Je vhodné začít definicí dotyčného pojmu. Transakční pas je tedy závazným dokumentem, který se má zpracovat při provádění měnových transakcí podle příslušné dohody uzavřené mezi nerezidentem a rezidentem. Výše závazků podle této smlouvy je více než 50 tisíc USD (v ekvivalentu).
Může se jednat jak o samotnou dohodu (smlouvu), tak o projekty a návrhy týkající se uzavření takových dohod, předběžné dohody obsahující řadu důležitých podmínek (nabídka, včetně veřejného typu), projekty uvedené ve stávajícím federálním zákoně o regulaci a kontrole měny.
Devizové operace jsou spojeny s vypořádáním prostřednictvím účtů rezidentů otevřených jak u speciálně autorizovaných bank, tak registrovaných mimo naši zemi.
Právnické osoby - rezidenti
Jsou uznávány:
- právnická osoba vytvořená v souladu s naší legislativou;
- Pobočky, zastoupení, další divize právnických osob se sídlem mimo Rusko, vytvořené v souladu s naší legislativou.
Právnické osoby - nerezidenti
Mezi ně patří:
- právnická osoba založená v souladu se zákony zemí mimo naši zemi;
- zastupitelské úřady, pobočky, další samostatné strukturální jednotky právnických osob, které se nacházejí na našem území a jsou vytvořeny na základě legislativy cizích států.
Transakční pas: postup registrace, účel
Účelem je poskytnout informace nezbytné pro účetnictví, vykazování, měnovou kontrolu příslušných operací. Transakční pas se vydává v určitém pořadí upraveném Pokynem centrální banky Ruska. Pro tohoto klienta (rezident) jako protistrana smlouvy by se měla vztahovat na příslušnou banku (její ústředí nebo pobočku), jejímž prostřednictvím bude vypořádání prováděno (jejich část). Pobočce může udělit zvláštní právo vypracovat cestovní pas pro měnovou transakci, provádět měnové transakce související s vypořádáním na základě uzavřené dohody.
Pro každou jednotlivou smlouvu se vydává pouze 1 takový cestovní pas, s výjimkou těch, které jsou uvedeny ve spolkovém zákoně.
Transakční pas: dokumenty pro registraci
To bude vyžadovat:
- Jedna kopie pasu devizové transakce v jedné z forem (1 nebo 2), které jsou uvedeny v dříve uvedených pokynech Ruské centrální banky. Podrobně popisuje správné vyplnění transakčního pasu.
- Samotná smlouva (výpis z ní). Pokud je do zvlášť autorizované banky předložen pouze návrh smlouvy, je povinna do 15 kalendářních dnů po jejím konečném provedení a podpisu předložit smlouvu bance.
- V případě, že cestovní pas transakce podepsané dohody není předložen bance rok po datu převodu smlouvy, na jejímž základě byl tento dokument vypracován, informuje tato finanční a úvěrová instituce zvláštní orgán pro kontrolu měny.
- Další dokumenty, informace sloužící jako základ pro vyplnění formuláře transakčního pasu.
Seznamte se s tímto dokumentem vizuálně pomocí pod vzorkem. Transakční pas lze vyplnit pomocí příslušné služby banky, pro kterou je nutné podat oficiální žádost, předložit požadované dokumenty (informace).
Rovněž stojí za zmínku, že někdy je tato finanční instituce oprávněna požadovat jiné druhy dokumentů.Pokud jsou převedeny do banky na papíře, pak pouze po podpisu osobami, které jsou zmocněny k 1., 2. podpisu, dříve uvedenému na zvláštní kartě, a ověřené pečetí. V jiné formě (elektronické) jsou dokumenty opatřeny zvláštním elektronickým podpisem.
Jak dlouho tento dokument trvá?
Klient je povinen předložit bance již vyplněnou formu příslušného pasu, na jejímž základě se nejdříve objeví povinnost uvedená ve smlouvě (připisování, odpisování měny, dovoz, vývoz deklarovaného nebo nehlášeného zboží, poskytování služeb, provádění řady prací), včetně doby jejich kontroly finanční a úvěrové instituce, nejpozději do podmínek uvedených ve výše uvedených pokynech.
