Podnikům, které daňové ztrátě předložily výkaz zisků a ztrát, může být zasláno oznámení se žádostí o vysvětlení důvodů jeho vzniku. V opačném případě, pokud daňový poplatník neposkytne potřebné informace, může se daňová inspekce rozhodnout provést terénní audit nebo v krajních případech likvidovat právnickou osobu. Ignorování takové „známky pozornosti“ se nedoporučuje. Tento článek podrobně prozkoumá, jak napsat vysvětlení daně ze ztráty. Na konci článku bude uveden vzorek.
Jak se chovat?
a není nikým tajemstvím, že ani jeden hlavní účetní nechce, aby jeho společnost byla na seznamu „těch šťastných“, kteří by vedli události v terénu, aby zkontrolovali finanční a ekonomické aktivity daňových úřadů. Co by ale měl udělat, když je výroční zpráva se ztrátou a daňová inspekce vyžaduje objasnění důvodů jejího výskytu?
V této situaci existují dvě chování:
- nechte výroční zprávu takovou, jaká je, ale zároveň musíte správně a přesvědčivě napsat vysvětlení ztrát podniku;
- umělé správné vykazování, takže ztráta ztrát „nakonec“ zmizí.
Pokud jste si vybrali jednu nebo druhou možnost, měli byste pochopit, jaká daňová rizika vás mohou očekávat a jaké důsledky mohou mít pro podnik.
Máte-li k dispozici veškerou řádně provedenou dokumentaci, která může potvrdit platnost vzniklých výdajů, není třeba provádět umělé úpravy výkazů, to znamená, že ztráty podniku nemusí být odstraněny, protože pro vás budou navždy ztraceny. V této situaci bude vhodnější, pokud připravíte vysvětlení daňové ztráty. Níže bude uveden příklad takové vysvětlující poznámky.
Ale někdy neexistuje způsob, jak vysvětlit příčiny záporné rovnováhy. Pak můžete správně opravit výkaz zisku a ztráty a tím skrýt ztrátu. Musíte však pochopit, že úmyslné zkreslení účtů může vést k pokutám pro podnik. Bude lepší, když se na to znovu podíváte před předložením daňových hlášení, abyste zjistili, zda jste zohlednili všechny příjmy.
Jaká jsou kritéria pro společnosti, které vykazují ztrátu?
Zpravidla se jedná o tři typy ztrát:
- poměrně velká ztráta;
- ztráta se opakuje pro dva zdaňovací období;
- ztráta byla vykázána minulý rok a v mezičtvrtletích běžného roku.
Co nově registrované společnosti dělají? Obvykle je ztrátou pro nové podniky běžná událost. Daňová legislativa navíc vyžaduje, aby byly výdaje zohledněny v období, ve kterém byly vytvořeny, a to i přesto, že příjem ještě nebyl obdržen. Pokud byla společnost založena a během téhož roku obdržela ztrátu, pak daňové úřady s největší pravděpodobností to nebudou považovat za problém.
Pokud však prokážete ztrátu déle než jeden rok, bude kontrola vyžadovat, abyste vysvětlili důvody této situace, protože se může domnívat, že úmyslně snižujete zisky. Doporučujeme proto, abyste v případě ztráty, předání rozvahy a výkazu zisku a ztráty s vysvětlením vysvětlili, že vám to umožní vyhnout se zbytečným otázkám.
Jaké ukazatele věnují pozornost kontrole při kontrole ztrátové společnosti?
- Poměr vypůjčené k vlastnímu kapitálu.Považuje se za přijatelné, pokud je výše vlastního kapitálu více než půjčena. Bude lepší, pokud bude míra růstu vypůjčeného kapitálu nižší.
- Míra růstu oběžných aktiv. Za normální se považuje, je-li tento ukazatel vyšší než míra růstu dlouhodobých.
- Při tempu růstu pohledávek a závazků. Tyto ukazatele by měly být téměř stejné. Daňoví úředníci mohou mít zájem o důvod zvýšení nebo snížení těchto ukazatelů.
Jak by měla vypadat vysvětlující poznámka o ztrátách?
Jak napsat vysvětlení daňovému úřadu? Neexistuje tedy standardní forma, vysvětlení jsou psána v jakékoli podobě na oficiálním hlavičkovém papíře podniku a jsou stanovena podpisem hlavy. Poznámka je vystavena na jméno vedoucího daňového úřadu, který zaslal žádost o objasnění ztrát.
Hlavní důraz v dopise by měl být kladen na vysvětlení důvodů vzniku negativního finančního výsledku. Je zde velmi důležité zálohovat všechna slova skutečnostmi, které ovlivnily situaci, kdy náklady společnosti přesáhly příjmy. Je velmi dobré, pokud společnost má dokumenty, pomocí kterých můžete potvrdit, že se jedná o běžnou obchodní činnost zaměřenou na dosažení zisku, a v příštím vykazovaném období nedojde ke ztrátám. Chcete-li prokázat, že jste podnikli několik kroků k dosažení pozitivních výsledků, můžete k vysvětlivce připojit kopii obchodního plánu, rozpis závazků a další podobné nástroje.
Jaké jsou důvody ztráty ve vysvětlující poznámce?
Vyjmenujeme hlavní důvody, které lze použít jako příklad vysvětlení ztrát.
Vysvětlení 1. Snížení ceny za prodané zboží, práce a služby
Důvody tohoto poklesu mohou být následující faktory.
