Krátkodobé finanční investice představují investici obchodní jednotky do určitých finančních nástrojů po dobu jednoho roku.
Druhy krátkodobých finančních investic
Do této kategorie jsou obvykle zařazeny následující krátkodobé finanční investice:
- nákup dluhopisů spořicí certifikáty a krátkodobé účty;
- umístění prostředků na vklad až na jeden rok.
Tyto investice jsou formou dočasného využití volných peněžních zdrojů podnikatelského subjektu za účelem získání určitého příjmu a jejich ochrany před inflací.
Vlastnosti přílohy
Krátkodobé investice mají vysokou likviditu. Vztahují se proto na platební prostředky a představují různé finanční závazky podnikatelských subjektů. Krátkodobé investice se vztahují k peněžním ekvivalentům a jsou jedinou účetní jednotkou.
Co může souviset s finančními investicemi?
Zaprvé se jedná o komunální a státní cenné papíry.
Za druhé, cenné papíry jiných obchodních subjektů, které zahrnují dluhové cenné papíry, kde je stanovena hodnota a datum splatnosti.
Zatřetí, příspěvek na základní kapitál jiných podnikatelských subjektů, včetně dceřiných obchodních subjektů.
Začtvrté, půjčky poskytnuté jiným organizacím.
Zapáté, vklady v bankovních institucích.
Dlouhodobé investice
Krátkodobé a dlouhodobé finanční investice nesmí zahrnovat:
- akcie vlastní emise, které odkupuje akciová společnost od svých akcionářů za účelem jejich následného prodeje nebo zrušení;
- účty vystavené šuplíkem prodávajícímu během vypořádání za prodané zboží, vykonanou práci nebo poskytnuté služby;
- investice podnikatelského subjektu do movitého i nemovitého majetku, který je charakterizován přítomností materiální formy. Tyto investice jsou poskytovány subjektem za určitý poplatek za dočasné použití pro budoucí příjem.
Skutečné náklady
Skutečné náklady, které vzniknou obchodní jednotce v procesu nabytí aktiv, jako jsou krátkodobé finanční investice, jsou:
- Částky zaplacené prodávajícímu podle uzavřené smlouvy;
- Částky placené organizacím za konzultační a informační služby související s nákupem těchto aktiv;
- odměna obdržená zprostředkující organizací nebo jinou osobou, prostřednictvím které došlo k nabytí aktiv jako finanční investice;
- další náklady, které přímo souvisejí s nákupem takových aktiv.
Formuláře primárních dokumentů
Hlavními primárními dokumenty nezbytnými pro účtování transakcí souvisejících s finančními investicemi jsou: potvrzení o převzetí, dohoda, osvědčení o vydání cenných papírů, výpis z rejstříku akcionářů.
Pojďme na některé z nich. Smlouva se uzavírá s přihlédnutím k požadavkům stanoveným ruským právem v souladu s příslušným právem (například občanským zákoníkem). Tento dokument je používán písemně, pro některé jeho typy je tento formulář povinný. Samostatné dohody musí být registrovány v souladu se zavedeným postupem s příslušnými organizacemi.Podmínky smlouvy určují práva a povinnosti, které vznikají v průběhu transakce. V tomto případě mluvíme o nákladech, postupu platby předmětu smlouvy, načasování a okolnostech vyšší moci.
Akt přijetí a převodu je dokument prokazující převod různých významných hodnot z jednoho obchodního subjektu na jiný. Tato skutečnost převodu (potvrzení) je potvrzena podpisy osob odpovědných za transakci a musí být rovněž zapečetěna jejich pečetěmi (pokud existují, obchodními subjekty).
Při provádění operací týkajících se cenných papírů existujících ve formě dokumentu se objeví bezpečnostní certifikát.
Výpis z rejstříku akcionářů musí být předložen na žádost držitele cenných papírů k určitému datu. Tento dokument obsahuje informace o vlastníkovi, registrátorovi, počtu cenných papírů a jejich vlastnostech. Výpis musí být ověřen podpisem konkrétního úředníka a pečetí registrátora.
Krátkodobé finanční investice v rozvaze
Při shrnutí všech výše uvedených definic krátkodobých finančních investic je třeba poznamenat, že tento typ představuje hodnota těchto investic do finančních zdrojů po dobu kratší než jeden rok. Účtování této hodnoty se provádí v souladu se současným regulačním rámcem.
Tyto investice představují hotovost, krátkodobé finanční investice, v nichž se odráží investice podnikatelských subjektů do dluhopisů. Je třeba poznamenat, že v tomto případě se jedná o půjčky poskytnuté na jeden rok. V oblasti řízení se pořizování těchto státních a soukromých cenných papírů provádí nejen za účelem dobytí nových prodejních trhů, ale také v zájmu ziskového umisťování peněžních zdrojů uvolněných na určité období. Krátkodobé finanční investice jsou prováděny podnikatelskými subjekty po dobu, kdy není nutná volná hotovost.
