem concloure que comprovar la bona contrapartida es pot considerar una obligació. Quan es realitzi aquest procediment, sempre serà possible demostrar a les autoritats reguladores que la companyia ha estat cuidada abans de realitzar la transacció. De fet, a partir d’exemples de pràctiques, queda clar que el mateix nivell de responsabilitat recau en les empreses que intencionalment van mantenir relacions amb una organització d’un dia i aquelles que no coneixien la seva deshonestedat per endavant i no van prendre les precaucions necessàries.
Signes clau de no fiabilitat
L’experiència pràctica de les autoritats reguladores ha revelat alguns criteris segons els quals es pot valorar la deshonestitat de la contrapartida.
Així doncs, els principals signes de la no fiabilitat d’un nou soci poden servir:
- L’adreça legal de l’empresa, ubicada al lloc on es troben un gran nombre d’altres entitats empresarials, o en locals residencials (per exemple, en apartaments);
- la presència d’un gabinet d’arxius que indiqui un gran deute amb el pressupost;
- La data del registre estatal, que es va dur a terme poc abans de la proposta de conclusió del contracte.
- l’empresa té un únic fundador, que, a més, és el seu director i comptable principal, perquè en aquest cas és possible que aquesta persona participi en un nombre impressionant d’altres organitzacions que tinguin un gran deute tributari al pressupost;
- reorganització en forma de fusió d'una empresa amb una altra empresa o canvi de la seva ubicació;
- es produeixin dubtes sobre l’autenticitat de les signatures en els documents primaris i sobre els contractes emesos pel director i comptable en cap.
Si es troben tots o només alguns dels signes descrits anteriorment, el representant de les autoritats tributàries considera especialment detingudament la legalitat del tractament de determinats documents, en particular, les factures, les dades de les quals s’utilitzen per realitzar deduccions d’IVA.
Autoavaluació de riscos
Per descomptat, les empreses no haurien d’esperar a la inspecció dels òrgans reguladors. Cadascun dels pagadors té dret a utilitzar aquells criteris que permetin la bona verificació de la contrapartida per a bona fe.
Hi ha una comanda del Servei Tributari Federal núm. 93-06-333 de data 30/05/2007, que conté explicacions sobre les condicions en què es pot considerar que el contribuent va comprovar la seva fiabilitat al seu soci potencial. L'ús d'un nombre de maneres prou gran et permetrà protegir-te de les reclamacions de les autoritats financeres i garantir l'exclusió de riscos per al teu negoci. Considerem-los amb més detall.
Algoritme de validació
El sistema de verificació de contraparts de l'empresa ha de racionalitzar. Per fer-ho, publiquen un acte local, designen responsables i també proporcionen tots els criteris a considerar. Per exemple, es poden excloure d’aquest procediment aquelles organitzacions que operen al mercat rus des de fa temps i han guanyat una reputació fiable. L’adequació dels controls realitzats pot estar limitada per l’import i la freqüència de les transaccions.
Un dels procediments obligatoris és sol·licitar aquestes còpies de documents per comprovar la contrapartida:
- certificat que confirma l’estat de registre de l’empresa;
- lletra;
- extrets del registre;
- una ordre de designació de persones responsables de la conclusió de contractes.
En concloure contractes de construcció, el document pertinent serà una llicència per dur a terme aquestes activitats. També heu de procurar que el soci no estigui implicat en litigis. Aquesta informació es pot obtenir dirigint-se al gabinet d’arxius dels casos d’arbitratge, que està lliurement disponible i situat al recurs del Tribunal Suprem d’Arbitratge de la Federació Russa. Per realitzar aquesta comprovació, n'hi ha prou amb introduir el nom del soci potencial i el seu TIN al quadre de cerca. Si l'empresa apareix en alguna empresa, la seva llista es mostrarà a la pantalla.
Per estar segur de la transacció, cal assegurar-se que no es duguin a terme processos d’execució contra el soci potencial. Aquesta informació es pot obtenir al portal de la FSPP de la Federació Russa. Així, és possible comprovar no només les persones jurídiques, sinó també els empresaris individuals.
Un altre pas per determinar la integritat de la contrapartida és obtenir informació que no s’està realitzant un procediment de fallida respecte d’un proveïdor o comprador potencial. Aquesta informació es pot obtenir a partir del Registre Federal Unificat, que conté els fets de les activitats de totes les entitats comercials de la Federació Russa. Aquí també podeu trobar una altra informació molt útil que us permetrà crear una imatge general de la contrapartida, per exemple, el valor dels seus actius nets.
Abans de concloure un acord, heu d’assegurar-vos que el soci empresarial disposa de totes les llicències necessàries. Com obtenir aquesta informació? Per fer-ho, aneu als llocs web de les autoritats pertinents que emeten permisos per a la implementació d’un tipus d’activitat determinat.
Abans de signar el contracte, també us heu de familiaritzar amb les dades contingudes en la presentació anual de la contrapartida. Aquesta informació està oberta a qualsevol de les parts interessades. Només cal tenir en compte que la realització d’aquest procediment requerirà el reemborsament de les despeses per a la còpia dels documents.
Verificació de la persona jurídica per part de TIN
L’obtenció d’informació mitjançant aquest mètode està a l’abast de tothom. La verificació de contrapartida per TIN es realitza en línia. Per a això s'utilitzen les bases de dades següents:
- lloc web del Ministeri d'ingressos;
- el registre dels contribuents d’impostos sobre el valor afegit, on podeu verificar les dades del soci;
- un registre amb certificats d'IVA cancel·lats;
- registre de proves fiscals úniques.
També existeixen serveis especials separats que ofereix la fiscalia. La comprovació de la contrapartida es realitza amb la introducció del TIN a la línia adequada. El resultat és instantani.
