Très souvent, il existe des situations dans lesquelles une personne doit confirmer son revenu. Cela peut arriver lors d'une demande de prêt auprès d'une banque. L'utilisation d'un certificat de travail spécial confirme la solvabilité de l'emprunteur. Ce document doit être demandé en comptabilité, il est préparé dans un délai bref.
Dans cet article, nous expliquons ce qu'est le 2-PIT en termes simples. Transcription de l'impôt sur le revenu des particuliers - impôt des particuliers. Le certificat 2-NDFL est un document contenant des informations sur le revenu principal et le montant de l'impôt retenu. Il a force de loi dans les institutions de l'Etat. Le certificat est fourni par l'employeur avec les détails exacts de l'organisation, avec un sceau et pour une certaine période.
Qu'est-ce qui est indiqué dans le certificat?
Le certificat de ce formulaire délivré à l'entreprise doit indiquer:
- Informations complètes sur l'employeur (nom de l'organisation, détails).
- Informations sur l'employé (F. I. O., TIN, numéro de DUL, adresse).
- Revenu mensuel imposé au taux de 13%.
- Si un employé a droit à des déductions (qu'elles soient standard, sociales ou relatives à la propriété), cette information est indiquée par des codes de déduction.
- Le montant de l'impôt retenu.
- Et le montant total du revenu, des déductions et des impôts.
Par référence formulaire de rapport 2-NDFL. À ce jour, il a été adopté par arrêté du Service fédéral des impôts de la Russie. Il y a également des instructions sur la façon de remplir un certificat. Qu'est-ce que 2-PIT (en termes simples, cela peut être expliqué), beaucoup sont intéressés. Nous essaierons de répondre à cette question de manière aussi détaillée que possible.
Qui sont émis?
Déterminez qui est autorisé à demander ce document. Ainsi, ces certificats délivrent:
1. Aux personnes dont le revenu de l'employeur est retenu à la source.
2. Aux personnes ayant un revenu dont l'employeur n'est pas en mesure de retenir l'impôt.
La procédure pour remplir ce document
Ce certificat est rempli sur un formulaire spécial. Dans le nouveau formulaire, un code à barres spécial 3990 8018 est attribué dans le coin supérieur gauche, conformément aux règles de l'annexe 1 de l'Ordre du Service fédéral des impôts de la Russie. Et puis les données sont renseignées dans l'ordre:
- la période pour laquelle le certificat est délivré;
- données sur l'agent fiscal (se réfère à l'employeur);
- données sur un individu;
- revenu, impôt en même temps 13% (lors de la saisie des informations sur ces revenus, ils utilisent également un code de revenu spécial);
- déductions fiscales;
- revenu et impôt au total.
La référence 2-PIT de l'ancien modèle est différente du nouveau.
Des informations sur l'exactitude du remplissage d'un certificat sont nécessaires à la fois pour les rapports à l'inspection des impôts et pour les employés de l'organisation à la demande de ceux-ci, par exemple pour une banque.
Toutes les données du certificat sont indiquées en roubles et en kopecks, à l'exception du montant de l'impôt sur le revenu des particuliers. Les taxes sont indiquées en roubles. Les charges pouvant atteindre 50 kopecks sont exclues et les charges de 50 kopecks et plus augmentent à la hausse.
Voici ce que 2-PIT est en mots simples.
Par exemple, vous pouvez prendre en compte toutes les nuances de l’aide. Par exemple, nous calculons le montant de l’impôt sur le revenu des particuliers chaque mois et pour une année complète pour Ivanov Peter Fedorovich, employé de Labyrinth LLC.
Son salaire est de 35 000 roubles par mois.
En plus du salaire, l’employé est comptabilisé et payé:
- paye de vacances - 10 000 roubles;
- paiements pour rester en congé de maladie - 7.500 roubles.
Ivanov P.F. a également des enfants:
- le fils de 1994, étudiant au lycée à temps plein;
- fille née en 2002, étudiant à l’école.
L'employé a écrit une demande de déduction pour enfants. Les documents permettant de confirmer la réception des retenues sont disponibles.
En juillet 2016, le fils d'Ivanov est diplômé d'une université. Par conséquent, à compter d'août 2016, aucune déduction fiscale n'est accordée. Ivanov reçoit à l'avenir une déduction pour sa fille cadette. Qu'est-ce que 2-PIT, en termes simples, nous avons expliqué un peu. Mais jusqu'à présent, toutes les nuances n'ont pas été prises en compte.
