Vzorec čistého zisku: faktory ovlivňující ukazatel, výpočet

Zisk odráží efektivitu podniku, jeho likviditu a solventnost. Ovlivňuje rychlost modernizace výroby. Proto je důležité, aby byl tento ukazatel schopen vypočítat a analyzovat.

Definice

Každá činnost je zaměřena na vytváření příjmů, které kryjí ztráty a přinášejí zisk. Je důležité rozlišovat mezi těmito pojmy. Peníze přijaté z prodeje se nazývají příjmy. Čistý příjem je částka, která zůstává po zaplacení všech nákladů. To znamená, že zisk je rozdíl mezi příjmy a náklady. Tento termín je však mnohem širší. Vzorec čistého zisku zahrnuje konečný finanční výsledek různých činností.

Organizace může získat příjem pouze výrobou konkurenčních produktů. Velice důležitá je cena. Musí odpovídat solventnosti potenciálních spotřebitelů. Společnost stanoví ceny v závislosti na výši nákladů. Pokud je množství spotřebovaných zdrojů menší než přijatý výnos, pak organizace pracuje se ziskem. V tržní ekonomice nerentabilní podniky dlouho neexistují.

Čistý zisk, vlastní kapitál jsou zdrojem samofinancování organizace. Maximalizace příjmů je důležitou podmínkou prosperity podniku a hospodářství země. Podnik může nasměrovat zisk, aby posílil, posílil svou pozici a aktualizoval svůj operační systém.

Funkce

• Zisk zobrazuje výsledek aktivity.
• Stimulace: maximalizace příjmů ovlivňuje růst mezd, rychlost aktualizace OS, zvyšování úrovně výroby.
• Fiskální: na úkor příjmu podniků jsou placeny daně a tvoří se rozpočty.
• Odhad: výše zisku přímo úměrná hodnotě organizace.
• Kontrola: vzniklé ztráty znamenají velké množství nákladů.

Struktura

Vzorec čistého zisku zahrnuje výnosy z tržeb, operací s dlouhodobými aktivy, výsledky finančních a neprovozních činností. První ukazatel je nanejvýš důležitý. Organizace není schopna ovlivnit úroveň kotací na akciích, na kterých závisí výsledek operací s cennými papíry. Může však snížit náklady a zvýšit příjmy.

Existují další kritéria, podle nichž je čistý zisk organizace klasifikován:

• v závislosti na metodě výpočtu: mezní, čistá, hrubá;
• podle povahy platby poplatků: zdanitelné a nezdanitelné;
• podle času: zisk minulých let, vykazování a plánovací období;
• podle povahy aplikace: kapitalizováno a distribuováno.

K výpočtu každého z těchto ukazatelů se používá vlastní vzorec.

Faktory

Organizace může sama ovlivňovat zisky. Úroveň použité technologie, využití kapacity a další výrobní faktory ovlivňují množství a kvalitu produktů. Je obtížnější regulovat nevýrobní faktory: interakce zaměstnanců na různých úrovních hierarchie, reakce zaměstnanců na měnící se pracovní podmínky, logistika atd. Ovlivňují tržní podmínky, inflaci a zdanění, měnovou politiku, odlehlost od zdrojů a podnik na ně nemůže vůbec působit. Tyto vnější faktory však mají nepřímý dopad na činnost podniků. Proto je tak důležité, aby bylo možné posoudit míru vlivu každého kritéria na čistý příjem.

Pro maximalizaci zisku je nutné analyzovat sortiment produktů. Výrobky, které nejsou prakticky požadovány, jsou vyloučeny z oběhu.Měl by být také vyvinut účinný systém řízení pro segmentaci trhu a měly by být zavedeny automatizované systémy a systémy produkce odpadu.

Příjmy a náklady

Z ekonomického hlediska je zisk rozdíl mezi příjmy a platbami. Z ekonomického - rozdíl mezi stavem podniku na konci a na začátku období. V tomto ohledu rozlište účetní a ekonomický zisk. Vztah mezi kategoriemi je vyjádřen v jejich vzorcích:

• Účetní zisk je rozdíl mezi celkový příjem a jasné náklady.
• Ekonomický zisk je rozdíl mezi příjmy a všemi náklady.

Takto získáme: ekonomický zisk = účetní zisk - implicitní náklady.