A més, es pot realitzar la verificació de contrapartida per TIN mitjançant el següent:
- bases de les empreses exportadores;
- un sistema per a la divulgació completa de la informació disponible pels participants en borses.
Les fonts d’Internet on podeu consultar gratuïtament la contrapartida de bona fe no només existeixen a Rússia. Estan disponibles per a Ucraïna i per a molts altres països estrangers. Trobar aquests recursos a la xarxa no és difícil. Per exemple, als EUA hi ha llocs similars per a cada estat del país. Sobre ells i es pot obtenir informació rellevant sobre la contrapartida.
A més de comprovar un soci en l'impost a Internet, també es poden trobar "llistes negres" privades en les quals s'inscriuen empreses sense escrúpols i empreses deutores.
Per finalment assegurar-se que la contrapartida és de confiança, també podeu comprar el seu historial de crèdits en una oficina especial o cercar informació en llocs i fòrums on hi hagi revisions i debats sobre el treball amb aquesta empresa. Però no oblideu que l’empresa d’un dia és capaç de crear llocs ficticis o deixar comentaris positius sobre el seu treball en altres recursos. La font d'informació quan es verifica la integritat de la contrapartida ha de ser fiable.
Comprovació de la IP mitjançant TIN
Sovint, com a contrapartida quan conclou una transacció, no es tracta d’una empresa, sinó d’un empresari privat. Comprovar-ho per TIN és fins i tot més fàcil que una empresa. És necessari sol·licitar des de la propietat intel·lectual una còpia del certificat que confirma el registre estatal i documents acreditatius del seu registre. Abans de signar el contracte, també cal verificar la legalitat de la persona que ha aparegut, així com si té l’autoritat de signar documents.
Sol·licitud al Servei Tributari Federal
Podeu posar-vos en contacte amb l’oficina d’impostos per obtenir informació sobre un potencial soci empresarial. També serà una manifestació de precaució.
L’emissió d’informació sobre entitats empresarials que no s’inclouen a la categoria de secrets fiscals és responsabilitat de les autoritats reguladores.
Característiques dels recursos del Servei Tributari Federal
Hi ha un servei especial per comprovar un soci potencial. Va ser creat pel Servei Tributari Federal de Rússia. "Comproveu tu i la contrapartida. Impost ru ": aquest nom porta aquest recurs. Proporciona a les empreses grans oportunitats. Així, es pot comprovar la contrapartida per PSRN, TIN, la ubicació i el nom. Per fer-ho, aneu al lloc web del Servei Tributari Federal de Rússia “Comproveu-vos vosaltres mateixos i la contrapartida. Impost ru ”a la secció anomenada“ Serveis electrònics ”. És aquí on es pot realitzar la verificació d’un soci potencial en diferents direccions. En primer lloc, el recurs proporciona informació continguda al registre. Es pot fer una comprovació de la contrapartida introduint el seu TIN, adreça legal, regió d’ubicació o nom. En comprovar la IP, només es pot introduir el nom de l’empresari.
Utilitzant el lloc web de FSN, es fa una revisió ràpida de contrapartides. Si introduïu les dades correctes, podreu veure la data de registre, la ubicació, el PSRN, el TIN i també esbrinar si s’ha fet una entrada a la finalització d’activitat d’aquesta entitat comercial. El recurs també permet comprovar l'adreça legal de la contrapartida per trobar "massa".
A partir de les dades obtingudes, es pot treure una conclusió sobre la comprovació de la contrapartida amb una anàlisi del calendari de l’activitat, els seus tipus i, també, una idea general de l’experiència del soci potencial i de la disponibilitat de les llicències necessàries, possible desqualificació, és a dir, la privació del dret a participar en un o altre. activitats i altra informació important.
Extracte del registre
Com es pot dur a terme la verificació de contrapartida? La incorporació proporciona informació sobre el registre d’entitats empresarials. Si un soci potencial adjunta una declaració rebuda recentment que confirma que està registrat amb tots els documents que ha recollit, aquesta també serà la base per considerar-lo de confiança. A més, segons aquest document, es poden comprovar els detalls de la contrapartida que indica als contractes.
Aquest extracte pot ser proporcionat pel propi soci o bé obtingut de l'administració fiscal o del recurs corresponent.
Comprovació dels comptes bancaris
Aquest procediment proporcionarà informació addicional en els casos en què es realitzi un control de contrapart. Els comptes bancaris no haurien de ser:
- bloquejat pel Servei Tributari Federal;
- no tenir cap restricció.
Per tal d’assegurar-se que el compte no està bloquejat, només cal dirigir-se a un servei especial del Servei Tributari Federal i introduir el TIN de la contrapartida, així com el BIC del banc que el serveix. No sempre és possible esbrinar si hi ha restriccions al compte. Alguns bancs ja han creat un servei similar. Per a altres, encara no està disponible.
Altres mètodes de verificació
A més d'obtenir informació sobre un soci potencial sobre tots els problemes anteriors, heu d'assegurar-vos que:
- no hi ha comptes a les entitats de crèdit dubtoses;
- hi ha totes les condicions necessàries per complir les obligacions contractuals, com ara establiments minoristes, magatzems, transports, etc .;
- és possible complir una comanda de prova de lots de mercaderies de petit volum.
Entre d'altres coses, haureu d'esbrinar si el passaport del gestor és vàlid en el moment de signar el contracte. Per fer-ho, heu de visitar el servei del Servei Federal de Migració de la Federació Russa.
A l’hora d’elaborar la idea d’un soci potencial, és important comprendre que l’únic criteri de deshonestat de la contrapartida normalment no condueix a que l’empresa es vegi privada d’avantatges fiscals. Bé, si aquests signes existeixen junts, fins i tot una decisió judicial no es prendrà a favor de l’organització.