Společnost, bez ohledu na to, jakou formu vlastnictví, má zájem o zjednodušení obdržených informací. Shromažďování a analýza informací o závazcích podniku, jeho kapitálu, stavu jeho finanční situace v peněžním vyjádření provádí specializovaná služba - účetnictví. Na ramena účetní služby leží dokumentární reflexe každé obchodní transakce provedené v podniku.
Zálohy
Dnes uvidíme, jak se provádí výpočet a platba daně předem. Okamžitě musíte učinit výhradu, že jejich předčasné zaplacení se samo o sobě nevztahuje na trestný čin, ale v tomto případě nelze zabránit akruálnímu a povinnému vrácení pokuty.
Co je to záloha?
Měsíční zálohy představují částku vypočítané platby, která má být zaplacena do rozpočtu. Tato platba se provádí proti vypočtené dani, dokud není zcela vytvořena. Pokud je platba ve výši daň z příjmu se provádí z výpočtů v předchozím čtvrtletí, pak by se taková záloha měla provádět měsíčně. Výpočet záloh a jejich další platby lze provést ze skutečného zisku obdrženého v každém čtvrtletí nebo měsíčně, s přihlédnutím ke čtvrtletní platbě s konečným ukazatelem ve vykazovaném období.
Výpočet zálohy na dopravu
Zálohy na dopravu jsou stanoveny platnými právními předpisy zakládajících subjektů Ruské federace. Ke zjištění, který koeficient by měl být použitelný v konkrétním případě, jsou zapotřebí dva ukazatele:
- Věk automobilu - minulé kalendářní roky od roku výroby.
- Průměrné náklady na automobil - jeho výpočet určuje Ministerstvo průmyslu a obchodu.
Výpočet zálohové platby daně z dopravy a její platby do rozpočtu se provádí v souladu s platným daňovým řádem Ruské federace. Je třeba vzít v úvahu, že lhůty pro zálohy jsou stanoveny daňovým řádem Ruské federace v místě vozidla. Další neméně důležitý je okamžik, kdy je majitel automobilu povinen zaplatit daň, s přihlédnutím ke zvyšujícímu se koeficientu, pokud průměrné náklady na jeho vozidlo překročí 3 miliony rublů.
Téměř všechny podniky, které mají v rozvaze alespoň jedno motorové vozidlo, podléhají výpočtu a placení daně z dopravy. Zálohy na daň z dopravy jsou prováděny samostatně pomocí vzorce:
- VT = NB x NS x 1: 4, ve kterém: - NB - základ daně odpovídající výkonu motoru (hp);
- NS - sazba daně 1 litr. s., zřízený současným regulačním aktem subjektu Ruské federace.
Včasná platba vypočtené daně z dopravy se provádí do regionálního rozpočtu.
„Zisková“ daň: její výpočet a platba
Obecné informace Federální daňové služby Ruska objasnily správné rozdělení měsíční zálohy na daň ze zisku. Za zdaňovací období se u tohoto typu daně považuje kalendářní rok. Je to na konci roku, kdy je placena samotná daň a všechny platby, které společnost převede do rozpočtu v průběhu roku, se nazývají „zálohy na zisk“. Daňový zákon stanoví několik (tři) způsoby platby a výběr jedné nebo druhé metody se ne vždy shoduje s touhou daňového poplatníka. Jaké jsou tyto způsoby:
- Měsíční zálohy musí být vypláceny v souladu s výsledky vykazovaného období.
- Platba zálohy na zisk se provádí v zdaňovací období na základě výpočtů zisku.
- Čtvrtletní výplata záloh se provádí s přihlédnutím k výsledkům získaným ve vykazovaném období (tento způsob záloh je použitelný pro podniky s čtvrtletním příjmem vyšším než 10 milionů rublů).
Výpočet daně a její platba do rozpočtu
Správný výpočet daně a výpočet záloh závisí na znalosti daňového řádu Ruské federace, protože obsahuje veškeré informace, které musí účetní dodržovat. Postup výpočtu, platby tohoto typu daně a její zálohy je uveden v čl. 286 a 287 daňového řádu.
