Podle zákona nepodléhá výživné dani z příjmu fyzických osob. To je uvedeno v odstavci 5 čl. 217 daňového zákoníku Ruské federace, jakož i v dopisech ministerstva financí č. 03-04-05 / 6-1141, č. 03-04-05 / 3-276 a č. 03-04-05 / 3-274. V některých situacích však existují problémy s tímto problémem. Rovněž se jedná o postup pro výpočet plateb plátce výživného, protože není jasné, zda je třeba zaplatit výživné z odpočtu daně. Někteří nerozumí tomu, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob při odečtení výživného na dítě od hmotného zisku nebo pokud dlužník použije odpočet majetku, je to považováno za takové, pokud je výživné placeno ve prospěch nezletilého? Na všechny tyto otázky je třeba odpovědět.
Jak vypočítat podporu dítěte
Postup pro výpočet podpory na dítě je takový, že platby jsou sráženy až po odečtení daně z příjmu fyzických osob. Pokud jsou tedy platby sráženy spíše jako podíl, než je pevná částka, vypočítají nejprve a odečtou daň a srazí výživné ze zbývající částky.
Pokud společnost vrátí daň z příjmu fyzických osob zbytečně sraženou, přepočte se podpora dítěte. Ukazuje se, že částka výživného by měla být vrácena z výše návratnosti.
U příjmů bez daně z příjmu fyzických osob jsou částky uvedené ve výkonných dokumentech sráženy. Otázky vyvstávají, když existuje několik exekucí. Poté by měl účetní dodržovat zavedený příkaz splácení dluhu. Sankce za výživu dětí patří mezi základní požadavky. Kromě výživného zahrnují požadavky na prioritu následující:
- náhrada škody na zdraví;
- náhrada škody způsobené smrtí živitele rodiny;
- náhrada škody způsobené trestným činem;
- náhrada nemajetkové újmy.
Postup pro výpočet podpory na dítě zahrnuje omezení částek. Maximální částka přidělená na výživu nezletilých osob v procentech je 70% výdělků. Srážky pro jiné účely nesmí překročit 50%. Pokud celková částka nestačí na splacení výsledného dluhu, účetní ji rozdělí mezi dluhy postupně, úměrně pro každý výkonný dokument.
Druhá část obsahuje požadavky na platby do rozpočtu, například daně. Všechny ostatní požadavky jsou hrazeny po prvních dvou řádcích. V takovém případě byste měli dodržovat omezení velikosti odpočtů.
Následující příklady vám to pomohou.
Příklad 1
Plátce výživného platí čtvrtinu mzdy za poskytnutí 1 dítěte. Jeho měsíční plat je 40 tisíc rublů. Standardní odpočet daně z příjmu fyzických osob pro nezletilé osoby není stanoven. Pro výpočet výše výživného musíte nejprve odečíst daň z příjmu fyzických osob, což je v tomto případě 5200 rublů. Ukazuje se, že příjem, z něhož bude odečteno výživné, je 34,8 tisíc rublů. (tj. 40 tisíc - 5,2 tisíc). Potom ¼ příjem z 34 800 bude 8 700 rublů. Právě tato částka je udržována jako výživné pro měsíční výživu 1 dítěte.
Příklad 2
Společnost obdržela dva výkonné doklady pro jednoho zaměstnance, z nichž jeden se týká výživného nezletilého dítěte, a druhý - náhrada škody způsobené nehodou na silnici.
V srpnu 2018 činil plat 60 tisíc rublů. Odečtěte od této částky:
- podpora dítěte pro dvě děti ve výši jedné třetiny výdělku;
- náhrada škody způsobené nehodou ve výši 40 tisíc rublů.
Zaměstnanec dostává standardní odpočet pro nezletilé ve výši 2,8 tis. Rublů.
Zadržení by mělo být následující.Nejprve se vypočítá výživné, a pokud zbývající částka není vyšší než 50 procent příjmu, odečte se při druhém exekuci. Výpočet vypadá takto.
- Daň z příjmu fyzických osob = 7436 rublů, I.e. (60 000 - 2800) × 13%.
- Výživné = 17 520 rub., I.e. (60 000 - 7436) × 1/3.
