V moderním světě investuje mnoho fyzických a právnických osob. Nejatraktivnější jsou dlouhodobé finanční investice. To se vysvětluje hromadou jejich výhod oproti jiným možnostem výdělku. Je třeba vědět, jaké finanční investice jsou.
Definice pojmu
Dlouhodobé finanční investice jsou investice finanční aktivum nebo kapitál jednotlivcem, právnickou osobou nebo podnikem po dobu delší než jeden rok. Jedná se o fondy, které směřují do základního kapitálu jiných společností. Mohou být investovány do nákupu cenných papírů. Jsou to také dlouhodobé půjčky od třetích stran.
Klasifikace finančních investic
Předmětem investice jsou dlouhodobá a dlouhodobá aktiva. Mohou to být také cílené finanční vklady, cenné papíry, duševní vlastnictví, do nichž se investují. U objektu se dlouhodobé investice dělí na:
- Cenné papíry. Tento typ je považován za portfoliové investice. V tomto případě jsou dluhopisy a akcie nakupovány na dobu delší než jeden rok. Nejčastěji s takovými investicemi investor nechce vydělávat peníze na spekulace. Dlouhodobé investice tohoto typu jsou rozděleny do dvou skupin:
- Investice do cenných papírů za účelem částečné akvizice akciové společnosti. To umožní investorovi účastnit se řízení organizace.
- Investování kapitálu za účelem jeho zachování. Tato možnost není běžná kvůli skutečnosti, že cenné papíry jsou vysoce likvidní aktiva. Investoři je však stále používají, pokud patří ke stabilním akciovým společnostem a nepodléhají výrazným výkyvům.
Kromě toho mohou být cenné papíry soukromé a veřejné v závislosti na tom, kdo je vydává.
- Dluhové cenné papíry. Nejběžnějším typem jsou účty. Držitel směnky obdrží kapitál, který je převeden na držitele v předem určeném čase. Dlouhodobé investice tohoto typu jsou obvykle velké částky. Jsou poskytovány po dobu delší než jeden rok, protože během tohoto období je možné zlepšit finanční situaci společnosti.
- Příspěvky na základní kapitál třetích osob přispívají k zisku po rozvoji této společnosti. Tato investice je také dlouhodobá, protože malé množství organizací může v krátké době získat zpět všechny výdaje.
- Půjčky. Jejich poskytování je podobné jako - účty. V tomto případě však dluhové závazky jsou tvořeny na základě záruky nebo smlouvy.
Když se seznámíte s hlavními typy investic, měli byste určit, jaké příspěvky pro podniky mohou být.
Jiné typy investic
Dlouhodobé finanční investice zahrnují také vklady v podnicích, které vydávají půjčky. Investor poskytuje občanům prostředky vydané jako půjčku. Tato investice zahrnuje přijetí určité části procenta platby. Tento typ investice se provádí hlavně po dobu několika let.
Investovat lze také do schváleného kapitálu partnerství. Jsou právní formou. Ten vám umožní získat dostatek kapitálu pro zahájení podnikatelské činnosti sčítáním peněz přispěných spoluzakladatelem.Investor tedy získá procento zisku z partnerství.
Příjem je rozdělen mezi spoluzakladatele v souladu s částkou kapitálu vloženým každým z nich. Dlouhodobé investice do komunity vám umožňují efektivně řídit vaše podnikání. Zisky budou muset čekat déle než jeden rok. To však záleží na konkrétním případě.
Jaké hodnoty se nevztahují na finanční investice?
Je třeba poznamenat, že finanční investice nejsou:
- Vlastní akcie, které byly odkoupeny akcionářem společnosti za účelem jejich zrušení nebo dalšího prodeje.
- Směnky, které organizace prodávajícího obdrží od šuplíku v procesu vypořádání za poskytnuté služby, poskytnuté produkty nebo vykonanou práci.
- Investice do majetku reprezentovaného v materiální formě společností. Pro zisk je však k dispozici pouze dočasné použití.
- Umělecká díla, drahé kovy a podobné hodnoty, které se získávají za účelem generování příjmů.
V případě nákupu uvedených hodnot je investor nemůže akceptovat jako finanční investici.
Skutečné náklady na nákup aktiv
Aktiva, která jsou hotovost, finanční investice nebo jiné hodnoty, vyžadují pořízení následujících skutečných nákladů:
- Částky zaplacené prodávajícímu v souladu se smlouvou.
- Náklady spojené s poskytováním poradenských a informačních služeb souvisejících s nákupem aktiv. Jejich hodnota se vztahuje k finančním výsledkům obchodní organizace a nezisková - ke zvýšení nákladů. Zohledňuje období vykazování, během kterého bylo rozhodnuto o nabytí finančních investic.
