STS 6% pro podnikatele - zjednodušený daňový systém (6% z příjmu) pro jednotlivé podnikatele

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - pro některé tyto zkratky neznamenají nic a ukazují na podnikatele daňové zatížení. Absolutně všichni daňoví poplatníci mohou pracovat podle obecného schématu. Ale v Rusku je OSNO nejzatíženější - finančně i administrativně. Malé podniky častěji si vybírají preferenční daňové režimy, které umožňují začínajícím podnikům rozvíjet se v šetrných podmínkách. Tento článek se zaměří na zjednodušený daňový systém (6%).

Podstata systému

Zjednodušený daňový systém je mezi malými podniky nejoblíbenější. Jeho přitažlivost je vysvětlena malým nákladem, relativní snadností vedení záznamů. Podnikatelé, kteří se rozhodnou pro tento režim, jsou osvobozeni od placení DPH, daně z nemovitosti a převádějí pouze jednu daň. Postup použití obvodu je vysvětlen v kap. 26 daňového řádu.

Organizace bez poboček s průměrným ročním počtem až 100 osob a příjmy po dobu 9 měsíců méně než 45 milionů rublů mají právo používat STS (6 procent). Zbytková hodnota OS nesmí být vyšší než 100 milionů rublů. Daňoví poplatníci si mohou samostatně zvolit základ pro vypořádání: 6% USN, snížení daně z důvodu výdajů.

Následující organizace nemohou použít zjednodušenou verzi:

• banky, investiční fondy, pojišťovny;
• rozpočtové instituce;
• zahraniční společnosti;
• poskytování právních a notářských služeb;
• zabývající se hazardními hrami.

Nebudou také moci přejít na „zjednodušenou“ IP, která:

• vyrobit zboží podléhající spotřební dani;
• zabývající se těžbou a prodejem nerostů;
• jsou umístěny v USCH;
• o jejich přechodu včas neinformovali.

Daňový základ je stanoven na akruální bázi, tj. Příjmy a výdaje jsou brány v úvahu od začátku roku. Prohlášení se předkládá jednou ročně a daň se platí čtvrtletně: zálohy se vyplácejí za období vykazování a na konci roku zbývající částka.

Výhody USN (6%)

Není jich tak málo:

• snížení daňových odvodů;
• podávat prohlášení jednou ročně;
• schopnost snížit daňový základ;
• osvobození od DPH, daň z příjmu fyzických osob;
• schopnost samostatně si vybrat základ daně;
• dostupnost preferenčních sazeb;
• lehké účetnictví.

Nevýhody USN

• Omezení činností. Na „zjednodušené“ nemohou být finanční instituce, notáři a právníci, soukromé penzijní fondy a další organizace uvedené v čl. 346 daňového zákoníku Ruské federace.
• Není možné otevírat zastoupení. Tento faktor může být překážkou pro společnosti, které plánují rozšíření svého podnikání.
• Omezený seznam nákladů na druhý režim.
• Žádná povinnost vystavovat faktury. Na jedné straně šetří čas na pracovním postupu. Na druhé straně se může stát překážkou pro protistrany platící DPH. Nebudou moci předložit daň k vrácení.
• Neschopnost snížit základ pro ztráty vzniklé v období používání zjednodušeného daňového systému, při přechodu na jiné režimy a naopak.
• Podle druhého režimu bude muset být daň zaplacena, i když společnost během vykazovaného období utrpěla ztráty.
• V případě porušení norem zaniká právo používat zjednodušený daňový systém.
• Pokles základny v důsledku záloh, které se v budoucnu mohou ukázat jako chybně připsané částky.
• Hlášení na likvidace organizace.
• V případě prodeje dlouhodobého majetku zakoupeného v období používání zjednodušeného daňového systému bude třeba přepočítat základ daně, poplatek a penále.

Jak jít?

U nově vytvořených adres IP je postup následující. Přihlášku ve formuláři 26.2 předložte současně s balíčkem dokumentů pro státní registraci. IE přenáší dokumenty v místě bydliště, LLC - v místě.Pokud do 30 dnů od státní registrace nebyla podána žádost o použití zjednodušeného daňového systému (6%), daňový poplatník se automaticky přepne na společný systém. Fungující podniky musí napsat prohlášení do 31. prosince. Pokud budou splněny všechny parametry (počet zaměstnanců, objem příjmů, náklady na dlouhodobý majetek), nebude přechod na „zjednodušení“ bezproblémový.

První režim: STS (příjem 6%)

Základ daně (příjem) se vynásobí 6%. Zálohy, které jsou již uvedeny pro daný rok, se odečtou od výsledku. Vzhledem k pojistnému placenému zaměstnaneckým požitkům (první tři dny pracovní neschopnosti) mohou jednotliví podnikatelé snížit částku daně maximálně o polovinu. Takový systém je atraktivnější pro podnikatele, kteří mají zaměstnance.

Důležitá nuance. Základnu mohou snížit pouze zálohy nahromaděné a vyplacené v době vypořádání. To znamená, že pokud budou příspěvky za prosinec 2015 převedeny v lednu 2016, sníží se výše poplatku za předchozí období. Daň z roku 2016 nijak neovlivní.

Příklady

Daňový základ za 9 měsíců provozu činil 1,45 milionu rublů. Za první pololetí byly převedeny pojistné ve výši 35 tisíc rublů, zálohy na jednotlivé podnikatele (6% USN) - 40 tis. Rublů.

Základna: 1,45 x 0,06 = 0,87 milionu rublů.

V důsledku pojistného lze částku daně snížit o: 87 x 0,5 = 43,5 tisíc rublů.

Toto číslo je menší než výše příspěvků, takže jsou plně brány v úvahu.

Splatná daň: 87–35 - 40 = 12 tisíc rublů.

