Jak vyplnit zůstatek? Postup přípravy rozvahy

Rovnováha je ústřední dokument, který je součástí účetnictví společnosti, čtvrtletně vytvořený miliony organizací ve všech zemích civilizovaného světa. Příprava zůstatku se provádí za účasti účetních znalců vedených neustálým zlepšováním regulačních dokumentů.

Celkový pohled

Rozvaha má podobu systematicky shromážděných hodnot, seskupených jako dvoustranná tabulka, odrážející přítomnost ekonomických aktiv a zdroje jejich tvorby (pasiva), jakož i finanční výsledky společnosti k pevnému datu a peněžní hodnotu.

Tabulka představuje strukturu bilance, která je ve skutečnosti sestavena v souladu s liniemi bilance.

Aktivní a pasivní povaha bilance ji charakterizuje jako soubor fondů, které se odráží ve vygenerovaném dokumentu, a také v každé skupině zvlášť.

Klíčem k řešení základních teoretických problémů zůstatku, účtů a dvojího započtení je ekonomicky smysluplné stanovení hodnoty debetu a úvěru. Účty tedy sestávají pouze z debetu a úvěru. Nepochopení povahy debetu a úvěru je rovnocenné nepochopení systému účtů. V tomto případě dvojí zápis znamená rovnost obratu zaznamenaného v debetu a úvěru pro každou skutečnost obratu dosaženého společností. Dvojí zápis v rozvaze nebude možné interpretovat, dokud nebude stanoven debet a kredit, protože z nějakého důvodu nelze vysvětlit rovnost zaznamenaných částek. A konečně je zcela zřejmé, že koncepty debetů a úvěrů byly základem pro seskupování údajů v rozvaze do formy, v níž byly použity až donedávna.

Stav ekonomických aktiv a zdroje jejich tvorby v rozvaze jsou obvykle uvedeny k určitému datu (první den účetního období) v hodnotovém vyjádření.

V rozvaze jsou seskupení a zobecnění uvedeny také na začátku roku a za předchozí období. Stav indikátorů je tedy dán nejen ve statistice, ale také v dynamice.

Současná myšlenka vyvážení rovnováhy je zaměřena především na prezentaci informací pro všechny typy uživatelů.

Zájmy uživatelů

V souladu s odstavcem 18 PBU 4/99 „Účetní výkazy“ je pomocí rozvahy možné provést finanční posouzení stavu společnosti za určité časové období.

Následující tabulka ukazuje hlavní zájmy externích a interních uživatelů reportingu společnosti.

Spolehlivost dat rozvahy přímo závisí na skutečnosti účetních údajů. Organizace by proto měly zajistit spolehlivé účetnictví a včasnou reflexi obchodních transakcí.

Legislativní regulace rozvahových procesů

Hlavním dokumentem, který stojí za regulací procesů vykazování společnosti pro dnešek, je federální zákon ze dne 6. prosince 2011 č. 402-ФЗ „O účetnictví“.

Až donedávna nebyla vyřešena otázka federálních a průmyslových standardů, které jsou uvedeny ve federálním zákoně č. 402-FZ. Tyto dokumenty jsou stále ve vývoji, bylo vydáno několik návrhů federálních standardů, které čekají na konečné schválení.

Dokumenty v oblasti účetní regulace jsou nejen federálními, průmyslovými standardy, ale také regulačními dokumenty samotné obchodní jednotky. Kromě toho by tyto regulační dokumenty hospodářského subjektu v obecném smyslu měly být vyvinuty pro zjednodušení účetnictví.

Hospodářská jednotka si nezávisle vybírá účetní metody a metody, kterými se chce řídit v procesu provádění ekonomických činností.

Z výše uvedeného vyplývá, že standardy obchodní jednotky a její účetní zásady mají mnoho společného.

Dokud nebude problém vyřešen na legislativní úrovni, bude hlavním dokumentem určujícím postup účtování aktiv a pasiv jejich účetní politika vypracovaná v souladu s požadavky regulačních dokumentů, které jsou v současné době PBU.

Základy stavby

V zahraničí je obsah rozvahy sestavován podle stupně zpomalování likvidity, to znamená, že na začátku ukazuje snadno prodané typy majetku považovaného za pracovní kapitál společnosti, a na konci rozvahy nejméně likvidní aktiva.

Tato rozvaha je zaměřena na míru její likvidity na základě schopnosti splácet všechny dluhy. V každém případě musí aktiva podniku (A) splňovat své závazky (P) a vlastní kapitál (K):

A = P + K.

