Oddělení kontroly a auditu: struktura, funkce, hlavní úkoly

Jaké úkoly provádí oddělení auditu? Na čem by měla záviset její struktura? Jaké funkce má na sebe? Kdo je zodpovědný za jeho činnost? Jaký je účel oddělení auditu?

Obecné informace

Má společnost často nesoulad mezi skutečnými zůstatky a účetními daty programu? Neprůhledný tok dokumentování pohybu produktu? Během inventury jsou ve skladech neustále zaznamenávány nedostatky? Nedostatek zboží ve skladech, co by tam mělo být, otravné zákazníky? V tomto případě je oddělení kontroly a auditu prostě nezbytné. Co dělá? Mezi úkoly KRO patří sledování provádění úkolů, sledování racionálního využívání finančních zdrojů, údržba materiálních aktiv, řádné vedení účetnictví a soulad skutečné situace s normami a pravidly organizace. Audit vám umožňuje vyhnout se negativním výsledkům hospodářské činnosti.

Jaká je jejich struktura?

Složení, stejně jako velikost personálu, jsou schváleny ředitelem organizace v závislosti na existujících vlastnostech a předložených podmínkách. Vede jej vedoucí oddělení kontroly a auditu. Bezpečnostní manažer může jednat ve své roli (nebo být poradcem). Kromě toho mohou být zapojeni jednotliví specialisté nebo specifické strukturální jednotky. Například - účetnictví, lidské zdroje nebo bezpečnost. Po vytvoření oddělení vedoucí mezi nimi rozdělí povinnosti a schválí jejich popis práce. Je vytvořena jasná struktura oddělení kontroly a auditu s přesným rozdělením oblastí odpovědnosti.

Jaké funkce plní?

Všechny struktury vytvořené v rámci podniku provádějí určité úkoly. Oddělení kontroly a auditu není výjimkou. Funkce, které provádí, jsou:

1. Vývoj a provádění programů pro audit obchodních činností divizí, kvality účetnictví a některých finančních otázek.
2. Dohled nad plánováním, příjmem a použitím hotovosti. Obecná vnitřní finanční kontrola, jakož i postup pro oceňování hodnoty produktů a služeb.
3. V rámci sjednané pravomoci použít opatření k odstranění nahlášených nedostatků a porušení.
4. Dohled nad prováděním opatření doporučených auditem.
5. Vypracování aktů, osvědčení a v případě potřeby operační reakce k odstranění problematických problémů.
6. Zkoumání neshod, ke kterým dochází mezi různými útvary, institucemi, organizacemi a nevládními regulačními orgány.
7. Organizační a metodická pomoc oddělení a pracovníkům při jejich finančních a ekonomických činnostech.

Práva

V jakém oboru může audit fungovat? KRO má následující práva:

1. Práce s otázkami, které se týkají oblasti kompetence katedry.
2. Poskytovat doporučení strukturálním jednotkám, kde je zjištěno porušení.
3. Předkládat návrhy různým zástupcům manažerské úrovně s cílem zlepšit probíhající procesy.
4. Petice na podporu význačných pracovníků v tomto odvětví a na potrestání porušovatelů průmyslové kázně.
5. Obdržet od útvarů dokumenty nezbytné k plné implementaci funkcí CRO.

Odpovědnosti

V případě potřeby lze tento aspekt podrobně popsat. Bylo by tedy vhodné zmínit analýzu financování podniku, alokaci finančních prostředků, jejich využití a mnohem více. Ale - stručnost je sestra talentu. A všechny odpovědnosti mohou být ve dvou bodech:

1. Je odůvodněné a objektivní informovat o všech skutečnostech, k nimž došlo. V takovém případě je třeba poukázat na dokumenty, podle kterých jsou problémy, výši způsobené škody a v případě potřeby na odpovědnou osobu.
2. Řiďte se pokyny a pokyny vedení oddělení kontroly a auditu v souladu s předem rozdělenými povinnostmi.