Banka dále zkontroluje dostupnost potřebných dokumentů (informací), které budou vyžadovány pro zpracování, postupy opětovného vydání, uzavření stávajícího transakčního pasu, do 3 kalendářních dnů ode dne, kdy byly obdrženy od klienta. Poté daná finanční a úvěrová instituce poté ve dvoudenních lhůtách formuluje a odešle výsledek svému klientovi, zejména jde o připravený transakční pas nebo znovu vydaný. Může být také odeslána zpráva obsahující oznámení o jejím uzavření.
Transakční pas se považuje za dokončený, pokud mu banka přidělí zvláštní číslo, datum tohoto postupu a všechny potřebné podpisy.
Důvody pro odmítnutí postupu pro vydání pasu pro devizovou transakci a servis dohody
Mezi ně patří:
- Nesoulad údajů uvedených v již vyplněné formě posuzovaného dokumentu s informacemi (informacemi) obsaženými v uzavřené dohodě (jiné dokumenty) předloženými rezidentem, jakož i z důvodu nedostatku důvodů pro vydání transakčního pasu v jejich obsahu.
- Porušení stávajících požadavků týkajících se vyplnění formuláře transakčního pasu, které jsou upraveny pokyny Ruské centrální banky.
- Pokud rezident nepředloží zvlášť oprávněné bance nezbytné doklady (informace) potřebné k získání tohoto pasu (s uvedením jejich neúplného seznamu).
V případě odmítnutí registrace má klient právo, po dokončení odstranění zjištěných problémů, opětovně předložit ve stanovené lhůtě požadované seznamy dokladů (informací) zvlášť oprávněné bance.
Opětovné zpracování dotyčného dokumentu
Změny (dodatky) stávajících smluvních podmínek, které mají vliv na údaje obsažené v již vydaném pasu měnové transakce (změna jakýchkoli dalších informací v ní uvedených), zavazují klienta, aby se obrátil na příslušnou banku a požádal o opětovné vydání transakčního pasu. Toto je dáno nejpozději 15 kalendářních dnů ode dne změny. K tomuto dokumentu musí být přiloženy dokumenty (jiné informace), které potvrzují tyto úpravy.
Pokud došlo ke změně informací o rezidentovi, je nutné kontaktovat tuto finanční instituci do 30 kalendářních dnů ode dne provedení požadovaných úprav v Sjednoceném státním rejstříku právnických osob (USRIP).
V situaci, kdy jsou ve smlouvě stanoveny podmínky týkající se možnosti jejího prodloužení bez dalšího podpisu. Po dohodě je banka povinna podat pouze žádost o obnovení stávajícího transakčního pasu (musí být stanoveno nové datum pro splnění smluvních závazků). To se musí provést nejpozději do 15 kalendářních dnů ode dne splnění stanovených závazků.
Postup pro uzavření devizového transakčního pasu
Důvody jsou následující:
- Transakční pas se převádí z jedné autorizované banky do jiné finanční a úvěrové instituce v důsledku změny v bance, která plní příslušnou smlouvu.
- Klient uzavřel všechny své běžné účty v bance, kde byl příslušný dokument vystaven.
- Všechny závazky stanovené smlouvou byly splněny.
- Důvody, které vyžadovaly vydání pasu pro devizovou transakci, byly vyčerpány. Byly například provedeny úpravy smlouvy, v jejímž důsledku se její celkové náklady snížily na méně než 50 tisíc USD, jakož i nesprávné provedení tohoto dokumentu.
- Transakční pas je rovněž uzavřen postoupením práva na základě odpovídající dohody jiné osobě, jakož i převodem existujícího dluhu na nerezidenta (rezidenta).
- Smluvní závazky byly splněny nebo ukončeny.