Základní požadavky na rozvahu

Při vyplňování zůstatku musíte vzít v úvahu základní požadavky:

• neschopnost započítat různé položky aktiv a pasiv, zisky a ztráty;
• údaje na začátku období studia a na konci předchozího roku by se měly navzájem rovnat;
• rozvahové položky mají doklady získané během inventury.

Základy vyplňování rozvahy

Při zvažování, jak vyplnit rozvahu, se použije stávající formulář.

Forma dotyčného dokumentu byla schválena vyhláškou Ministerstva financí Ruska č. 66n ze dne 02.07.2010. Někdy může sama společnost vytvořit formu rovnováhy, ale na základě té, která je oficiálně uvedena do oběhu.

Zvažte hlavní aspekty, které odpovídají na otázku, jak správně vyplnit zůstatek.

Ve výše uvedené podobě je seznam podrobností povinný:

• datum hlášení;
• název společnosti;
• Hodnoty TIN
• forma vlastnictví;
• měrná jednotka použitá v rozvaze;
• adresa společnosti;
• datum schválení zůstatku;
• datum odeslání zůstatku.

Podívejme se na příklad, jak vyplnit zůstatek s ohledem na jeho strukturu.

Dlouhodobý majetek

Začněme s aktivem. První část zprávy odráží informace o dlouhodobých aktivech podniku. Registruje následující ukazatele:

• nehmotná aktiva (pro výpočet hodnoty tohoto ukazatele je nutné vypočítat rozdíl mezi debetním účtem 04 v účtové osnově a kreditem na účet 05);
• výsledky výzkumu a vývoje (hodnota se bere podle Dt04);
• prohledat nehmotná aktiva (Дт08 u podúčtu pro účtování nehmotných nákladů na vyhledávací aktiva jsou vyplňována pouze firmami, které při výrobě využívají přírodní zdroje);
• hmotný majetek související s průzkumem (debet 08 z podúčtu nákladového účetnictví, podobně vyplněný firmami využívajícími různé přírodní zdroje);
• dlouhodobý majetek společnosti (rozdíl mezi DT01 a částkou mezi Ktm 02 a Dt08 pro podúčet dlouhodobých aktiv, která nejsou podnikem uvedena do provozu);
• investice do hmotného majetku (rozdíl mezi Dt 03 a Kt 02 na odpisovém podúčtu majetku společnosti);
• finanční investice (58 a 55 Dt pro podúčet, na kterém jsou vedeny vkladové účty, jakož i debet 73 na podúčet, který zohledňuje vypořádání úvěrů snížená o půjčku 59 na podúčet, který zohledňuje rezervy na dlouhodobé závazky);
• daňová pohledávka klasifikovaná jako odložená (Dt 09);
• ostatní dlouhodobá aktiva odpovídající částkám nezahrnutým v jiných položkách;
• poslední indikátor je pro všechny předchozí řádky.

V další části jsou oběžná aktiva fixní.

Pracovní kapitál

Prozkoumáme příklad, jak vyplnit zůstatek v souladu s požadavky na něj stanovenými.

Ve studované části jsou uvedeny následující ukazatele:

• rezervy (rozdíl mezi Dt41, částkou Kt42, Dt15, 16, která se snižuje o částku mezi Kt14 a Dt97, jakož i Dt pro účty 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 a 45) ;
• DPH (Dt 19);
• ukazatele pohledávek (rozdíl mezi částkou dluhu 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - bez půjček, 75 a 76 a 63 půjček);
• finanční investice (rozdíl mezi částkou dluhů 58, 55, 73 je na podúčtu, který stanoví výpočty úvěrů 59);
• hotovost (debetní částka je 50, 51, 52, 55, 57, minus Dt55 na podúčtu vkladových účtů);
• ostatní krátkodobá aktiva, která se neodráží ve výše uvedených řádcích,
• celková celková hodnota.

Kapitál a rezervy

Zvažte otázku, jak vyplnit zůstatek v části „Kapitál a rezervy“.

První část odpovídající části rozvahy zveřejňuje informace o kapitálu a rezervách společnosti.

Informace se zaznamenávají zde:

• kapitál ve formě schváleného kapitálu (CT 80);
• z vlastních akcií nakoupených od akcionářů společnosti (debet 81);
• přecenění aktiv klasifikovaných jako dlouhodobý (Úvěr 83 - podúčet, který zaznamenává výši přecenění dlouhodobých aktiv podniku i nehmotných aktiv);
• u dodatečného kapitálu - bez přecenění (půjčka 83 - po odečtení částek uvedených v předchozím řádku), pro rezervní kapitál společnosti (82 Kt);
• z nerozděleného zisku společnosti nebo z nekryté ztráty (Kt84);
• celková celková hodnota.

Krátkodobé závazky

Zvažte otázku, jak vyplnit rozvahu v části „Krátkodobé závazky“.