Existuje tak úžasný výraz: „Cadres rozhoduje o všem.“ A v případě KRO hraje velkou roli osoba, která tuto strukturu řídí.

Co management dělá?

Jaké povinnosti jsou pověřeny vedoucím oddělení kontroly a auditu? Obvykle se jedná o:

1. Přímé řízení KRO.
2. Organizace práce a plnění přidělených povinností odborníky katedry v souladu se schváleným popisem práce a stávajícími předpisy.
3. Zajistěte efektivní a racionální práci KRO. Zapojte se do vypracování pracovního plánu pro budoucnost.
4. Uplatňujte celkovou kontrolu nad činnostmi.
5. Odpovědnost za závěsy a nesplnění pracovního plánu při neexistenci významných objektivních důvodů.
6. V případě dočasné nepřítomnosti (dovolená, služební cesta, nemoc) jsou povinnosti svěřeny hlavnímu specialistovi nebo prvnímu asistentovi.
7. Vedoucí KRO nese osobní odpovědnost za práci oddělení a odpovídá přímo vrcholovému vedení ve formě ředitele nebo jeho zaměstnanců.

Jaké je její místo v celkové struktuře organizace?

Každý kriket zná vaši krbu. Nejčastěji je oddělení kontroly a auditu vytvořeno jako strukturální jednotka podnikové bezpečnostní služby. I přes tuto skutečnost však o jeho vytvoření / zrušení rozhoduje pouze ředitel. Ale podřizuje se prvnímu asistentovi nebo vedoucímu bezpečnostní služby. Protože je důležitost tohoto oddělení mimořádně vysoká, je zde postup při přijímání a propouštění často byrokratický. Mohou být například stanoveny požadavky, aby všichni zaměstnanci byli jmenováni ředitelem na návrh vedoucích bezpečnostních služeb a oddělení kontroly a auditu.

O úkolech

Vezměme si jako příklad nejoblíbenější povinnosti, které jsou přiřazeny CRO:

1. Analýza financování organizace. V tomto případě je nutné sledovat dodržování regulačních právních a správních dokumentů, aktů stávajících právních předpisů, odhadované a fiskální kázně, cílené využívání prostředků podnikových fondů. V případě nedodržení může být od orgánů státního dozoru získána pokuta.
2. Kontrola tvorby návrhů odhadů organizací. Provádí se pro fondy, které byly přiděleny na kapitálové investice, opravy a odpisy materiálů pro potřeby podniku.
3. Kontroly finančních a obchodních procesů, činností a operací. Je prováděna kontrola zákonnosti, hospodárnosti, účelnosti a přiměřenosti využívání zdrojů, je zabráněno porušování, špatnému řízení, promarňování, jsou odhalena fakta o nedostatku, loupení a zneužití finančních prostředků, cenných papírů, padělání nebo zneužití. Těmito úkoly se také rozumí organizace hospodářské práce, pokud jde o využití finančních investic, nehmotných aktiv, plánování, hodnocení a účtování výrobních nákladů, a to i při provádění výzkumných / vývojových prací.
4. Organizační a personální akce.Výkon kontroly nad plánovaným prováděním inspekcí a auditů, příprava a předkládání zpráv o práci provedené ve stanovených lhůtách.

Závěr

Význam auditorského oddělení by neměl být podceňován. Koneckonců, bohužel, nelze říci, že všichni lidé znají smysl pro zodpovědnost a pochopení své role. Zneužívání bude proto na velmi dlouhou dobu. Úkolem oddělení kontroly a auditu je identifikovat všechny tyto negativní aspekty a jejich následné odstranění. Koneckonců, pokud nezastavíte zpronevěru, špatné řízení a krádež, postupem času se úroveň krádeží zvýší, což jistě povede ke smrti podniku. Proto potřebujeme interní finanční kontrolu.