Daň se vypočítá podle vzorce:
- NP = NB x S, ve kterém: - NP - daň z příjmu zdaňovacího období;
- Pozn. - ve zdaňovacím období;
- С - daňová sazba.
V daňovém zákoně Ruské federace je limit příjmů 10 milionů rublů. To nutí účetního, aby stanovil povinnost podniku platit měsíční zálohu v aktuálním čtvrtletí. To znamená, že výsledky každého minulého čtvrtletí umožňují vypočítat průměrnou částku tržeb z prodeje za předchozí čtyři čtvrtletí a provést srovnání se stanoveným limitem. Informace získané z prodeje příjmu, které jsou stanoveny v článku 249 daňového zákoníku Ruské federace, o provozních příjmech a výdajích, se berou v úvahu, příjmy stanovené v článku 251 daňového zákoníku Ruské federace se nezohledňují. Výnosy z prodeje se počítají bez DPH a spotřebních daní.
Pravidla výpočtu
Vyvstává spravedlivá otázka: jak se vypočítá průměrná hodnota výnosu z prodeje za předchozí čtyři čtvrtletí? Odpověď není složitá: součet výnosů z prodeje se provádí za každé čtvrtletí, výsledek se dělí aritmetickou průměrnou hodnotou - čtyři. Pokud je výše zálohy vyšší než 10 milionů rublů, musí společnost zálohy vyplatit každý měsíc od příštího čtvrtletí. Na konci čtvrtletí opakujte výpočty znovu.
Čtvrtletní financování. Počet
Zálohy na zisk za čtvrtletí se provádějí na základě výsledků skutečného zisku, který se počítá na akruální bázi od začátku vykazovaného období do konce vykazovaného období.
Odstavec daňového zákoníku 2 Art. 286 Ustanovení 2 uvádí výpočet čtvrtletní částky zálohy, kterou lze vypočítat podle vzorce:
- Reporting AK = NB x S, kde: - Reporting AK - čtvrtletní záloha na zisk;
- Pozn. - základ daně vypočtený na akruálním základě;
- С - daňová sazba.
Nyní musíte vypočítat částku čtvrtletní zálohy. Platby do rozpočtu by měly být prováděny ve lhůtách pro zálohové platby schválených platnými zákony:
- AK za příplatek = AK hlášení - AK předchozí.
- Splatná AK odpovídá částce čtvrtletní zálohy splatné.
- AK předchozí odpovídá částce čtvrtletní zálohy, která již byla vyplacena v souladu s výpočty předchozího vykazovaného období, ale splatnou daní.
Jak správně vypočítat zálohy na daň z příjmu
Tato platba je splatná do rozpočtu čtvrtletně v aktuálním zdaňovacím období. Výpočet výše platby se neuskutečňuje ze skutečné výše zisku, ale z odhadu. Výpočet této hodnoty je určen výsledky předchozího období.
Záloha na daň ze zisku se počítá takto:
1. Záloha vyplacená každý měsíc v 1. čtvrtletí běžného období se počítá:
- A1 = A4 předchozího zdaňovacího období, kde: - A1 - měsíční částka zálohy na jeho zaplacení v 1. čtvrtletí běžného zdaňovacího období;
- A4 předchozího zdaňovacího období - částka platby za čtvrtinu IV, splatná.
2. Zálohové platby za čtvrtletí II - výpočet se provádí:
- A2 = AK1: 3, kde: - A2 - platba za druhý čtvrtletí;
- AK1 - závěrečné platby za 1. čtvrtletí.
3. Pro zálohu ve čtvrtém čtvrtletí III.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, kde: - A3 - platba za platbu ve čtvrtletí III;
- AK2 - vypočteno podle výsledků šesti měsíců.
4.Platba zálohy ve čtvrtině IV:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, kde:
- A4 - platba za čtvrté čtvrtletí;
- AK3 - platba za devět měsíců.
Obecně pro STS
Osvobození jednotliví podnikatelé STS od placení daní ze zisku, majetku a DPH jsou povinni platit zálohy. A také podle výsledků roku převést jednu daň.
