Bankovní systém Ruské federace funguje v nestabilních podmínkách. Proto je posílena kontrola stability komerčních struktur. Pro tyto účely vyvinula centrální banka standardy kapitálové přiměřenosti.
Esence
Vlastní kapitál Banka - to je nejdůležitější zdroj zdrojů, který je původně vytvářen na náklady majitelů a je neodvolatelný. Peníze slouží k udržení stability finanční situace banky.
Vlastní kapitál vykonává řadu důležitých funkcí:
- chrání zájmy investorů, kteří jsou zdrojem krytí nepředvídaných výdajů;
- je zdrojem financování provozních činností banky;
- slouží k podpoře růstu aktiv a pasiv.
Posouzení přiměřenosti vlastního kapitálu (IC) je proto důležitou fází banky. Analýza zkoumá dostupnost dostatečného množství prostředků v bance, identifikuje trendy ve struktuře kapitálu, vypočítává „čistý“ kapitál a určuje rezervu pro růst.
Metodiky
Ukazatele kapitálové přiměřenosti Banka je určena rozsahem jejích činností. Existuje však několik metod pro jejich výpočet. Například podle metodiky vyvinuté Bank of Russia je část podřízené půjčky, která může zvýšit nebo snížit kapitál, zahrnuta do struktury vlastního kapitálu, ale tyto položky nejsou v rozvaze zohledněny.
Nepřiměřené nadhodnocení výše kapitálu vede k falešným informacím o stavu banky a klamá vkladatele a akcionáře. Samotná úvěrová instituce je nucena rozšířit aktivní operace a být vystavena ještě větším rizikům. Pokud by výpočty vykázaly uměle sníženou hodnotu SC, v budoucnu dojde ke snížení příjmů
Je nutné nejen vypočítat standardy kapitálové přiměřenosti, ale také studovat strukturu vlastních zdrojů a tyto údaje dynamicky porovnávat. K analýze finanční situace banky se používají formuláře 1 a 2. První obsahuje informace o ekonomických standardech a důvodech jejich porušení. Druhý poskytuje rozpis jednotlivých účtů.
Basel
Regulaci bank na mezinárodní úrovni provádí Basilejský výbor. V roce 1998 byly vypracovány první standardy kapitálové přiměřenosti, které pak regulační orgány z celého světa používaly, a to i na základě dobrovolnosti. Metodika je vyvinuta na třech složkách: kapitálové požadavky, dohled a tržní kázeň. Basel I je vazba mezi orgánem dohledu a úvěrovými institucemi.
Světové krize přispěly k zpřísnění požadavků na úroveň stability úvěrových institucí, včetně přiměřenosti vlastního kapitálu banky. V prosinci 2010 byl Basel III přijat s novými požadavky a standardy. Zvláštní pozornost byla věnována kvalitě řízení. Nová pravidla začala fungovat v roce 2014.
Změny v nich ovlivnily úroveň transparentnosti kapitálových zdrojů. Upřednostňované akcie a související emisní ážio se převádějí na další aktiva. V tomto ohledu by Spojené království mělo být podporováno ziskem.
Rovněž se zpřísnily požadavky na podřízené půjčky. Půjčky získané před 3. 1. 2013 jsou odepisovány 10% sazbou. Nové půjčky jsou trvalé. Pokud se stav banky zhorší, převedou se na kmenové akcie. V Rusku byly postupně zavedeny nové ukazatele kapitálové přiměřenosti. Poslední fáze se konala v roce 2015.
Klasifikace
Podle Basel jsou všechna bankovní aktiva seskupena podle úrovně rizika.
| Skupina | Aktivum | Koeficient% |
| 1 | Pokladna | 0,5 |
| Prostředky na korespondentské účty v Ruské centrální bance | 0,0 | |
| Vládní krátkodobé dluhopisy | 0,0 | |
| 2 | Centrální banka vlády Ruska | 10 |
| Státní zaručené půjčky | 15 | |
| Kapitálové investice, OS | 25 | |
| Korešpondenční účty v bankách jiných zemí | 20 | |
| 3 | Půjčky ostatním bankám | 25 |
| Krátkodobé půjčky mínus zaručená stát | 30 | |
| Faktoringové operace | 50 | |
| 4 | Dlouhodobé půjčky mínus zaručené státem | 50 |
| Leasingové operace | 60 | |
| 5 | Získáno OJSC Central Bank | 70 |
| Právo na účast | 80 |
Navzdory klasifikaci se stupeň stejného rizika může lišit v závislosti na dostupnosti záruk, pojištění a dalších ukazatelů. Například dlouhodobé úvěry mají úroveň rizika 80%, ale pokud existuje záruka státního pojištění, pak se tento ukazatel sníží na 50%.
