Současná legislativa Ruské federace velmi přísně sleduje daňovou aktivitu organizací. Ve skutečnosti je každým rokem stále obtížnější vést účetní závěrku a sledovat správnost všech plateb a zásilek. Největší potíže v daňovém účetnictví přetrvávají pro podniky v oblasti obchodu.
Jak je účetnictví v organizaci
Účetní postup závisí na mnoha faktorech, jako je postavení společnosti, přijatý daňový systém a typ vykonávané činnosti.
Všechny obchodní operace prováděné organizací musí být zdokumentovány a označovány jako primární. Sestavují se podle zavedených jednotných formulářů na základě skutečnosti o transakci nebo v době její provize.
Faktura je
Provedení jakékoli operace, pro kterou je vyžadován odpočet DPH, zavazuje organizaci k vystavení zvláštního dokladu nazvaného faktura. Toto je nejdůležitější primární dokument. Je to nezbytné pro provádění obchodních operací mezi oběma stranami transakce (tj. Jak prodávajícím zboží, tak jeho kupujícím).
Faktura je tedy jediným univerzálním dokumentem, který potvrzuje, že zboží bylo odesláno, byla provedena práce a poskytnuté služby.
Při přepravě zboží je k tomuto dokumentu zpravidla přiloženo konosament nebo konosament (pokud je dodávka provedena přepravní společností).
Na co je potřeba
Chcete-li potvrdit právo na odpočet daně z přidané hodnoty (DPH), musíte předložit fakturu. Při provádění transakce za účelem prodeje produktu nebo služby tedy dodavatel vypočítá DPH vydáním tohoto dokumentu a zaregistruje jej v prodejní knize a spotřebitel provede odpovídající zápis do nákupní knihy. To mu dává právo uplatnit možnost odpočtu DPH.
Na základě operací provedených oběma stranami transakce jsou na konci účetního období vedeny záznamy pro zasílání údajů do daňového přiznání. Výsledkem je, že organizace vypočítá celkovou částku daňových odvodů do rozpočtu.
V jakých případech není nutné
Tento dokument je vyžadován pro organizace, jejichž činnosti podléhají DPH. Například společnosti, které spolupracují s Kazachstánem, mohou vystavit pouze 1 kopii faktury, protože kupující nemusí předkládat údaje o DPH.
Vzhledem k tomu, že faktura je dokument, který není povinný pro všechny organizace působící na území Ruské federace, nelze jej tedy provést:
- Pokud zboží nepodléhá DPH (například bezcelní zboží, zboží pro rehabilitaci osob se zdravotním postižením, určité zdravotnické potřeby).
- Pokud společnost prodává maloobchodní zboží za hotové.
- Pokud je organizace ve specializovaném daňovém režimu (USCH, zjednodušená nebo imputovaná daň, různé patenty).
- Za plánovanou dodávku byla přijata záloha.
- Organizace převádí zboží zdarma.
Příkladem možnosti nevydání faktury je, že banka odepisuje měsíční prostředky za placené služby poskytnuté organizaci. Není však povinen tento dokument vypracovávat, protože tato výdajová položka nepodléhá DPH.
Plnění objednávky
Postup při vyplňování dokumentu je poměrně jednoduchý a sjednocený, avšak pro začátečníky se mohou odborníci v primární dokumentaci setkat s řadou problémů, které, pokud nejsou nepozorné, mohou vést k fatálním chybám a návštěvám daňového inspektora.
Ukázková faktura:
- Na začátku dokumentu je nutné uvést datum vyplnění a číslo účtu (v pořádku).Pokud dojde k porušení čísla, nebudou následovat žádné sankce, ale zvláštní pozornost je třeba věnovat datům - dokument je vydán buď v den, kdy je transakce dokončena, nebo do 5 dnů po ní.
- Nezapomeňte věnovat zvláštní pozornost detailům obou stran transakce. Pokud dojde k chybě, je třeba provést opravu ve všech kopiích. Nezapomeňte, že faktura je dokladem pro podávání zpráv, takže uveďte celé jméno společnosti, adresu sídla, DIČ a KPP.
- Kompletní informace o příjemci a odesílateli.
- Poté je nutné uvést výrobní číslo a datum vyplnění platebního a zúčtovacího dokladu (faktura za platbu).
- Na konci je uvedena měna (podle OKV), podle které byla provedena platba.
Toto je první část dokumentu. Dále vyplňte základní informace podle transakce.
Klíčové podrobnosti transakce zahrnují:
- Předmět (předmět) smlouvy.
- Symboly produktu podle OKEY (například počet kusů nebo litrů) a kód produktu.
- Množství zboží a cena za 1 jednotku.
- Ceny s a bez daně. Stejně jako částka DPH, z níž je transakce uskutečněna.
- Na konci (poslední sloupce tabulky) se doplní informace o státě (pro zahraniční země), jehož zboží se účastní transakce, a případně číslo celního prohlášení.
Podpis potvrzující platnost zadaných údajů musí být podepsán vedoucím společnosti a hlavním účetním.
Faktura v 1C
Pokud společnost působí v 1C, musí být všechny dokumenty provedeny v programu. V tomto případě je vyplněna jedna ze dvou možností tohoto dokumentu: vystavení nebo přijetí faktury.
Každá z nich je rozdělena do několika možných variant.
Fakturu, kterou společnost vystavila kupujícímu produktu nebo služby, lze rozdělit v závislosti na typu: zálohy, prodeje zboží / služeb, zálohy na jistinu, opravné.
Faktura, kterou kupující společnost obdržela od dodavatele / prodávajícího, je rozdělena do následujících typů: příjem, záloha, záloha jistiny a možný vyrovnávací účet.
Účetnictví doporučujeme ne na papír nebo v notebooku, ale používat specializované systémy. Tyto programy jsou zpravidla automatizované a umožňují vám provádět mnohem méně chyb v účetnictví a daňovém účetnictví.
Obvykle jsou takové programy pro společnost samostatnou položkou nákladů a často ji lze připsat fixním nákladům, protože kromě nákupu drahého softwaru budete potřebovat pravidelné výdaje na údržbu specialistou společnosti dodávající 1C. Tyto programy jsou však mnohem levnější a spolehlivější než služby účetních třetích stran a je mnohem snazší v nich vést daňové evidence.