Proces provádění externích organizací nebo vlastních zdrojů společnosti, pokud jde o velikost prostředků skutečně vynaložených na pořízení a správu cenných papírů, jakož i správnost poskytnutých údajů a vyplnění účetní závěrky, se nazývá soupis finančních investic.
Koncept
Finanční investice jsou investice do počátečního kapitálu společností, do cenných papírů, různé výdaje, které směřují k získání státních peněžních dokladů, vydané půjčky.
Finanční investice zahrnují:
- státní peněžní dokumenty;
- peněžní dokumenty organizací a podniků;
- majetková účast na počátečním kapitálu společnosti;
- určitá část akcií společnosti;
- vkladový účet;
- pohledávky, práva, ke kterým došlo na základě konkrétní smlouvy.
Zařazte finanční investice takto:
1. Podle dopadu na základní kapitál:
- formativní: akcie, investiční smlouvy atd .;
- netvoří se: dluhopisy, spořicí smlouvy atd.
2. Vlastnictvím:
- stát;
- soukromé.
3. Podle splatnosti:
- dlouhodobé: platné déle než 12 měsíců;
- krátkodobé: platné do jednoho roku.
Jakou kontrolu
Soupis finančních investic, jejich regulace, lhůta a seznam kontrolovaných objektů jsou stanoveny zákonem a jsou určeny samotnou společností. Abychom v budoucnu nevznesli zbytečné otázky, je lepší opravit všechny nuance tohoto procesu v účetní politice společnosti.
Než začnete s kontrolou, musíte zkontrolovat, zda jsou aktiva a jejich vklad na účtu 58 v souladu. Aby účet splnil všechny požadavky, musí splňovat tři podmínky:
- Správně provedené doklady o právu držet aktiva a příjmy z nich.
- Schopnost převést na společnost různá rizika z těchto aktiv.
- Skutečný možný přínos finanční investice.
Pro zajištění spolehlivých informací během inventury je nutné zkontrolovat skutečné náklady na cenné papíry, kapitál ostatních společností a vydané půjčky. Účetnictví je zohledňuje na základě následujících dokumentů:
- dohoda;
- platební systém;
- účet;
- doklad potvrzující převod;
- další primární doklady prokazující skutečnost převodu.
Pokud byly půjčky poskytnuty, je třeba zkontrolovat včasnost časového rozlišení dividend a jejich správnost.
Vzhledem k tomu, že finanční investice jsou investice, měli byste před kontrolou zkontrolovat následující skutečnosti:
- řádné provedení primárních dokumentů;
- soulad se skutečností hodnoty investic;
- shoda skutečného množství cenných papírů s účetními zápisy;
- včasný odraz návratnosti investic ve finančních výkazech.
Pokud jsou cenné papíry ve společnosti, provádí se inventarizace finančních investic spolu s ověřováním hotovosti v pokladně. Pokud jsou doklady ve zvláštních úschovnách, pak kontrola spočívá ve srovnání zůstatků na účetních záznamech a výkazech předložených úschovnou.
Akt ověření
Je třeba zaznamenat soupis finančních investic a jeho výsledky zahrnout do zvláštního formuláře INV-16 pro zásoby. Tento formulář musí obsahovat všechny potřebné informace a musí být v souladu s čl. 9 částí 2 federálního zákona č. 402. To zahrnuje následující podrobnosti:
- Název aktu.
- Když byl vypracován.
- Název společnosti, která zákon vytvořila.
- Druh operace.
- Měrná jednotka.
- Postavení osoby odpovědné za provádění auditu.
- Podpis účastníků inventáře.
Zákon o inventarizaci finančních investic, jehož vzorek musí být předložen vedoucímu k posouzení, musí být předem schválen a zapsán do účetních pravidel společnosti.
Příklad zapojení
Účet 58 bere v úvahu a analyzuje všechny investice společnosti. Pokud je prováděn soupis finančních investic, musí položky účtu odpovídat skutečným jednáním s cennými papíry nebo půjčkami.
Vezměme si příklad standardního designu.
- Debet 58.2, Úvěr 75.1: přijetí akcií jako investice zakladatele do základního kapitálu organizace. Základním dokumentem je protokol rozhodnutí zakladatelů.
- Debet 58.1, Kredit 98.2: odraz hodnoty bezdůvodně přijatých cenných papírů v výnosech příštích období. Konat tak, aby odrážel operaci - dokument potvrzující skutečnost převodu.
- Debet 76.1, Kredit 58.1: Odpis pojištěných cenných papírů z titulu náhrady pojistitelem. Dokument odrážející transakční - pojistnou smlouvu.
- Debet 90.2, Kredit 58.1: uznání nákladů z prodaných cenných papírů. Základní dohoda je dokument, podle kterého jedna strana převádí zboží a druhá za něj přijímá a platí peníze.