Ověření výpočtů musí být provedeno všemi podniky bezpodmínečně, je to nutné pro přípravu účetní zprávy, jakož i soupis vypořádání s dlužníky a věřiteli, například může být požadováno u třetích stran jako doplňující informace. Proces inventarizace není přísně regulován, ale měl by být prováděn pečlivě a měl by uvádět všechny povinnosti - interní i externí.
Obecná pravidla pro provádění inventáře sídel
Soupis pohledávek a závazků nebo soupis vypořádání, který je v zásadě stejný, se provádí prakticky podle stejných pravidel jako inventář skladu, ale s určitými vlastnostmi. Při provádění inventáře sídel se vytváří zvláštní provize, vydává se příkaz a všechny postupy jsou přísně kontrolovány. Pořadí tohoto procesu je předepsáno v účetních pravidlech instituce. Podle výsledků soupisu narovnání s dlužníky a věřiteli se jedná o akt. To se odráží v účetnictví. V tomto procesu musíte zkontrolovat následující výpočty:
- s protistranami;
- u zaměstnanců (bonusy, zálohy, bonusy, platy a náhrady);
- s odpovědnými občany;
- ostatní platby zaměstnancům (od finanční odpovědnosti za nedoplatky k půjčce);
- soupis vypořádání s jinými dlužníky a věřiteli (například na základě leasingových smluv nebo požadavků);
- interní firemní vypořádání (například mezi různými obchodními body);
- u bankovních institucí pro půjčky a půjčky;
- s rozpočtovými a mimorozpočtovými fondy (pojištění, daně a poplatky).
Hlavním rozlišovacím znakem inventury výpočtů ze stejné kontroly skladu je, že osoby s hmotnou odpovědností se nemohou přihlásit do provize. Ověření výpočtů se provádí na základě výsledků práce v procesu přípravy výročních zpráv. Pro zjednodušení úkolu je možné provádět inventarizaci častěji, což pomůže přesněji reprezentovat stav věcí. Výsledky auditu jsou zobrazeny v účetnictví a vykazování období, kdy je dokončen.
Aby bylo možné porozumět skutečnému stavu věcí, je nejprve nutné vedení společnosti, aby bylo možné vypořádat s dlužníky a věřiteli. Ve skutečnosti výsledky takové kontroly poskytují přesné informace o tom, kde a v jakém okamžiku jsou peníze umístěny. Správné použití automatizačního programu pomůže vyhnout se častým kontrolám. Pravidelným vstupem do informačního programu o všech finančních transakcích můžete snadno získat požadované formuláře ve zprávě. Získáte tedy všechny potřebné informace pro rozhodování bez dalších nákladů na ověření.
Postup pro inventarizaci vypořádání s dlužníky a věřiteli
Soupis vypořádání s dlužníky je prováděn jako součást řízení pohledávek a poskytuje data pro jeho analýzu. Soupis závazků je tedy prvkem správy závazků a zdrojem informací pro analýzu závazků. Postup při inventarizaci dluhů umožňuje pochopit následující skutečnosti:
- částka, kterou je třeba naléhavě požadovat (v soupisu dohod se zákazníky);
- Částka pro urgentní platbu (v souvislosti s ověřováním vypořádání u bankovních institucí a dodavatelů).
V procesu inventarizace vypořádání s výrobci a spotřebiteli je v první řadě nutné analyzovat nevyfakturované dodávky (ty produkty, které již byly přijaty, ale ještě nebyly zaplaceny) a zaplaceny, ale ještě nebyly dodány (opak je pravdou - zboží bylo zaplaceno, ale ještě nebylo přijato). Komise pro inventarizaci studuje úkony usmíření osad.
Druhy dluhů
Provedení soupisu vypořádání s dlužníky a věřiteli odhalí, zda máte nesplacené dluhy sankcionované. Kromě toho byste se měli ujistit, že je tento dluh zaznamenán správně, protože může být několika typů:
- krátkodobé (zpoždění kratší než 1 rok);
- dlouhodobé (neplacení delší než 12 měsíců);
- po lhůtě splatnosti (zaznamenává se samostatně).
V procesu kontroly vypořádání s bankovními institucemi jsou nejprve kontrolovány úvěrové smlouvy. Během soupisu vypořádání s věřiteli a dlužníky se mimo jiné kontrolují následující smlouvy (pokud existují):
- nájemné;
- provize;
- postoupení nároků z nároku (postoupení);
- pochůzky.
Data a úkoly
V několika případech se provádí inventarizace vypořádání s dlužníky a věřiteli:
- před přípravou výročních zpráv;
- v procesu změny finančně odpovědných osob (například hlavní účetní);
- v případě nouze (přírodní katastrofa, požár atd.);
- při likvidaci nebo reorganizaci společnosti.
Kromě povinného soupisu vypořádání má organizace právo popsat pohledávky a závazky v termínech, které jsou nejrelevantnější pro potřeby účetnictví pro správu atd. Pokud například pravidla společnosti stanoví čtvrtletní sestavování a předkládání zpráv zakladatelům, je rozumné zkontrolovat vyrovnání v poslední den každé fáze podávání zpráv. Systém zásob v tomto případě by měl být upřesněn v účetních záznamech organizace.