1. Prodejní cena se snižuje v důsledku nižších tržních cen nebo poklesu poptávky. Spotřebitel nenakoupí produkt s cenou vyšší, než je tržní cena, a pokud jej prodáte se ztrátou, můžete získat alespoň nějaké příjmy a neztratit ani víc. Toto vysvětlení lze podpořit následujícími dokumenty:
- příkaz vedoucího ke stanovení nových cen a důvody takových změn;
- zpráva od marketingového oddělení, která bude odrážet situaci na trhu a poskytne analýzu snížení poptávky po zboží dodávaném podnikem.
2. Produkt vyprší. K prokázání tohoto důvodu můžete připojit následující dokumenty:
- akt inventární provize;
- objednávka od hlavy k nižším cenám zboží.
3. Odmítnutí objednávky ze strany kupujícího. Tento důvod můžete odůvodnit připojením smlouva o ukončení nebo úřední dopis od kupujícího, ve kterém píše o jeho odmítnutí.
4. Sezónní charakter prodaného zboží, práce a služeb. Sezónní výkyvy poptávky jsou charakteristické pro takové oblasti činnosti, jako je stavebnictví, cestovní ruch atd. K odůvodnění tohoto důvodu budete také potřebovat příkaz od hlavy k nižším cenám.
5. Pokles cen je způsoben vývojem nového trhu. V tomto případě by váš arzenál měl zahrnovat marketingový výzkum, plány, rozvojové strategie. Nebude zbytečné, pokud poskytnete kopie smluv o dodávkách novým prodejním místům nebo dokumenty pro otevření nové jednotky v jiném regionu.
Poznámka 2. Snížení prodeje nebo výroby.
K takovému vysvětlení ztráty můžete připojit zprávu o snížení objemu výrobků, provedené práce a služeb nebo o snížení prodeje produktů v kvantitativním vyjádření.
Vysvětlení 3. Potřeba práce nebo činností, které vyžadují velké jednorázové výdaje
Může se jednat o opravu zařízení, kanceláří, skladů a dalších zařízení, stejně jako o všechny druhy výzkumu, licencování atd. K odůvodnění těchto nákladů byste měli mít k dispozici primární dokumenty, jako jsou smluvní smlouvy, odhady, faktury a další podobné dokumentaci.
V případě, že daňový úřad vyžaduje objasnění ztrát ve vykazování za čtvrtletí, šest měsíců nebo devět měsíců, můžete se odvolat na vysvětlivku, že finanční výsledek podniku je tvořen kumulativní součtem za rok. A tak se situace s ním může ještě před koncem roku změnit.
Vysvětlení 4. Vyšší moc (záplavy, požár atd.)
V takovém případě byste měli mít certifikát od státní agentury, která tuto situaci zaznamenala. Budete také potřebovat uzavření provize za inventarizaci ztrát způsobených katastrofou.
Vzorová vysvětlivka
Abychom pochopili, jak napsat vysvětlení daně ze ztrát, pomůže nám níže uvedený vzorek.
Na náčelníka
IFTS Ruska №6
v Kazani
Skvortsov A.S.
VYSVĚTLENÍ
Po prostudování vašeho požadavku na poskytnutí vysvětlení vysvětlujícího vznik ztráty, LLC Romashka uvádí následující.
Během devíti měsíců roku 2014 dosáhl výnos společnosti LLC Romashka z prodeje produktů 465 tisíc rublů.
Náklady zaznamenané v daňovém účetnictví činily 665 tisíc rublů, včetně:
- materiálové náklady - 265 tisíc rublů.
- náklady na pracovní sílu - 200 tisíc rublů.
- další náklady - 200 tisíc rublů.
Ve srovnání se stejným obdobím loňského roku se tyto náklady zvýšily o 15 procent, včetně:
- materiálové náklady - o 10%;
- mzdové náklady - o 4%;
- ostatní výdaje - o 1%.
Z těchto ukazatelů je patrné, že zvýšení nákladů podniku bylo spojeno zejména se zvýšením cen materiálů a surovin nezbytných pro výrobu našich výrobků. Kromě toho stojí za zmínku, že společnost s cílem motivovat své zaměstnance zvýšila mzdové náklady.
Rovněž v důsledku situace na trhu a úrovně konkurence nebyla společnost schopna provést plánované zvýšení cen prodaného zboží.
V souvislosti s výše uvedeným lze tvrdit, že ztráta je důsledkem objektivních důvodů.
Dále můžete do vysvětlení daňové ztráty zahrnout popis dalšího vývoje podniku. Ukázka podobného popisu:
V současné době již vedení společnosti vyjednává, jehož účelem je přilákat nové zákazníky a zákazníky a zvažuje se také otázka zdokonalování produktů, která několikrát zvýší příjem společnosti. Společnost plánuje dosáhnout kladného finančního výsledku již v roce 2015.
Vysvětlivka k daním
V současné době mohou být podniky požádány o vysvětlení daně z přidané hodnoty. To je případ, pokud, když je jim zaslán revidované prohlášení výše plateb daně je nižší než částka uvedená v původní verzi.
Vysvětlení DPH, jakož i vysvětlení ztrát na dani, je vypracováno v jakékoli formě a je podporováno podpisem vedoucího organizace. Uvádí indikátory, které se v prohlášení změnily, což se stalo důvodem ke snížení výše daně. Mimo jiné nebude zbytečné uvádět důvod, podle kterého byly jiné informace uvedeny v původním prohlášení. To může být chyba výpočtu kvůli nedostatečnému porozumění zákonu nebo nesprávné funkci programu a jiným podobným faktorům.