Abyste mohli správně vypočítat zálohové platby, musíte mít na paměti, že:
- Zdaňovacím obdobím zjednodušeného daňového systému je jeden kalendářní rok.
- Vykazované období je jedna čtvrtina.
- Výpočet daně se provádí od nárůstu od začátku roku. Například příjem (náklady) po dobu devíti měsíců zahrnuje výnosy / náklady za 1 čtvrtletí a 6 měsíců (šest měsíců).
K zaplacení daně (zálohy v rámci zjednodušeného daňového systému) musí být v průběhu roku provedeny tři zálohy. Zaplacení částky daně připadá na následující rok mínus dříve zaplacené zálohy. Na konci roku je vyžadováno prohlášení pro zjednodušený daňový systém.
Jak správně vypočítat daňové zálohy ve zjednodušeném daňovém systému
Výpočet zálohy (daně) na STS "Výnosy" se rovná součtu vypočtené výše příjmu o 6%, po kterém je možné snížit konečný výsledek, pokud:
- IP nemá pracovníky. V tomto případě existuje právo na snížení 100% daně (platba na zálohy) rovnající se částce pevných plateb, které byly za sebe zaplaceny. Zároveň, roční částky v 1. čtvrtletí, ½ - za půl roku, ¾ - devět měsíců a za zdaňovací období - celá částka klesá.
- Jednotliví podnikatelé a podniky se zaměstnanci jsou schopni snížit daň (výplatu záloh) nejvýše o 50% rovnající se částce pojistného již zaplaceného zaměstnancům a pevné částky zaplacené za sebe.
Důležitý bod: pokud jednotlivý podnikatel využil příležitosti ke snížení platby zálohových plateb (daně) o 100% a najal (i dočasně) zaměstnance, musí snížit platby zálohových plateb (daně) o nejvýše 50%. To vede k přepočtu a převodu vypočteného úroku z nezaplacené částky a její přímé platby do rozpočtu.
Výše uvedené umožňuje sestavit vzorec:
- záloha (daň) = NB x 6%.
STS „Příjmy snížené o náklady“
Výpočet platby na zálohy (daň) jsme zvažovali v rámci zjednodušeného daňového systému „Výnosy“. Zvažte, jak se provádí výpočet pro stejný typ zdanění, ale „Příjem minus náklady“. Postupujte takto:
- Vypočtená částka nákladů (včetně pojistného pro zaměstnance a pro sebe) se odečte od výše příjmu vypočtené za určité období.
- Konečný výsledek může klesnout v případě ztráty v předchozím roce, tj. Byla provedena platba ve výši 1% (minimální daň) z příjmu. To dává letos právo na ztrátu nákladů a částku minimální zaplacené daně.
- Poté proveďte produkt z celkového množství o 15%.
Výše uvedené umožňuje odvodit vzorec:
- Zálohové platby podle zjednodušeného daňového systému (daně) = (základ daně (výše příjmu s kumulativním součtem mínus výše nákladů, také kumulativní součet) - Ztráta a 1% minimální daně) x 15% - vyplacené zálohy (s výjimkou prvního čtvrtletí zálohových plateb).
Obecná ustanovení
Vyjádření záloh se tedy projevuje při platbě daně předem. Tento druh platby se řídí daňovým řádem Ruské federace. Zpoždění platby dokonce jednoho dne vede k nárůstu úroků. K nárůstu dochází za každý den prodlení s platbou. Jak bylo uvedeno výše, zpoždění ve vyplácení záloh není důvodem nejen k tomu, aby byl hlavní účetní a vedoucí společnosti odpovědný, navíc takové porušení neznamená pokutu, zatímco pozdní předložení prohlášení daňovému inspektorátu stanoví sankce.
Shrneme-li informace o zálohách (dani), můžeme dospět k následujícímu: tento typ platby je záloha a daň se vztahuje na platby stejné právní povahy.Pomocí těchto plateb splní konkrétní podnikatelský subjekt svou daňovou povinnost. Podle ustanovení daňového řádu tedy podléhá povinnosti platit daň ve splátkách, jinými slovy zálohy.