- Protože maximální výše odpočtů je vyšší než stanovená částka, konkrétně 26 282 rublů, tj. (60 000 - 7436) × 50%, bude náhrada 8762 rublů. nebo 26282 - 17520.
V následujících měsících je podobná částka vyplácena postupně až do úplného vyrovnání škod způsobených nehodou.
Srážková daň z věcných výhod
Základ pro narůstání výživného neobsahuje významné přínosy (získané z procentuální úspory za použití vypůjčených peněz). Příjmy, z nichž jsou srážky vypláceny, jsou pak nižší než příjmy, z nichž je srážková daň z příjmu fyzických osob. Hmotné výhody se berou v úvahu pouze pro daňové účely. Z tohoto příjmu nelze počítat výživné, protože existuje pouze na papíře. Výsledkem je, že ke stanovení částky, s níž je podpora na výživu zadržena, je třeba odečíst pouze daň z příjmu fyzických osob. V následujícím příkladu je jasně vidět, jak se to dělá.
Příklad
Z platu zaměstnance na výživu pro 1 dítě se podle exekučního titulu ¼ příjmu srazí. Jeho měsíční plat je 30 tisíc rublů. V tomto případě je srážka poskytnutá zaměstnanci 1 400 rublů.
V roce 2017 podepsal bezúročnou smlouvu o půjčce se společností, ve které pracuje ve výši 288 tisíc rublů. po dobu tří let, počínaje 14. lednem. Každý měsíc musí zaplatit 8 tisíc rublů jako platbu dluhu. Otázka se netýká pouze toho, zda je nutné vyplácet výživné na dítě z odpočtu daně, ale také toho, jak zohlednit materiální dávky. Výpočet vypadá takto.
Poprvé peníze vrátil na konci února. Poté byl generován příjem ve formě finančních výhod z úrokových úspor. Současná úroková sazba byla dvě třetiny refinanční sazby a činila 5,5%. Pro měsíc únor byly provedeny následující výpočty:
- Daň z příjmu fyzických osob = 3 718 rublů, tj. (30 tis. - 1,4 tis.) × 13%);
- materiální výhody od 14. ledna do 28. února 28 = 1996,27 rublů, tj. (288 tis. × 5,5% / 365 dnů × 46 dnů);
- Daň z příjmu fyzických osob jako finanční zisk ve výši 35 procent = 698,69 rublů. (1996,27 × 35%).
Odpočet se v tomto případě nepoužije.
Při dalším návratu bude společnost při splácení dluhu zohledňovat výši finančního prospěchu stejným způsobem a daň z něj v každém případě.
- Daň z příjmu fyzických osob za únor = 4417 rublů, nebo 3718 + 699.
- Výživné za stejný měsíc = 6570,5, nebo (30 000 - 3718) × ¼.
- Pokud porovnáme výživné za tento měsíc, které bylo považováno po srážce daně, dostaneme: 6395,75, nebo (30 tisíc - 3718 - 699) × 1/4.
Práva dítěte jsou pak poněkud porušena, protože plátce výživného obdržel půjčku za výhodných podmínek.
Pokud dlužník použije odpočet majetku
Obzvláště zajímavé je, zda daň z nemovitostí podléhá výživné. Když zaměstnanec koupí bydlení, má právo využít odpočtu majetku. K tomu potřebuje kontaktovat svého zaměstnavatele a poskytnout potřebné dokumenty. To je obvykle značné množství. Daň z příjmu fyzických osob tedy nebude zaměstnanci srážena mnoho měsíců a někdy i několik let. Vzhledem k tomu, že platby za výživu nezletilého jsou sráženy ze všech příjmů, které zaměstnanec obdrží, bude srážkováno i odečtení daně z majetku.
Daňový odpočet je vyplácen zaměstnanci od měsíce, kdy o tom informoval. To platí pro celkovou částku běžných příjmů. Dříve srážená daň se připisuje k následným platbám, protože daň z příjmu fyzických osob se považuje za kumulativní součet. Dokud není obdrženo oznámení, není dovoleno navracet srážkovou daň. Částka zadržená od začátku roku do obdržení příslušného oznámení se považuje za zákonně zadrženou.