Je třeba poznamenat, že při předkládání potřebné žádosti této finanční instituci budete muset poskytnout seznam dokumentů, které potvrdí důvody pro uzavření dotyčného dokumentu. Pokud potřebujete uzavřít několik pasů, pak pro každé psaní aplikace není potřeba, stačí si jeden sestavit. Banka je oprávněna samostatně rozhodnout o uzavření cestovního pasu devizové transakce, pokud uplynulo 180 kalendářních dnů od ukončení plnění smluvních závazků nebo ode dne uvedeného v tomto dokumentu (v případě prodlení). Toto je tzv. Termín transakčního pasu.
Pokud i po uzavření bude klient nadále plnit své závazky, pak banka na základě žádosti klienta podané v libovolné formě odstraní tento dokument z existující dokumentace ke kontrole měny, jakož i z kontrolního listu banky, a nadále vede záznamy o plnění smluvních závazků. na základě dříve platného transakčního pasu.
Řízení měny
K dnešnímu dni by měly být všechny měnové transakce prováděny v přísném souladu s naší legislativou. Tento koncept je nutné interpretovat. Měnová kontrola je tedy činností speciálně pověřených státních orgánů zaměřených na prokázání souladu probíhajících měnových transakcí se současnou ruskou legislativou. Zahrnuje: kontrolu plnění závazků v cizí měně vůči státu hospodářskými subjekty, platnost plateb v cizí měně, úplnost, objektivitu účetního procesu, podávání zpráv o měnových transakcích.
Mezi pojmy diskutovanými v tomto článku existuje úzký vztah (pas, kontrola měny, rezidenti, nerezidenti). Prvním je tedy dokument o dotyčné měnové kontrole, který obsahuje údaje potřebné k jeho provedení z dohody mezi nerezidentem a rezidentem, zajišťující vývoz zboží z našeho území, jeho platby v cizí měně nebo ruštině.
Jak již bylo uvedeno výše, transakční pas se vydává v případě smlouvy mezi vývozcem (rezidentem) a nerezidentem prostřednictvím speciálně schválené finanční instituce. Pro jeho provedení vývozce předloží smlouvu bance, kde se nachází jeho účet (měna), výnosy z vývozu produktů k němu dojde. Obyvatel a banka vypracují transakční pas (postup registrace byl přezkoumán dříve).
Poučení centrální banky Ruska o měnové regulaci
Ve skutečnosti se jedná o syntézu dříve existujících pokynů (2004) a nařízení naší centrální banky (2004) týkajících se zvažovaného problému. Přijatá verze výrazně zjednodušila postup při zpracování a předávání dokladů vývozci do zvlášť povolené banky.
Inovace, ke kterým došlo v roce 2012, ovlivnily také transakční pas. Pokyn centrální banky Ruska obsahuje řadu změn, pokud jde o formu a postup při jejím vyplňování. Rovněž byly provedeny úpravy některých odkazů (na měnové transakce, podpůrné dokumenty), byly revidovány kodexy transakcí s měnou, mechanismus interakce mezi schválenou finanční institucí a rezidentem.
Stejně jako v předchozím pokynu jmenuje zvlášť oprávněná banka odpovědného zaměstnance, který má právo provádět řadu úkonů jako zmocněnec pro kontrolu měny jménem této finanční a úvěrové instituce, včetně potvrzení dokladů, osvědčení s příslušnou pečetí použitou přímo pro tyto účely.
Doklady o měnové kontrole zasílané bankou rezidentovi v tištěné podobě musí být podepsány odpovědnou osobou a poté ověřeny příslušnou pečetí na všech stránkách. Pokud jsou zasílány elektronicky, měl by být všude elektronický podpis určené odpovědné osoby (jiného zaměstnance banky), která má takové právo.
Jinými slovy, nová směrnice předpokládá možnost úplného přechodu k výhradně elektronickému toku dokumentů mezi schválenou finanční institucí a rezidentem (vývozcem). To výrazně zrychluje a zjednodušuje proces získávání dokumentů o řízení měny zákazníky banky. To je zvláště důležité pro ty účastníky zahraniční ekonomické činnosti, kteří jsou daleko od speciálně autorizované banky.
Dalším důležitým bodem, který zjednodušuje pracovní postup, je možnost pro rezidenta udělit prostřednictvím proxy právo podepisovat všechny dokumenty jiné entity, která neměla oprávnění k 1., 2. podpisu zobrazenému na příslušné kartě.
