Potřeba hotovosti může vzniknout kdykoli. Existuje několik řešení problému. Můžete požádat banku o půjčku nebo požádat o bezúročné půjčku od zakladatele. Podle zákona mohou společnosti převádět své prostředky zdarma. Ale tato dohoda má spoustu nuancí.
Definice
Dohoda se zřizovatelem je dohoda, ve které jedna strana dává peníze druhé straně. Dlužník musí vrátit stejnou částku zpět půjčovateli. Žádné další poplatky se neúčtují.
Druhy smluv
- Bezúročná půjčka od zakladatele. Příjemce musí vrátit prostředky věřiteli v přesně dohodnutém čase. Zakladatel však dluhu odpustí.
- Smlouva o krátkodobém úvěru. Jediným rozdílem oproti předchozímu je, že podmínky návratnosti prostředků jsou omezeny na jeden rok.
- Úroková dohoda. Tento druh transakce zahrnuje splacení nejen úvěrového subjektu, ale také dodatečných poplatků.
Funkce
Z článku 809 občanského zákoníku vyplývá, že pokud není v dokumentu uvedeno jinak, půjčka se považuje za splatnou. Pokud výše úroku není v textu zapsána, vypočítá se při refinanční sazbě centrální banky v den vrácení prostředků. Proto poznámka, že bezúročná půjčka je vydávána od zakladatele, musí být stanovena v textu: „Za použití finančních prostředků podle této dohody neexistuje žádná provize.“
Další velmi důležitý bod: Článek 807 občanského zákoníku stanoví, že smlouva vstupuje v platnost dnem převodu prostředků na účet organizace nebo uložením v pokladně. Tento okamžik obvykle přichází později než podepsání dokumentů.
Bezúročná půjčka od zakladatele: příspěvky
Částka přijatá účetní jednotkou je zobrazena jako závazky. Po obdržení finančních prostředků se tento článek o závazcích zvyšuje a po návratu se snižuje.
Při provádění těchto operací neexistují žádné příjmy a výdaje. Podle toho doba trvání smlouvy bezúročná půjčka od zakladatele se odráží v účtech:
67 - pokud jsou peníze vydávány na 12 nebo více měsíců;
66 - pokud doba trvání smlouvy nepřesahuje jeden rok.
Výše půjčky se vyplácí pokladníkovi nebo na běžný účet. Aby banka mohla provést druhou transakci, je nutná kopie smlouvy s pečetí. Vklad peněžních prostředků do pokladny je vystaven na účtenku:
DT 50 - Kt 66, 67 - příjem hotovosti ve formě půjčky pokladníkovi;
DT 51 - CT 50 - prostředky jsou převáděny na běžný účet. V komentářích k operaci musíte uvést, že se jedná o vypůjčené peníze.
Pokud částka půjčky zahrnuje DPH, generují se následující transakce:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, podúčet „DPH“.
Splacení bezúročného úvěru zřizovateli se provádí na základě nákladového rozkazu. Prostředky přijaté prostřednictvím pokladny jsou převedeny na bankovní účet organizace.
Požadavky
Poskytnutí bezúročného úvěru zřizovateli se provádí písemně smlouvou. Jinak nebude možné prokázat skutečnost operace a provádět transakce v účetních a kontrolních jednotkách. Smlouva je sepsána a podepsána ve dvou kopiích: jeden zůstává s věřitelem, druhý s vypůjčovatelem. Odpočítávání začíná od okamžiku, kdy jsou peníze převedeny. Jako potvrzení může dlužník napsat potvrzení, v němž uvede přesnou částku a datum transakce. Dokument může stanovit jakékoli další podmínky, které nejsou v rozporu se zákonem. Dohodu není nutné notářsky ověřovat, ale na žádost stran je možné se k ní uchýlit. Ke smlouvě je připojen splátkový kalendář.
Docs
Pro dokončení transakce musíte poskytnout:
- Pas identifikující dlužníka. Série a číslo se uzavírají ve smlouvě. Zpravidla nemusíte potvrzovat příjem, ale věřitel může požadovat další dokumenty.