En mai 2016, Ivanov a acheté une propriété. Comme il n'avait pas encore reçu de déduction pour perte de biens, il a soumis en juin une déclaration de comptabilisation pour recevoir une déduction de biens d'un montant de 1,5 million de roubles pour 2016 et un avis de l'inspection des impôts indiquant son droit d'y avoir droit, la déduction sera prélevée à partir de juin 2016.
En plus du salaire, l'employé Ivanov a reçu une aide matérielle d'un montant de deux mille roubles en février et de six mille roubles en août.
En novembre, le revenu imposable, qui avait augmenté au début de l’année, dépassait 350 000 roubles. En conséquence, à partir de novembre, les déductions pour enfants ne seront pas facturées. Pour calculer ces restrictions, le revenu imposable est utilisé. Que contient d'autre aide 2-NDFL?
Note
Il convient de prêter attention à l'inclusion d'informations sur l'assistance matérielle fournie dans le certificat 2-NDFL. Si l'aide matérielle fournie à un employé n'est pas entièrement assujettie à l'impôt sur le revenu, il n'est pas nécessaire de la saisir dans le certificat. Si l'assistance matérielle est taxée jusqu'à 4000 roubles, elle est inscrite dans le certificat.
Maintenant que nous disposons de toutes les informations nécessaires, nous envisagerons de remplir étape par étape le certificat 2-NDFL (un exemple de remplissage est présenté ci-dessous).
Balise d'aide
Nous passons donc au remplissage étape par étape. Dans le champ "Aide", indiquez:
1 - s’il existe des informations sur le revenu du particulier et sur l’impôt accumulé, retenu et transféré;
2 - si l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu (au plus tard un mois après la fin de l'année).
Nous remplissons la ligne «Numéro de l’ajustement» lors de la soumission du certificat initial et lors de la soumission des informations corrigées. Si le certificat est soumis pour la première fois, le numéro 00 est écrit, le cas échéant, puis 01, 02, etc.
Que propose le nouveau formulaire 2-NDFL (certificat)?
Vous pouvez annuler le certificat soumis par l'organisation par erreur. Ensuite, dans la ligne "Numéro de réglage", le numéro 99 est indiqué et dans le certificat même, seuls les paragraphes 1 et 2 sont complétés, avec des informations sur la société et la personne. Un tel certificat a une nouvelle date de remplissage, mais le nombre reste le même. L'annulation d'un certificat peut être nécessaire si le comptable a présenté par erreur plusieurs certificats pour un employé ou s'il a présenté un certificat pour un employé qui n'est plus dans l'organisation. Quelle est la bonne façon de commencer à appliquer pour l'impôt sur le revenu des particuliers 2? Un échantillon de remplissage aidera.
Procédure de remplissage de l'aide
L'introduction d'informations dans le certificat commence par des données sur l'agent fiscal. La première section contient le TIN, le KPP, l'OKTMO, le nom de l'organisation ou des informations sur l'entrepreneur individuel (IP), l'adresse légale et réelle, le numéro de téléphone.
La deuxième section contient des informations sur la personne qui a touché le revenu. Fit F.I.O., TIN, détails du passeport, lieu de résidence. Si l'individu est un étranger, des colonnes supplémentaires sont fournies dans le certificat: numéro d'identification du pays de citoyenneté; adresse du lieu de résidence en Fédération de Russie; code spécial du pays de résidence et adresse dans le pays de résidence permanente (une adresse est entrée). Donc, le certificat 2-PIT est rempli. Remplir le formulaire ne sera pas difficile après avoir lu les instructions.
Statut de contribuable
Comment les autres colonnes sont-elles remplies? Dans la ligne "Statut du contribuable", l'un des éléments est entré:
- 1 - est un résident;
- 2 - par un non-résident;
- 3 - par un spécialiste hautement qualifié;
- 4 - un immigré résidant à l'étranger (il s'agit d'un membre du programme national d'aide à la réinstallation volontaire de membres de sa tribu vivant à l'étranger et non de résidents fiscaux);
- 5 - un réfugié non résident qui a reçu un abri temporaire en Fédération de Russie;
- 6 - par un étranger travaillant sur la base d'un certificat.
Troisième section
En outre, la troisième section du certificat contient des données précises sur le revenu et la déduction.Il contient des informations sur les employés recevant un revenu en espèces sur une base mensuelle (ou au début de l'année). Le titre de la section indique les taux d’impôt sur le revenu des particuliers. Dans notre exemple, il y aura une section, car tous les revenus sont imposés à un taux de 13%.