Existují dva algoritmy pro akce společnosti, jak se vypočítá podpora dítěte při současném použití odpočtu daně. Jsou následující.
1 možnost
Je-li odpočet daně z hypotéky nebo koupě bytu bez půjčky nižší než příjem vypočtený od měsíce, který byl obdržen od daňového úřadu do konce roku nebo se rovnal, může se výpočet provést následujícím způsobem.
Přepočet za měsíce před obdržením oznámení od daně s cílem obnovit příjem zaměstnanců se neprovádí, protože v těchto obdobích byla daň srážena legálně. Za účelem získání tohoto daňového odpočtu na hypotéku uplatní zaměstnanec daň z místa bydliště po předložení prohlášení ve formě daně z příjmu pro 3 osoby a dalších požadovaných dokumentů.
Od měsíce, kdy je oznámení doručeno, a až do prosince včetně (s příslušnou částkou odpočtu) se podpora dítěte počítá z celé částky platu, protože díky odpočtu nebude srážková daň z příjmu fyzických osob.
2 možnosti
U odpočtu, který převyšuje příjem zaměstnance, se ode dne přijetí oznámení až do konce roku provede výpočet následujícím způsobem.
Výživné se počítá obvyklým způsobem, stejně jako daň z příjmu fyzických osob srážená z daně z příjmu fyzických osob. A na začátku příštího roku se zaměstnanec obrací k inspekci na registrační adrese, aby získal daňový odpočet za prodej bytu po celý rok. IFTS neprovede přepočet výživného, které je samozřejmě v rukou plátce výživného.
Zaměstnanec může také odečíst majetek prostřednictvím zaměstnavatele (tato metoda je popsána v první verzi). Za tímto účelem musí daňový úřad nejprve obdržet oznámení.
Společnost by měla být obzvláště opatrná při vypořádání, protože je odpovědná za tuto finanční transakci. Pokud nepřevedete splatnou částku na účet příjemce výživného, může být pokuta uložena.
Příklad
Podle výkonného dokumentu musí být částka jedné čtvrtiny příjmu vypočtena z platu výživného. Jeho plat je 100 tisíc rublů. Poté bude příjem za rok 1,2 milionu rublů. Standardní odpočet za poskytnutí dítěte se neposkytuje.
V prvních 2 měsících byly zadrženy následující výdělky:
- Daň z příjmu fyzických osob = 13 tisíc rublů, nebo 100 tisíc × 13%;
- podpora dítěte = 21 750 rublů, nebo (100 tisíc - 13 tisíc) × 1/4.
V březnu však předložil účetnímu oddělení následující dokumenty:
- žádost o odpočet daně z nemovitosti při prodeji bytu a pořízení jiného bytu;
- daňové přiznání potvrzující právo na něj z částky 1,2 milionu rublů.
V letošním roce může společnost vypočítat odpočet zaměstnanců na dalších 10 měsíců, tj. Ve výši 1 milion rublů. Za první dva měsíce již byla daň srážena a nebude vrácena. Aby se však tato částka vrátila, musí se výživné obrátit na finanční úřad na začátku příštího roku. Poté obdrží zbývající částku, ale podpora dítěte nebude započítána.
V tomto ohledu nebude od března do prosince srážková daň z příjmů fyzických osob na zaměstnance vybírána. Základ daně se nezmění, tj. 200 tisíc rublů. (za první dva měsíce). Výživné z odpočtu daně při koupi bytu bude zadrženo od března a bude činit 25 tisíc rublů, nebo 100 tisíc × 1/4.
Plátce výživného může obdržet standardní odpočet
Za každý měsíc je zaměstnanci poskytováno odpočet pro dítě od začátku roku na akruální bázi, dokud příjem nedosáhne 280 tisíc rublů, a tato částka nepřesáhne. Jeho velikost je následující:
- 1400 s. pro 1. dítě;
- 1400 s. pro 2. dítě;
- 3000 str. pro 3. a následující;
- 3000 str. pro každého, pokud je nezletilá osoba zdravotně postižená nebo do 24 let, když je na plný úvazek na univerzitě.