- Věřitel je podepsán generálním ředitelem.
Bezúročná půjčka od zakladatele: vzorek
Číslo smlouvy
LLC _______, zastoupená _______ a _________, uzavřela „Smlouvu“ následovně.
1. Předmět
1.1 LLC _______ převádí _____ hotovost ve výši ___ rublů a ___ souhlasí s návratem ____ včas. Podle této „dohody“ není provize poskytována.
1.2. Peníze jsou poskytovány po dobu _____.
1.3 Způsob převodu: hotovost ve výši ____.
1.4 Způsob vrácení: převod peněz.
2. Data
2.1 Smlouva je platná ___.
3. Práva a povinnosti stran
3.1 Věřitel musí:
3.1.1 Převod ____ (rublů) ____ podle „Harmonogramu poskytnutí úvěru“ (Příloha č. 1).
3.2 Dlužník musí:
3.2.1 Návrat ____ (rublů) _____ podle „splátkového kalendáře“ (dodatek č. 2).
4. Odpovědnost
4.1 „Strany“ jsou odpovědné za nesprávné plnění povinností v souladu se zákony Ruské federace.
4.2 Pokuta se platí na základě písemné žádosti.
4.3 Vrácení pokuty nezbavuje „smluvní stranu“ plnění povinností podle „smlouvy“.
5. Postup vypořádání
5.1 „Smlouva“ může být jednostranně ukončena poté, co „smluvní strana“ podá písemnou žádost do ___ dnů.
6. okolnosti vyšší moci
6.1 "Strany" jsou osvobozeny od odpovědnosti za nesprávné plnění povinností pokud to byl výsledek požáru, války, zemětřesení, povodně, stávky atd.
6.2 „Strana“, která nemůže splnit své povinnosti, musí o tom neprodleně, nejpozději do ___ dnů, písemně informovat a předložit podpůrné dokumenty.
6.3 Nedostatek finančních prostředků na účtu dlužníka není událost vyšší moci.
7. Další podmínky
7.1 „Strany“ nemají žádné ústní dohody.
7.2 Veškerá korespondence až do uzavření „Smlouvy“ pozbývá právní moci.
7.3 Dokument je vyhotoven ve dvou (dvou) vyhotoveních v ruštině a podepsán každou ze „smluvních stran“.
8. Aplikace
9. Podrobnosti
10. Podpisy stran
Bezúročná půjčka zakladateli od LLC
Taková transakce se provádí v několika fázích. Na základě rozhodnutí zakladatelů je vydána dohoda o vydávání hotovosti. Na straně právnické osoby musí být listina podepsána jiným akcionářem. Jinak bude stejná osoba na obou stranách transakce, což je v rozporu se zákonem. Pokud dojde ke sporům, soud zkontroluje vše do nejmenších detailů.
Bezúročná půjčka zakladateli od LLC má své vlastní charakteristiky. Smlouva jasně stanoví, že dluh musí být splacen ve stejné hmotné podobě, v jaké byl vydán. Pokud vypůjčovatel půjčí zboží a materiály, pak je také vlastníkem. Je-li cena uvedena ve smlouvě včetně DPH, musí být nahromaděná částka převedena do rozpočtu a po splacení půjčky - odečtena.
Je-li vydán úročený úvěr, je nutné vystavit fakturu, která osvobodí odložený příjem ze zdanění (článek 169 daňového řádu Ruské federace). Základ pro výpočet DPH se zvyšuje o částku úroku z úvěru v části, která přesahuje refinanční sazbu centrální banky.
Majetek získaný na základě smlouvy se při výpočtu základu daně z příjmu (NPP) nezohledňuje. Pokud se však vrátí stejné množství dalších věcí, je nutné vypočítat jejich náklady. Pokud je větší než ten zapůjčený, je nutné zahrnout rozdíl do neprovozních nákladů. Pokud je nižší, částka se nezohledňuje (1 článek 251 daňového zákoníku).