Explicitní náklady jsou součtem nákladů na placení zdrojů: suroviny, strojní zařízení, práce atd. Implicitní náklady jsou náklady na interní zdroje firmy. Například podnik používá pro obchodní činnosti vlastní budovu. Náklady na služby v tomto případě jsou zřejmé náklady. Mohou být dokumentovány. Implicitními náklady v tomto případě jsou ztracené příjmy z pronájmu budovy.

Výpočet zisku

Jak již bylo uvedeno výše, výnos je obecným měřítkem ziskovosti. Jeho objem je určen součtem součtů výdajových faktur. Vypočítá se, jakmile je přijata platba nebo jak je zboží odesláno. Z příjmů jsou osvobozeny DPH, spotřební daně, přirážky obchodníků a vývozní tarify.

1. Čistý zisk z prodeje (CZ) = Výnosy - DPH - Spotřební daně - Vývozní tarify.

2. Hrubá marže - to je rozdíl mezi čistým výnosem a náklady: Bp = CZ - Náklady.

3. Zisk z prodeje (Ppr) = VP - Ur - Cr, kde:

• Náklady na správu ur.
• Cr - obchodní výdaje.

4. Čistý příjem ze všech typů činností: Po = VP + IP + FP + PD, kde:

IP, FP a PD - výnosy z investic, finančních, jiných činností.

5. Zisk před zdaněním (po) je konečný výsledek zjištěný po zaúčtování všech transakcí.

Mon = Po - daň z nemovitosti - výhody z příjmu.

Po zaplacení všech poplatků má organizace peníze, které lze utratit na vlastní potřeby.

Vzorec čistého zisku: PE = Po - NPP + PD - Pr, kde:

• JE - daň z příjmu.
• Pr - ostatní výdaje.

Mezní příjem nebo „nulový zisk“ je částka příjmů, která pokrývá všechny náklady.

Analýza

Výzkum se provádí s cílem vyhodnotit výsledky činností, vyvinout opatření ke snížení nákladů a zvýšit příjmy. Nejčastěji se používá faktorová analýza, která ukazuje míru vlivu jednotlivých ukazatelů na konečný výsledek. Například při zvažování hrubého příjmu se zkoumají způsoby, jak snížit náklady. Výpočet zisku vychází z údajů z rozvahy a formuláře č. 2 „Zprávy o finančních výsledcích“.

Cíle analýzy:

• posouzení ziskovosti obchodního plánu;
• stanovení vlivu faktorů na odchylku skutečného zisku od plánovaného;
• identifikace růstových rezerv.

Pokyny pro analýzu:

• horizontální - studium dynamiky hodnot indikátorů;
• vertikální - studium struktury ukazatelů;
• faktor - identifikující zdroje růstu zisku;
• posouzení ziskovosti.

Formace

Je velmi důležité, aby bylo možné sestavit plánovanou rovnováhu příjmů a výdajů. Pokud správně naplánujete všechny fáze, od uvedení produktu na cash flow, můžete předpovídat budoucí práci organizace. Ve fázi plánování potřebujete:

• studovat potřebu dalšího fundraisingu;
• identifikovat prioritní oblasti pro využívání zdrojů;
• vyvinout způsoby, jak zvýšit ziskovost výroby;
• vypočítat práh minimálního zisku, aby rychle reagoval na změny v činnosti.

Zdroje tvorby zisku ovlivňují jeho objem. Pokud dojde ke zvýšení výroby a současnému snížení nákladů, znamená to vysokou „kvalitu“ zdrojů příjmů. Stoupající ceny s konstantním objemem výroby naznačují opak.

Jedním z ukazatelů, který se počítá v analýze zisku, je bod zlomu. Zobrazuje objem výroby v jednotkách nebo rublech, při kterých částka výnosů pokryje náklady.

Pokud je první ukazatel méně než kritický, společnost utrpí ztráty.

Faktorová analýza čistého zisku

Studie porovnává ukazatele za vykazovaný (1) a poslední (0) rok. Podívejme se podrobněji na všechny fáze.

1. Určujeme dynamiku zisku: PE = PE1– PE0.
2. Vypočítáme nárůst tržeb: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Tento vzorec používá výnosy z období vykazování v cenách předchozího roku.
3. Dopad dynamiky prodeje na zisk: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Účinek změn cen zisku: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Vliv dynamiky nákladů: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Výpočet se provádí jako celek pro celkovou částku nákladů a samostatně v souvislosti s výrobními, obchodními a správními náklady.