Změňte podmínky předchozího úkolu. Nechť částka pojistných příspěvků převedených na zaměstnance činí 55 tisíc rublů, dávky v invaliditě - 4 tisíce rublů, zálohy - 45 tisíc rublů.

Výše příspěvků a výhod je vyšší než limit, proto bude bráno v úvahu pouze 43 tisíc rublů.

Splatná daň: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tisíc rublů.

Došlo k přeplatku. Do současného období tedy není třeba převádět nic do rozpočtu.

Druhý režim: snížení nákladů

Náklady jsou odečteny z příjmu, pak je částka vynásobena 15%. Podle regionálních předpisů může být sazba daně snížena na 5%. Například v Petrohradě všichni podnikatelé platí USN sazbou 10% a v moskevském regionu pouze ti, kteří se zabývají rostlinnou výrobou. Je-li zisk nulový nebo je přijata ztráta, není třeba vyplácet zálohy za čtvrtletí. Pokud je roční poplatek nižší než 1% z příjmu, musíte zaplatit minimální daň ve výši 1% z příjmu.

Tyto náklady mohou zahrnovat náklady na nákup materiálu, dlouhodobého majetku, vytvoření nehmotného majetku, odměnu za práci, pojistné atd. Všechny musí být ekonomicky odůvodněné a potvrzené doklady. Podnikatel musí vést „Účetní knihu příjmů a výdajů“, v níž musí být uvedena skutečnost nákupu nebo poskytování služeb.

Příklady

Příjmy společnosti za rok činí 4 miliony rublů, náklady - 3,5 milionu rublů., zálohy po dobu 9 měsíců - 45 tisíc rublů.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milionů rublů. - částka daně;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milionu rublů. - 1% z příjmu.

Výše daně je vyšší než minimální platba. Platba do rozpočtu by měla být: 75 - 45 = 30 tisíc rublů.

Příjmy společnosti za rok činily 4 miliony rublů, výdaje - 3,8 milionu rublů, zálohy na 9 měsíců - 45 tisíc rublů. Zvažujeme:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milionu rublů. - částka daně;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milionu rublů. - 1% z příjmu.

Vypočítaná částka daně je menší než minimum. Rozpočet musí zaplatit 40 tisíc rublů.

Zde je návod, jak vypočítat zjednodušený daňový systém (6%, 15%).

Předmět odhadů

Podnikatel si musí zvolit daňový režim. Na konci roku mohou IP napsat prohlášení o změně typu USN. Pro podnikatele poskytující služby, kteří nemají velké materiální náklady, je výhodnější využívat STS (příjem 6%). Jednotlivci zaměstnaní v oblasti obchodu nebo výroby by si měli zvolit režim se sníženými náklady.

Pokud jde o úrokovou sazbu, zde je klíčovým faktorem ziskovost podniku. Pokud je plánovaná výše výdajů 60% (nebo více) příjmů, je výhodnější použít druhý režim. Zároveň je důležité vést záznamy správně, mít primární dokumenty (s podpisy a pečetěmi) potvrzující výdaje.

Podávání zpráv

Jednotliví podnikatelé, kteří uplatňují STS (6%), by měli vědět, jaké údaje mají k dani předložit.

• Kniha účetnictví příjmů a výdajů (KUDiR).
• Prohlášení.

KUDiR je uložen na IP. Zobrazuje pouze příjmy.Na konci roku jej vytisknou, očíslují a rozblikají. Do 30. dubna 2016 FTS předloží prohlášení o zjednodušeném daňovém systému. Příspěvky do mimorozpočtových fondů lze uhradit ve dvou splátkách do 31. prosince.

Načasování

Do 25. dne prvního měsíce následujícího čtvrtletí musí jednotlivý podnikatel platit daně: 6% STS je na konci roku splaceno. Zvažte daňový kalendář na rok:

04/01/16 - platit příspěvky do fondů (za čtvrtletí I 2016 a zůstatek za rok 2015);

25/04/16 - vyplatí zálohu Federální daňové službě (za čtvrtletí I 2016);

30.04.16 - převod daní USN do fondů (pro rok 2015);

30/04/16 - poskytnout prohlášení za rok 2015 federální daňové službě;

01.01.16 - převody příspěvků (za čtvrtletí II);

25.7.16 - vyplatit zálohu Federální daňové službě (na půl roku);

10.01.16 - převádět příspěvky do fondů (za 3. čtvrtletí);

25/25/16 - vyplatí zálohu federální daňové službě (za třetí čtvrtletí);

31.12.16 - převody příspěvků (za čtvrtletí IV).

Chcete-li předložit prohlášení o zjednodušeném daňovém systému, musíte se k inspekci dostat pouze jednou.

2016 změny

V novém roce se limity příjmů zvýšily o 32,9%:

• 79,74 milionu rublů - maximální částka příjmu, při které můžete zůstat v zjednodušeném daňovém systému v roce 2016;
• 59 805 tisíc rublů maximální výše příjmu, která bude platit v roce 2017;
• ne více než 51,615 tisíc rublů. podnikatelé musí vydělat 9 měsíců roku 2015, aby mohli v roce 2016 přejít na zjednodušený daňový systém.

Změny zavedené federálním zákonem č. 232 umožňují regionům snížit sazby: od 6% do 1% pro první režim a od 15 do 7,5% pro druhý režim.

Od 01.01.16 jsou malé společnosti osvobozeny od nedaňových auditů. Pokud organizace omylem spadá do plánu auditu, může se ze seznamu vyloučit. Chcete-li to provést, musíte napsat prohlášení, přiložit ověřené kopie zprávy o finančních výsledcích, informace o průměrném počtu zaměstnanců a předat balíček dokumentů oddělení Rospotrebnadzor.