Samostatně stojí za zmínku půjčky mezi právnickými osobami:
- Pokud smlouva nestanoví jasné podmínky, musí dlužník splatit dluh do jednoho měsíce od data žádosti.
- Je-li podepsána procentní dohoda, je možné předčasné splacení pouze na základě dohody stran.
- Doklad nebude platný, pokud neuvádí jasnou částku převedených prostředků, harmonogram a způsob splácení dluhu.
Zdanění hotovostních půjček
Příjmy z těchto transakcí se neberou v úvahu, protože pravidla pro posuzování ekonomických výhod nejsou v daňovém zákoně upřesněna, a to ani v případě, že společnost provozuje společný systém. Protože tato půjčka nemá nic společného s platbou za služby, nebudete muset platit ani DPH. Pokud je podepsána procentní smlouva, pak se tyto náklady berou v úvahu při výpočtu základu daně, to znamená, že ji snižují. Prostředky jsou zahrnuty do provozních příjmů bez ohledu na strukturu organizace.
Lze také odpustit bezúročnou půjčku od zakladatele organizace. Pokud zakladatel vlastnil více než 50% kapitálu, společnost neobdrží příjmy ve formě obdržených prostředků. Podle RAS 19/02 jsou peníze poskytnuté jiným organizacím klasifikovány jako finanční investice. Aby se předešlo rozporům, je nutné tyto operace zohlednit na účtu 58 a v rozvaze - v řádku 230 „DZ s dobou delší než 12 měsíců“ nebo 240 „Krátkodobé pohledávky“. Pro účtování úroků z půjček je vhodné otevřít samostatné podúčty 58 a 73.
| Kritéria pro deklarování kontrolované transakce | Okolnosti, díky nimž je transakce nekontrolovatelná | |
| Podmínky | Roční příjem, milion rublů | |
| Jeden účastník platí MET * | Více než 60 | Ne |
| Alespoň jedna ze stran transakce platí UUSH ** a druhá takové režimy neuplatňuje | Více než 100 | Strany transakce - členové jedné skupiny daňových poplatníků |
| Alespoň jedna ze stran neplatí JE | Více než 60 | |
| Jedna ze stran transakce:
- je účastníkem regionálního finančního projektu; - Zabývá se těžbou uhlovodíků a vypočítává JE podle algoritmu uvedeného v čl. 275 daňového řádu |
Více než 60 | Chybí |
| Žádné další podmínky | Více než 1000 | Strany transakce - osoby, které splňují následující požadavky:
|
| Předmět transakce - zboží jedné z následujících skupin:
|
Více než 60 | Chybí |
* MET - daň z těžby nerostů;
** Sjednocená zemědělská daň - jednotná zemědělská daň.
Výjimka z pravidla
Velkým rizikem je postavení ministerstva financí, které v regulačních dokumentech stanoví možnost účtování příjmů společnosti přijatých z půjčky za tržní úrokovou sazbu. Tyto operace se však objeví pouze tehdy, když je objem transakce velký. Legislativa stanoví práh 600 tisíc rublů a dvě podmínky: peníze jsou vydávány v hotovosti, operace se vztahují k nemovitostem.
Daně z bezúročné půjčky zřizovateli:
- Daň z příjmu fyzických osob se vypočítá, pokud dojde z využití prostředků. Základ daně tvoří 2/3 refinanční sazby centrální banky. Datum přijetí příjmu se považuje za den vrácení dluhu. V případě anuitního systému se daň kumuluje v každém období. Aby nedošlo k zohlednění daně z příjmu fyzických osob, musíte nasměrovat získané prostředky na výstavbu nebo nákup bydlení. V tomto případě je poskytována sazba 35%.
- JE není držena.
- Příspěvky do sociálních fondů se neuskutečňují, protože nejde o přímý příjem zaměstnance.
Závěr
Poskytnutí bezúročného úvěru zřizovateli nebo jiné fyzické osobě se provádí smlouvou. V dokumentu je jasně uvedena částka, datum podání, schéma a podmínky vrácení. Pokud je půjčka poskytována bez dalších poplatků, mělo by to být také uvedeno v dokumentu.