Vlastní zdroje
Podle uvážené metody je kapitál banky rozdělen do dvou kategorií - první a druhá úroveň:
1. Vlastní kapitál (SC) = fixní kapitál (OK) + dodatečný kapitál (QC).
2. Fixní kapitál = základní kapitál (BC) + dodatečný splacený kapitál (DC).
Náklady na kmenové akcie, výše emisního ážia a nerozdělený zisk jsou součástí BC. Upřednostňované akcie, výše emisního ážia a nesporné podřízené půjčky zahrnují DC. PK zase zahrnuje podřízené půjčky vydané na 5 let a růst hodnoty po přecenění dlouhodobého majetku.
Kapitálová přiměřenost (N1), maximální riziková expozice u úvěrů - hodnota SK je zahrnuta do výpočtu všech těchto ukazatelů.
Likvidita
Úvěrová instituce musí plně a včas plnit všechny své závazky. Pro tyto účely se vypočítávají samostatné ukazatele kapitálové přiměřenosti. Hodnota koeficientů je porovnána s normativními. Pokud budou zjištěny výrazné odchylky, bude banka čelit pokutám, zákazu operací a dokonce i zrušení licence.
Kurzy
Okamžitá likvidita (H2) ukazuje rizika ztráty solventnosti během jednoho pracovního dne. Ukazatel se vypočítá jako podíl aktiv, které může finanční instituce prodat za den, a závazků banky, které mohou zákazníci kdykoli požadovat, aby splnili (běžné účty zákazníků, vklady, jednodenní půjčky). Výše pasiv je předběžně upravena o celkový minimální zůstatek prostředků na účtech na požádání. Minimální hodnota indikátoru je 15%.
Aktuální likvidita (Н3) ukazuje riziko poklesu solventnosti během měsíce. Aktiva, která mají být realizována v následujících 30 dnech, jsou porovnána s částkou závazků, které mohou být uplatněny za stejné období, a poté upraveny o minimální zůstatek prostředků na účtech na vyžádání a těch, u nichž je splatnost splatná v následujících 30 dnech. Vypočítaná hodnota indikátoru by měla přesáhnout 50%.
Porušení úrovní H2 a H3 naznačuje nedostatečnou rezervu likvidity banky.
Míra dlouhodobé likvidity (H4) odráží mezní úroveň rizika snižování platební neschopnosti banky po umístění prostředků do dlouhodobých aktiv (například hypotéky, půjčky na auta). Zároveň se porovná částka aktiv s dobou realizace delší než jeden rok po odečtení akumulovaných rezerv s výškou kapitálu dlouhodobé závazky. Závazky jsou následně upraveny o minimální zůstatek prostředků na účtech s dobou poptávky delší než jeden rok. Tento ukazatel by neměl překročit 120%. Pokud banka investuje prostředky z krátkodobých závazků do dlouhodobých aktiv, pak hodnota H4 přesáhne normativní hodnotu. Taková situace může nastat, pokud půjčující instituce vydá hypotéku na 25 let na úkor půjčených prostředků po dobu 30 dnů.
Н1 - poměr hlavní kapitálové přiměřenosti
Výpočet ukazatele se provádí dělením Spojeného království a celkového objemu aktiv s přihlédnutím k rizikové skupině. Koeficienty Н1.1, Н1.2 a Н1.0 jsou povinné pro dodržování všemi bankami.Podle Pokynu BR č. 139 tyto ukazatele regulují riziko platební neschopnosti úvěrové instituce a určují požadovanou minimální částku pojištění potřebnou k pokrytí všech typů rizik.
- Ukazatel přiměřenosti základního kapitálu (N1.1) = BC / výše vkladů x 100% (minimální hodnota - 5%).
- Standard dostatečnosti OK (H1.2) = OK: Výše vkladů x 100% (minimální hodnota - 6%).
- Dostatečnost SK (N1.0) = SK: výše vkladů x 100% (minimální hodnota je 10%).