Další blok odpovědnosti poskytuje představu o informacích o krátkodobých závazcích společnosti.

Jaké informace o nich jsou zahrnuty v rozvaze?

Zde jsou zobrazeny následující údaje:

• o vypůjčených prostředcích společnosti (výsledky Kt 66 a 67 - pro úrok z dlouhodobé půjčky (více než 1 rok))
• o závazcích (výsledky CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - u krátkodobých půjček a 76);
• z příjmu v budoucích obdobích (výše půjček 98 a 86);
• o odhadovaných závazcích (úvěr 96 - pokud jsou přijaty dlouhodobé závazky);
• zbývající závazky;
• celková hodnota krátkodobých závazků.
• celkový zisk v rozvaze se odráží v řádku 1370 „Nerozdělený zisk“.

Čísla se počítají, co dál?

Abyste pochopili, jak vyplnit rozvahu, musíte do rozvahy níže zadat čísla.

Prezentované kódy vyrovnávacích linek jsou pro většinu společností univerzální.

Ne všechny organizace mají možnost používat pouze standardní řádky tohoto hlášení, vyžadují podrobnější informace a přepis. Proto tyto společnosti někdy používají doplňkové kódy zůstatku, například v řádku 1260 „Ostatní krátkodobá aktiva“ se objeví řádek 12605 - „Náklady příštích období“.

A co STS?

Zvažte vlastnosti zůstatku ve zjednodušeném daňovém systému.

Zjednodušený daňový systém, zjednodušená daň je zvláštní druh daně, jejíž aplikace neplatí následující daně:

• daň z příjmu;
• daň z nemovitosti;
• DPH, není-li zboží dovezeno ze zahraničí;
• daň z příjmu.

Účetní výkazy pro LLC v případě STS jsou informace o tom, které daňové úřady kontrolují příjmy právnických osob. Podle zákona 402-FZ jsou společnosti povinny poskytovat daňové údaje o financích.

Společnosti, které jsou ve zjednodušeném daňovém systému, jsou povinny předkládat rozvahu v jednodušší podobě jednou ročně. Zůstatek za rok 2017 je splatný do 31. března 2018.

Na samém začátku rozvahy musíte uvést, odkud formulář zprávy pochází.

Hlavní část rovněž zahrnuje vyplnění dvou hlavních bloků: pro aktiva a pasiva. Blok s aktivy je 5 ukazatelů, blok s pasivy je šest ukazatelů. Při vyplňování každé z nich je rovněž nutné dodržovat základní požadavky na standardní vykazování.

Použití rozvahy

Zvažte otázku, jak vyplnit rozvahu v rozvaze (SAL).

V OSV v tabelární verzi existují účetní účty, jak rostou. Účetní provádí měsíční údaje z časopisů, ve kterých je veden denní záznam o hospodářské a hospodářské činnosti, vyjádřený v peněžním vyjádření. Tabulka je vyplněna, když odráží zůstatky na začátku a na konci vykazovaného období, přičemž ukazuje celkový obrat za určité období.

Výsledkem je, že finanční dokument je vytvořen na jakékoli období nezbytné pro analýzu. Může to být ve formě měsíčního, čtvrtletního, ročního období, které poskytuje pracovní obrázek o podniku, odrážející obrat finančních prostředků pro správu i pro všechny zúčastněné osoby.

V OSV se zobrazuje zůstatek disponibilních prostředků organizace ke stanovenému datu. Na účtech je práce podniku zobrazena v hotovosti, hodnoty přijatých zůstatků jsou převedeny do tabulky.

Při použití tohoto prohlášení zvažte hlavní nuance, jak správně vyplnit zůstatek. Vytvoření zjednodušeného zůstatku prostřednictvím WWS je možné takto:

• všechny účty jsou zpracovány za účelem vytvoření příchozích a odchozích transakcí k odstranění konečného zůstatku prostředků;
• je vytvořen grafologický systém, ve kterém jsou řádky každého účtu zapsány postupně pro debet a kredit;
• Všechny údaje se počítají podle výnosů a nákladů;
• výsledkem je soupis všech zůstatků na účtu;
• kontrola správnosti konečných hodnot, za tímto účelem je třeba k počátečnímu zůstatku prostředků přidat příjmy na účtech a odečíst všechny hodnoty přiřazené k půjčce;
• v případě pasivních účtů je třeba provést kreditní zůstatek, přidat pracovní kapitál a odstranit hodnotu debetu;
• Konečný výsledek by měl být totožný s účtováním účtů.

Výsledky jsou zohledněny v rozvaze. Jeho současná podoba představuje výsledek získaný z celkového zůstatku debetních zůstatků, který se rovná zůstatku úvěru.