Jednou z podmínek pro přiznání odpočtu je přítomnost nezletilého na poskytování jeho zákonných zástupců, tj. Jeho rodičů. Pokud rodič opustil rodinu, je materiální podpora potvrzena výplatou výživného. K získání odpočtu musí tento rodič poskytnout následující dokumenty:
- o narození dítěte;
- o rozvodu;
- dohoda o výživném, soud. příkaz nebo exekuční příkaz;
- Platby potvrzující převod výživného.
Pokud výživné nesplní své povinnosti v souladu s výkonným dokumentem, nemá nárok na odpočet daně.A naopak, pokud dokáže platbu dokumentovat, je mu tento odpočet poskytnut bez problémů. Je to proto, že výplata výživného je v podstatě účastí na rohoži. podpora dítěte, která dává právo na odpočet daně. Nezáleží na tom, zda otec žije s dítětem nebo ne, a zda je ženatý nebo má rozvedený.
Současně ne každý rozvedený otec nebo matka s uvedením výživného na dítě se může na tuto odpočet spolehnout. Pokud jsou tedy platby nastaveny na minimální částku, to znamená, že ve skutečnosti tyto prostředky zjevně nestačí k zajištění dítěte, znamená to, že se tento rodič ve skutečnosti nepodílí na jeho materiální výživě. Poskytování dítěte občanům, ale nikoli jeho rodičům, navíc nedává právo na tento typ odpočtu.
Příklad
Zaměstnanec má tři děti mladší věku. Dva z nich jsou z 1. manželství a jedno z 2. manželství. Příjem zaměstnance ne vyšší než 280 tisíc rublů. V tomto ohledu má právo počítat se srážkou od všech tří dětí, protože platí výživné ve prospěch tří dětí.
Společnost mu proto poskytuje odpočet ve výši 5 800 rublů: pro první dvě děti - 1,4 tis. Rublů a 3 tisíce rublů. - pro třetí dítě.
Daň po dohodě
Když se navrhovatel odvolá u exekutora, má dlužník právo uzavřít s příjemcem výživného dohodu o narovnání. Chcete-li to schválit, měli byste se obrátit na soud a poté poskytnout soudnímu vykonavateli zrušení donucovacích opatření. Dohoda o narovnání uzavřená ve zdech soudu je základem pro soudního exekutora, který uzavírá exekuční titul.
Sběratel by pak neměl pochopit, zda je nutné platit výživné na dítě z daňového odpočtu (majetku), ale že částka výživného sama o sobě bude podléhat dani z příjmu fyzických osob obecně. Zdanění výživného požadované z výkonných dokumentů se provádí jiným způsobem. Při schvalování dohody by však měly být uvedeny prostředky určené příjemci výživného a výše srážkové daně. Navrhovatel tak uvidí přesnou částku, kterou obdrží.
Odpovědnost zaměstnavatele
Otázka, zda je podpora dítěte odepřena z výše odpočtu daně, by měla být plně prozkoumána účetním oddělením společnosti. V případě nepřevodu dlužné částky má příjemce výživného právo podat žalobu k vymáhání chybějících prostředků. Je-li výživné vybíráno od zaměstnavatele, nese odpovědnost za včasný převod peněz on.
Proto není převod v plném rozsahu nebo se zpožděním považován za výchozí. Poté má příjemce výživného právo požadovat od společnosti nejen splnění povinností převést peníze v plné výši, ale také výplatu úroků za každý den po splatnosti.
Závěr
Jak vidíte, odpověď na otázku, zda platit výživné na dítě z daňového odpočtu, není tak jasná, jak by se mohla na první pohled zdát. Pokud tedy plátce výživného získá majetkovou výhodu za koupi bytu ve Federální daňové službě, zůstane částka výživného nezměněna, a pokud bude na pracovišti, bude srážka z odpočtu daně sražena. Soudní praxe také zná různé případy řešení problému.
Nejednoznačná a daň z příjmu fyzických osob při výpočtu výživného. Například při uzavření dohody o urovnání u soudu bude tato daň vybírána z částky výživného. Při výpočtu podle exekutivního dokumentu (dohoda, soud, příkaz nebo exekuční titul) se nejprve odečte daň z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnance a poté se vypočítá podpora dítěte.