H1 určuje schopnost banky vyrovnat finanční ztráty sama. K poklesu indikátoru dochází nejčastěji v důsledku zhoršení kvality úvěrového portfolia a silného růstu aktiv. Pokud ukazatel kapitálové přiměřenosti N1 dosáhne své limitní hodnoty, může regulační orgán požadovat, aby banka zvýšila velikost pojišťovny nebo snížila objem transakcí s rizikovými aktivy.
Limity
Schopnost úvěrové instituce provádět včasné a úplné platby závazků závisí zejména na finanční situaci dlužníků. Před vydáním půjčky je proto třeba vzít v úvahu solventnost organizací, včetně možnosti bankrotu několika dlužníků. Pokud klient nemůže splatit dluh včas, je velmi důležité, aby to neovlivnilo práci samotné banky. Proto byste měli vypočítat maximální velikost půjčky. Za tímto účelem byly vyvinuty samostatné standardy kapitálové přiměřenosti.
Maximální půjčka na klienta (H6)
Tento indikátor je nastaven jako procento SK. Výpočet se provádí takto: celková výše půjček poskytnutých jedné koreluje s objemem záruk a záruk. Vzorec
N6 = KR: Bankovní kapitál x 100%, kde KR je celková výše bankovních pohledávek za půjčkami, směnkami, vklady v drahých kovech, s přihlédnutím k nevybraným zárukám, podrozvahové pohledávky vůči tomuto dlužníkovi v hotovosti.
Н6 se počítá na základě celkové částky pohledávek v rublech, měně nebo drahých kovech pro organizaci jednající jako vypůjčovatel mezibankovních půjček nebo jako ručitel v jakékoli transakci.
Velikost hlavních rizik (H7)
Tento standard je definován jako poměr celkové hodnoty velkých půjček a Velké Británie. První kategorie zahrnuje půjčky, u nichž výše rizikových pohledávek přesahuje 5%. Rozhodnutí o poskytnutí těchto úvěrů je učiněno na základě výsledků podrobné analýzy transakce a je provedeno v samostatném dokumentu. Hodnota tohoto ukazatele nesmí překročit částku SK více než 8krát.
Maximální riziko na dlužníka (N8) a akcionáře (N9)
Kapitálová přiměřenost N8 je stanovena jako procento z částky vkladu, půjčky, přijatých záruk, zůstatků na účtu jednoho klienta a banky IC. V případě N9 počítá čitatel všechny stejné ukazatele, ale s ohledem na jednoho akcionáře banky.
Rizika zasvěcených osob (H10)
Tento ukazatel se vypočítá jako podíl celkové částky pohledávek (půjčky, vklady, zůstatky na účtech) ve vztahu k osobě přidružené k bance a IC úvěrové instituce. V mezinárodní praxi zahrnují zasvěcenci takové osoby: akcionáře, kteří drží více než 25% centrální banky, ředitelé (prezident, předsedové, jejich zástupci), členové představenstva, výbor, vedoucí dceřiných společností a další osoby, které mohou ovlivnit rozhodnutí o poskytnutí půjčky.
Akceptované riziko cenných papírů (Н13)
Pro výpočet tohoto ukazatele se směnky směnky vydané bankou, jakož i 50% podrozvahových závazků pod dohledem, vztahují avaly k Spojenému království.
Jiné poměry
Maximální velikost pojišťovacích fondů, které lze použít k nákupu akcií jiných podniků (N12), můžete vypočítat podle poměru investovaných částek k cenným papírům jiných institucí a k vašim vlastním. Regulátor umožňuje odesílat do jiných podniků ne více než 25% pojišťoven.
Poměr objemu likvidních aktiv se splatností 30 dnů a přijatých závazků (H15) by měl být více než 100%.
Maximální výše úvěrů zákazníků účastnících se vypořádání, snížená o částky poskytnuté RNCO na provedené transakce (N16), nepřesáhne celkovou částku poskytnutých půjček.
V celkovém úvěrovém portfoliu by měl být podíl hypotečních úvěrů vyšší než 10% (Н17). To znamená, že pouze banky, které se specializují na tento segment trhu, mohou refinancovat půjčku na nákup domu.
Metodika Basel poskytuje řadu podobných ukazatelů, které se počítají ve vztahu k bankovní skupině. Mezní hodnoty koeficientů pro taková konsorcia však převyšují výše uvedené hodnoty. Ukazatele kapitálové přiměřenosti jsou však stejné jako u jediné finanční instituce.
