Nejčastěji se při hodnocení výkonnosti finanční instituce klade důraz na roční zisk. Tento ukazatel však ve skutečnosti nemůže poskytnout rychlé vyhodnocení činnosti.
Vykazování úvěrové instituce má své vlastní charakteristiky. Bankovní závazky a aktiva jsou v rozvaze vykázána při snižování likvidity. To je jeden z důležitých ukazatelů, které můžete a měli byste být schopni určit sami.
Jak rychle zjistit efektivitu banky
Při analýze účetní závěrky je třeba věnovat pozornost těmto ukazatelům:
- změnit celkový příjem banka;
- poměr rezervního a úvěrového portfolia;
- úroveň likvidity.
Čistá aktiva banky jsou rozdílem mezi všemi aktivy a pasivy. Finanční instituce může část z nich prodat za nižší cenu, aby zvýšila zisk. To však negativně ovlivní úroveň čistých aktiv. Poměr rezerv k úvěrovému portfoliu ukazuje, jak dlouho může banka samostatně pokrýt ztráty.
Likvidita je určována schopností finanční instituce včas a plně plnit své závazky. Nedostatek peněz může vést k platební neschopnosti a jejich nadměrný objem naznačuje, že velké množství peněz nefunguje. Podle údajů z účetní závěrky můžete vypočítat čisté mezery v likviditě a na základě těchto údajů se rozhodovat.
Bankovní aktiva
Bankovní zůstatek je rozdělen na fondy a zdroje jejich vzniku. Aktiva komerční banky jsou majetkové předměty, které mají peněžní hodnotu. Rozdělují se do skupin podle úrovně likvidity a ziskovosti. Čím více peněz se akumuluje, tím méně likvidní je. Bankovní aktiva zahrnují: hotovost, včetně na účtech u CB a CB; investice; půjčky hmotný majetek.
První skupina se používá k výměně vkladů, poskytování půjček, provádění služeb vypořádání hotovosti. Tento článek je pro banku nejlikvidnější, ale méně ziskový. Proto se vedení snaží udržet ji na relativně nízké úrovni. K uspokojení poptávky po hotovosti jsou v centrální bance zapotřebí kapitálové investice. Tato skupina poskytuje nízký příjem, ale lze ji snadno převést na hotovost.
Více než polovina celkové hodnoty všech aktiv představuje úvěry. Úroveň jejich likvidity závisí na načasování, cílech a vypůjčovatelích.
Úkolem vedoucího úvěrové organizace je generovat vysoký příjem při uspokojování potřeb zákazníků.
Proto na likviditě jediné transakce nezáleží. Bankovní aktiva mají další rys - většinu finančních požadavků a malé množství fixních aktiv. Jejich měrná hmotnost by neměla přesáhnout 10% celkových nákladů.
Někteří odborníci identifikují jinou skupinu - nepodstatná aktiva bank - majetek úvěrových institucí, který se nepoužívá k výkonu hlavní činnosti. Nejčastěji jsou identifikovány v procesu reorganizace. V případě bank to zahrnuje majetkovou účast v podniku.
Bankovní závazky
Pasiva - vyjádřená v peněžních zdrojích vzniku banky. Z načasování přitažlivosti a nákladů na tyto ukazatele závisí na schopnosti finanční instituce zajistit racionální alokaci finančních prostředků a výši zisku. Hlavními zdroji financování jsou vklady, aktiva centrální banky, přilákané půjčky, mezibankovní krátkodobé půjčky, dluhopisy, prostředky na účtech u jiných organizací.V centrální bance různých zemí se poměry vlastních a vypůjčených prostředků pohybují od 1:10 do 1: 100.
Aktiva a pasiva Banky fungují jako prostředník, který přitahuje dočasně dostupné prostředky a umisťuje je do těch podnikatelských subjektů, které potřebují financovat výrobní proces. Hlavním úkolem moderních designových kanceláří je poskytovat různé typy půjček. K zajištění toho, že je to nezbytné: přilákat finanční prostředky z různých zdrojů, provádět hotovostní zúčtovací služby a operace při nákupu a prodeji měny, různé aktivní a pasivní operace.
Řízení
Proces řízení aktiv a pasiv (UAP) spočívá ve vytváření strategií a provádění opatření zaměřených na zlepšení struktury rozvahy. Banky považují portfolia kapitálu, aktiv a pasiv za soubor fondů zaměřených na dosažení společného cíle.
UAP zahrnuje regulaci rizik úrokových sazeb, likvidity, zdrojů financování a pokynů k využívání finančních prostředků. Dnes je zvukový UAP nejúčinnějším způsobem správy kancelářských kanceláří.
Správa aktiv
Tato strategie byla používána až do 60. let minulého století, kdy bankéři věřili, že sami nemohou regulovat objem závazků a kapitálu.
Velikost těchto položek příjmu závisela pouze na přání zákazníků investovat do banky. Správcovské činnosti byly zaměřeny na optimální alokaci aktiv.
Likvidita byla zajištěna značnou částkou hotovosti a krátkodobých půjček.
Ale v nestabilní ekonomické situaci, kdy některé půjčky potřebovaly restrukturalizaci, museli hledat nové zdroje finančních prostředků. Taková strategie nepřinesla velký zisk.
Regulace odpovědnosti
V 60. až 70. letech minulého století čelily banky rychlému růstu úrokových sazeb. Bankéři začali hledat nové zdroje. Restrukturalizace závazků umožnila zvýšit zisky a kapitál. Regulace poměru mezi velikostí vkladů umožnila poskytovat dlouhodobé půjčky.
Aktiva a pasiva banky musí být regulována současně. Před čtyřiceti lety však vůdci úvěrových institucí rozlišovali mezi těmito dvěma oblastmi. Jednotky zabývající se získáváním finančních prostředků neměly ponětí o směrech jejich použití. Práce byla prováděna na principu „čím více, tím lépe“.
K tomuto přístupu dochází v období hospodářského oživení, kdy roste poptávka po úvěrových zdrojích. Ale během recese to může poškodit finanční instituci. Výhodou strategie je možnost zvýšení výnosů, kontroly nákladů a předvídání potřeby likvidních prostředků.
Vyvážený UAP
Ve světové praxi dnes převládá vyvážený přístup. Bankovní aktiva a pasiva jsou považována za celek. Hlavním úkolem manažera je kontrolovat objem, strukturu, výnosy a výdaje každého portfolia. Myšlenkou vyváženého UAP je, že cena každé operace by měla pokrýt náklady na její provedení. Veškerý bankovní příjem již není generován pouze aktivy. Pasiva mohou být také zisková.
Výhody UAP:
- maximalizace zisku s přijatelnou mírou rizika;
- přesné stanovení potřeby likvidních prostředků.
Podmínky pro uplatňování strategie:
- schopnost přesně předpovídat směr, velikost a rychlost změny úrokových sazeb;
- velké množství složitých metod výpočtu;
- přítomnost vysoce kvalifikovaných bankovních manažerů.
V zemích s vysokou inflací, nestabilní ekonomickou nebo politickou situací je to prakticky nemožné.
Shrnutí
Současná a vyvážená správa bankovních aktiv a pasiv vám umožní maximalizovat zisky a snížit náklady.