- Odměna vyplácená osobě nebo společnosti, která dokončila úlohu nákupu aktiv.
Je třeba poznamenat, že dlouhodobé finanční investice nezahrnují výše uvedené náklady, které jsou zaměřeny na proces akvizice.
Finanční investice v účetní závěrce
Následující informace podléhají zveřejnění s ohledem na požadavek na významnost v účetní závěrce:
- Metoda, podle které se finanční investice oceňují v rozvaze při jejich vyřazení.
- Důsledky změny metody vhodného posouzení.
- Cena finančních investic, která určuje jejich současnou tržní hodnotu.
- Rozdíl mezi ukazateli, které pomohly získat hodnocení finančních investic a aktuální tržní hodnoty.
- Rozdíl mezi původním a nominální hodnota při nákupu dluhových cenných papírů po dobu jejich splacení.
- Druh a cena vkladu, který je zatížen zástavou.
- Druh a cena cenných papírů v důchodu po jejich převodu na jinou osobu nebo společnost bezdůvodnou transakcí.
- Informace o rezervě na odpisy vkladů s uvedením jejího druhu, výše a výše.
- Informace o půjčkách a dluhových cenných papírech. Tyto finanční investice v rozvaze musí být zobrazeny bez selhání.
Všechny nezbytné informace by měly být poskytovány včas, aby nedošlo k porušení zákona.
Podmínky pro přijetí aktiv pro účetnictví
Aby se zohlednily finanční investice, musí být bezpodmínečně dodrženy následující podmínky:
- Přítomnost spolehlivých dokumentů se správným provedením, které ukazují na existenci práv společnosti na vklady a přijímání aktiv.
- Organizace finančních rizik spojených s prováděním finančních investic.
- Dlouhodobé finanční investice by měly být schopny přinést společnosti ekonomické výhody. Vyjadřuje se ve formě dividend, úroků nebo přidané hodnoty.
Za přítomnosti všech výše uvedených faktorů je možné provádět účtování aktiv tohoto typu.
Úkoly analýzy finančních investic
Hodnocení finančních investic je zaměřeno na řešení následujících problémů:
- Posouzení účinnosti investic.
- Analýza struktury a složení finančních investic.
- Určení jejich směru.
- Analýza zdrojů financování tohoto typu.
K provádění účtování vkladů v účtové osnově se používá účet aktivní zásoby 58, pro který jsou otevřeny následující účty:
- Dluhové cenné papíry.
- Akcie a podíly.
- Poskytnuté půjčky.
Odpisy finančních investic
Odpisy investic představují významný a udržitelný pokles jejich hodnoty. Odhadovaná hodnota je rozdíl určený mezi účetní hodnotou a částkou snížení hodnoty finančních investic. Tento ukazatel by měl být určen těmi vklady, pro které není vypočítána tržní hodnota. Odpisy dlouhodobých finančních investic se vyznačují těmito podmínkami:
- Účetní hodnota investic významně převyšuje odhadované náklady k datu vykázání.
- Odhadovaná hodnota investice byla během vykazovaného období snížena.
- Neexistuje žádná pravděpodobnost významného zvýšení odhadovaných nákladů.
Známky odpisů finančních investic
K odpisům aktiv dochází nejčastěji, když společnost, která vydává cenné papíry, vykazuje známky bankrotu. Je také možné, když se provádí nákup a prodej cenných papírů za cenu, která je nižší než jejich skutečná hodnota. Významný dopad na odpisy bude poskytnut, pokud zdroje dlouhodobých investic nevytvářejí příjem, a pokud jsou významně sníženy.
V případě takových podmínek by společnost měla zkontrolovat známky trvalého poklesu hodnoty aktiv. Je-li skutečnost odepisování potvrzena ověřením, musí organizace vytvořit zvláštní rezervu mezi účetními a odhadovanými náklady.
Odraz odpisové rezervy na investice v účetní závěrce
Vytvořená rezerva by se měla promítnout na vrub účtu 91. Účet 59 je speciálně alokován na úvěr a jeho výše je navíc použita k vytvoření nákladů na finanční investice v rozvaze. Je to rozdíl mezi účetní hodnotou a vytvořenou rezervou. Kromě toho vám uvažovaná rezerva umožňuje pokrýt výsledné ztráty z operací s aktivy.
Organizace by měla kontrolovat složení dlouhodobých finančních investic nejméně jednou ročně (pokud existují výše uvedené příznaky), zda nedošlo k odpisům. Výše vytvořené rezervy by se měla zvýšit, pokud audit odhalí vysokou pravděpodobnost snížení odhadované hodnoty investice.