Úkolem plánovaného i dobrovolného ověření sídel je:
- stanovení výše dluhů, které se objevují v účetnictví, potvrzené doklady;
- posouzení závazků a pohledávek z hlediska možného splacení, tj. zohlednění pochybných a nedobytných pohledávek.
Z toho vyplývá, že postup inventarizace výpočtu zahrnuje nejen ověření účetních informací pomocí primární dokumentace, ale také další studium výsledků.
Kdo je členem komise
Pro sestavení soupisu a provedení soupisu vypořádání s různými dlužníky a věřiteli se vytváří zvláštní provize, která funguje dlouhodobě a může být dvou typů:
- provize organizovaná při výskytu určitých podmínek;
- tým zásob jmenovaný manažerem společnosti.
Do komise mohou být zahrnuti následující odborníci:
- pověřené správní oddělení (AHO);
- účetní specialista;
- ostatní zaměstnanci (inženýr, právník, finančník atd.).
Výjimkou jsou zaměstnanci interních odborných znalostí společnosti a zástupci auditorské organizace.
Vedoucí osoba podniku není zahrnuta v provizi, ale její přítomnost je nezbytnou podmínkou.
Cíle Komise
Hlavní úkoly ověřovacího týmu jsou následující:
- prohlášení o stavu vypořádání s dlužníky a věřiteli;
- kontrola správného cenového rozpětí;
- vytvoření zákona o výsledcích auditu.
Aby bylo možné vyhovět dohodám s výrobci, dodavateli, spotřebiteli a zákazníky, je třeba provést inventarizaci vypořádání s dlužníky a věřiteli.
Podávání zpráv
V roce 2013 byl přijat federální zákon č. 402.Část 4, článek 9, hovoří o nezávislém vývoji společností ve formě primární účetní dokumentace, která zahrnuje také dokumentaci o provádění inventarizace vypořádání. Zavedené formuláře, jak je uvedeno výše, musí být reprodukovány v účetních pravidlech společnosti a potvrzeny generálním ředitelem. Většina institucí „nevynalezla kolo“ a jako základ vzala následující formy dokumentů:
- příkaz k provedení inventarizace vypořádání s dlužníky a věřiteli (vzorek najdete níže) podle typu INV-22;
- akt o ověření narovnání se spotřebiteli, výrobci a jinými dlužníky a věřiteli s investicí ve formě certifikátu (formulář INV-17).
Volitelné
Vzhledem k tomu, že se provádí inventarizace vypořádání s dlužníky a věřiteli, aby se zjistily pochybné a špatné povinnosti, je proto vhodné do přílohy zákona doplnit další informace.
1. Stanovit pochybné povinnosti:
- doba zpoždění platby ve dnech;
- dostupnost zajištění.
Řádek „Pro jaký dluh“ označuje: dluhové závazky jsou spojeny s prodejem zboží, služeb a práce nebo ne, protože toto kritérium je nejdůležitější podmínkou pro klasifikaci dluhu jako pochybného.
2. Pro zveřejnění nedobytných pohledávek:
- začátek promlčecí lhůty (ve většině případů se toto datum neshoduje s nedoplatkem, který je určen podmínkami dohody)
- informace o přerušení promlčecí lhůty (počet a základ);
- údaje o uplynutí promlčecí lhůty (včetně přerušení);
- důvody, proč je dluh uznáván jako beznadějný.
Výše uvedené informace pomohou snadno vypočítat částku pochybných pohledávek, aby se vytvořily rezervy na pochybné pohledávky, a také stanovit výši nedobytných pohledávek pro následné odpisy. Kromě toho budou výsledky ověřování výpočtů velmi užitečné v procesu řízení společnosti.
Postup odepisování pohledávek
Dluhové závazky vůči dlužníkům se odepisují v několika krocích:
- Každá částka dluhu se odepisuje samostatně pomocí protistrany nebo dohody.
- Je vypracována příslušná dokumentace.
- Do databáze se zadávají celkové hodnoty inventáře.
- Je vydán příkaz s uvedením výše dluhu, který bude odepsán.
- Dokumentace je potvrzena hlavou.
Postup účtování účtů
Proces odpisování také obsahuje několik kroků:
- Příprava dokumentace potvrzující skutečnost zpoždění.
- Částka, která má být zaplacena, je dohodnuta.
- Konosament je ověřován.
- Kontrola osvědčení o dokončení.
- Papírování je vypracováno k ověření dluhu.
- Je sestaven soupis vypořádání s dlužníky a věřiteli.
- Dokumenty jsou ověřeny generálním ředitelem.
Závěr
Soupis vypořádání vyžaduje podrobnou analýzu finančních transakcí s každou protistranou na základě jediné dohody nebo jiného dokumentu. Za tímto účelem finanční oddělení vyrovnává zůstatky na určitých účtech. Objektivní posouzení závazků a pohledávek pomáhá ověřit výpočty pomocí rozpočtu a protistrany.
Nesmíme zapomenout, že získané výsledky by měly být řádně zohledněny v účetní dokumentaci společnosti.