Vliv dynamiky struktury prodeje je definován jako rozdíl mezi celkovou změnou ukazatele (1) a velikostí vlivu ostatních tří (2, 3, 4).

Příklad

Pro větší přehlednost jsme vložili počáteční data do tabulky.

V tomto příkladu se používá zjednodušený vzorec čistého zisku: PE = výnosy - náklady.

Provádíme faktorovou analýzu.

Změna zisku: 1 800 - 5 400 = -3 600 tisíc rublů.

Změna prodejů: (32 000: 43 000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 tisíc rublů.

Vliv cenové dynamiky: 41 000 - 32 000 = 9 000 tisíc rublů.

Dopad nákladů: 27 350 - 39 200 = - 11 850 tisíc rublů.

Závěr: za vykazované období se čistý zisk organizace snížil o 3,6 milionu rublů. Díky výnosům se výnosy snížily o 25,58%, tj. O 1394,28 tis. Rublů. Negativní dopad měl také nárůst nákladů. Zvýšení ceny o 9 milionů rublů. nemohl kompenzovat pokles příjmů v důsledku zvýšení nákladů o 11,85 milionů rublů.

Zdanění

Organizace je povinna platit daně čtvrtletně. Jeho hodnota je stanovena odečtením výhod z celkového zisku (% z dluhů, nákladů na reklamu, nákladů na dopravu atd.), Slev na dani. JE je účtována úměrně sazbou 20%. Prostředky jsou přidělovány na doplnění státního rozpočtu.

BU

Ukazatel čistého zisku se odráží na účtu 99. V závislosti na výsledku transakce se částka provádí podle DT nebo CT:

• DT90 (91) KT99 - zisk z výsledků hlavní (vedlejší) činnosti.
• DT99 KT90 (91) - ztráta se projeví.
• DT99 KT94 - Snížený čistý zisk za rok.

Účinnost

Ziskovost je relativní ukazatel která zobrazuje kvalitu použití aktiv. Vypočítá se vydělením příjmu hodnotou zdrojů.

Ziskovost = BP / (OF + OA), kde:

• BP - zisk před zdaněním (rozvaha).
• PF - průměrná cena výrobního fondu (celkem І sekce aktiv).
• OA - průměrná cena oběžných aktiv (celkem II. Části aktiv).

K analýze činnosti se používají také další ukazatele.

1. Rentabilita tržeb je poměr čistého zisku z tržeb a tržeb. Normativní hodnota pro průmyslový podnik je až 0,4, pro obchodní organizaci - až 0,3.
2. Návratnost aktiv je poměr čistého zisku k aktivům (celkem І část zůstatku). Ukazatel zobrazuje účinnost využití majetku. Příznivá je situace, kdy čistý zisk roste a aktiva (krátkodobá aktiva) se aktualizují. Standardní hodnota ukazatele pro průmyslovou společnost je 0,1, pro obchodní společnost - 0,05.
3. Návratnost investic je poměr čistého příjmu k vlastním prostředkům organizace. Standardní hodnota ukazatele pro průmyslový podnik je 0,16, pro společnost - 0,07.
4. Ziskovost AO je poměr čistého zisku k oběžným aktivům. Čím vyšší je hodnota ukazatele, tím účinnější je využívání finančních prostředků. Standardní hodnoty: 0,02 a 0,08.
5. Návratnost vlastního kapitálu odráží návratnost investic. Standardní hodnoty: 0,02 a 0,06.

Příklad

Údaje o běžném období:

1. Skutečná cena OA je 53 tisíc rublů.
2. NMA - 1 000 rublů.
3. OS - 154,3 tisíc rublů.
4. Čistý zisk - 20 tisíc rublů.

Historická data:

1. Náklady na OA jsou 50 tisíc rublů.
2. NMA - 150 tisíc rublů.

Celková hodnota aktiv je: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 tisíc rublů.

Za rok se čistý příjem zvýšil o 8,3 tis. Rublů.

Ziskovost podniků = 20: 208,3 = 9,6%.

Účinnost využití aktiv: 20: 154,3 = 12,96%.

Účinnost použití AO: 20: 53 = 37,74%.