Důležitým rozlišovacím znakem nové verze Pokynu od předchozí je jeho širší sféra vlivu: s výjimkou rezidentů jednajících jako právnické osoby (bez úvěrových organizací, státních korporací Vnesheconombank) a fyzických osob - podnikatelů a také fyzických osob, které jsou zapojeny do soukromé praxe v souladu s naší legislativou dobře.
Jinými slovy, pokud poslední z výše uvedených uzavře smlouvu (zahraniční obchod) na vlastní účet, jejíž výše přesahuje 50 000 $, pak je povinna otevřít transakční pas (kontrola měny se provádí za stejných podmínek jako dříve).
Nový pokyn poskytl obyvatelům, kteří mají oddělené pobočky, možnost provádět platby přímo z účtů poboček, pouze pokud jsou všichni ve stejné zvlášť autorizované bance. Rezident může nyní v souladu s tímto dokumentem delegovat stávající povinnost týkající se registrace transakčního pasu na jeho pobočky.
Nuance vydání transakčního pasu
Dříve existovalo mnoho kontroverzních otázek týkajících se povinnosti autorizované banky otevřít dokument posuzovaný podle dohod o provizi. V novém Pokynu bylo jasně definováno, že podle tohoto je finanční instituce povinna otevřít pas pro transakci (měna). Kódování operací, které jsou prováděny v rámci výše uvedené dohody, závisí na určitém postupu pro vypořádání mezi zmocněncem a zmocnitelem.
V případě, že jsou informace o nákladech na zboží (služby) a samostatně o poplatcích za provize zvlášť zvýrazněny v uvažované smlouvě, měnové transakce související s vypořádáním produktů prodaných na základě této smlouvy jsou označeny zvláštními kódy (10-11, 20-21) , a v případě platby splatného provize - se složitými kódy (20500 - rezidentní provizní agent, 21500 - nerezidentní provizní agent).
Odměna komisaře nesmí být přidělena v samostatné částce, aby byly tyto operační kódy zakódovány, byly vytvořeny skupiny kódů 22 a 23.
Pokyn rovněž uvádí, že podle leasingových smluv musí být otevřen cestovní pas (měna), navíc byl tento druh smlouvy uznán jako smíšený, v důsledku čehož bude předposlední hodnota tohoto dokumentu devět.
Takové transakce, které zahrnují nákup a následný prodej paliv a maziv bez dovozu / vývozu na ruské celní území, za předpokladu, že jejich celková částka přesáhne stanovenou hranici (50 tisíc USD), se stanou pasovatelnými. Je třeba věnovat pozornost především podnikům používajícím palivové karty (následně uhrazené náklady vydávající strany) mimo ruské celní území.
Pokud jde o smlouvy o půjčce (úvěrové smlouvy), posuzovaný dokument je otevřen pouze v situacích, kdy jejich celková hodnota přesahuje stanovenou prahovou hodnotu.
Stojí za zmínku, že informace o tom, že cestovní pas měnové transakce musí být otevřen na základě takových smluv, které tento postup nestanovily před vstupem nových pokynů v platnost, pouze v případě, že datum první měnové transakce (první provedení smluvních závazků jiným způsobem) je pozdější okamžikem získání kompetence výše uvedeného regulačního dokumentu
Pokud jsou všechny operace (devizové) spojeny s vypořádáním transakce prostřednictvím účtu rezidenta vedeného u nerezidentské banky, vystaví tento účastník příslušný pas v naší centrální bance v místě registrace státu. V situaci, kdy je prováděna pouze část devizových transakcí, které jsou rovněž spojeny s vypořádáním na základě dohody s použitím rezidentských účtů otevřených u nerezidentské banky, vystaví zvažovaný dokument prostřednictvím vypořádacích účtů ve speciálně autorizované bance, v níž jsou prováděny jiné typy devizových operací.
Stávající postup pro otevření pasu pro devizové transakce ve zvláštní teritoriální instituci Ruské centrální banky je zcela totožný s postupem, který se provádí ve zvlášť autorizované bance.