Le certificat 2-NDFL (formulaire établi par l'employeur) est un document important. Le comptable ou le responsable de l'organisation doit l'aborder avec l'entière responsabilité. Et ensuite?
Pour chaque mois dans la colonne "Montant du revenu", le revenu total reçu par l'employé pour le mois est entré. Si, au cours d’un mois quelconque, l’employé a reçu le droit de bénéficier d’une déduction d’impôt professionnel et d’une déduction d’impôt sur le revenu correspondant à l’impôt sur le revenu des particuliers, le code et le montant de la déduction sont alors entrés.
Et ces revenus, tels que l'allocation de maternité ou l'allocation de maternité, sont totalement exemptés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne figurent pas dans le certificat. Des erreurs d’impôt sur le revenu des particuliers peuvent être commises, mais il est préférable de ne pas le faire. Ensuite, vous n'avez pas à faire l'ajustement, qui sera décrit ci-dessous.
La quatrième section contient des informations sur les déductions, indiquant leur code et le montant total de chaque déduction. Les déductions non liées à un paiement en espèces spécifique sont indiquées ici. Cela comprend les déductions pour les enfants (pour chaque séparément), pour la propriété. Des déductions peuvent également être effectuées sur l'employé lui-même, ainsi que sur l'investissement social et social.
Dans la cinquième section, nous résumons le revenu, déterminons l'assiette fiscale et calculons l'impôt sur le revenu des particuliers. Nous voyons le montant total du revenu - la valeur totale de la colonne "Montant du revenu" de la troisième section. Entrez l'assiette fiscale ci-dessous, elle correspond à la différence entre le montant total du revenu et le montant des déductions fiscales. La correction de 2-NDFL n’est effectuée que dans des cas extrêmes.
Dans la ligne "Montant de taxe calculé", le produit de la base d'imposition et du taux de taxe est entré. Ensuite, nous remplissons les lignes avec des informations sur les montants retenus, les impôts transférés, excessivement retenus et non retenus.
Retour à l'exemple
Dans notre exemple, pour l'employé Ivanov:
- Revenu total - 423.500 roubles.
- Le montant des déductions - 9800 roubles. (pour le premier enfant) + 14 000 roubles. (pour le deuxième enfant) + 238 200 roubles. (pour la propriété) + 4000 roubles. (aide matérielle non imposable) = 266 000 roubles.
- L'assiette fiscale sera de 157 500 roubles.
- Le montant de l'impôt est de 20 475 roubles.
Si différents taux ont été appliqués au revenu de l’employé au cours de l’année, le montant des points 3 à 5 sera égal au nombre de taux appliqués.
Les entreprises qui emploient des travailleurs de pays "sans visa" auront besoin d'un champ contenant des informations sur certains paiements anticipés.
Ajustement 2-PIT
Souvent, des erreurs sont également commises lors du remplissage du formulaire. Dans ce cas, un nouveau formulaire est rempli. Les erreurs courantes lors du remplissage sont:
- indication incorrecte du code de déduction;
- Le cachet est mal marqué;
- signature manquante ou fermée d'un comptable agréé;
- Erreurs d'indication des détails de l'organisation (en particulier TIN, KPP, OKTMO).
Mais la procédure de correction des erreurs est également établie. Le titre comporte la ligne "Numéro de réglage". Les numéros de réglage suivants sont fournis:
- le numéro 00 est écrit lors de l'écriture de la forme principale;
- les numéros 01, 02, etc. sont écrits lors de la rédaction d'un certificat correctif au lieu du certificat fourni précédemment, un de plus que ce qui était écrit dans le certificat précédent;
- le numéro 99 est écrit lors de la rédaction d'un certificat d'annulation.
Le certificat de 2-NDFL pour un an suppose le même.
Un formulaire de référence correctif est fourni pour corriger les erreurs dans le formulaire initial et un formulaire de révocation est fourni pour annuler les informations qui ne sont pas nécessaires à la soumission. Mais si les autorités fiscales n'acceptent pas le certificat (dans ce cas, un protocole indiquant les erreurs de contrôle du format est envoyé), un nouveau certificat est rempli et non un ajustement. Mais lorsque vous remplissez un nouveau certificat, la ligne "Numéro de réglage" indique le numéro 00 et la nouvelle date. Cela signifie que vous devez renvoyer les données d'un individu, car le certificat 2-NDFL n'a pas été accepté par le bureau des impôts.
Il est important de signaler correctement le 2-PIT.