Hmotná pomoc je příjem zaměstnance, ale vyplácí se dobrovolně. V závislosti na velikosti částky a účelu se fondy mohou stát základem daně. Podívejme se podrobněji na to, zda daň z příjmu fyzických osob podléhá finanční pomoci.
Definice
Jasná definice termínu materiální pomoc v ruské legislativě č. Postup poskytování finančních prostředků je však podrobně popsán v regulačních předpisech. Všechny platby v hotovosti jsou rozděleny na:
- státní a obecní (z FSS, penzijního fondu atd.);
- místní (od zaměstnavatele).
Právní úprava výplaty finančních prostředků občanům, kteří se nacházejí v nestandardní situaci, je prováděna na základě místních federálních zákonů a kolektivních pracovních smluv. Hmotná pomoc je jednorázová a pravidelná, vyplácená v hotovosti a ve formě hodnot. Plat podléhá dani z příjmu fyzických osob. Paušální částka je také součástí příjmů zaměstnanců. Je daň z příjmu uvalena na daň z příjmu fyzických osob? Ano, ale ne vždy.
Hmotná pomoc je jednorázová platba, která se provádí na základě objednávky hlavy. Je-li vydáno více objednávek na stejném základě, bude jako jednorázová částka uznána pouze první částka a po zbytek budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
Důvody
Společnosti, které si cení zaměstnanců, zavádějí další pobídková opatření. Jedná se například o platbu pomoci. Organizace může zaměstnanci přidělit část finančních prostředků ze svého rozpočtu, aby překonala situace vyšší moci. Základem pro příjem platby může být:
- narození (adopce) dítěte;
- smrt blízkého člena rodiny;
- svatba
- výskyt závažných zdravotních problémů;
- požár a další katastrofy.
Hmotná pomoc se liší od mezd: nezávisí na ukazatelích a výsledcích činnosti zaměstnance, nenahrazuje jeho výrobní náklady, ne odměňuje za úspěchy. To není součástí motivace, v případě nouze se platí jednou.
Je daň z příjmu fyzických osob vybírána z částky materiální pomoci? Ano, ale ne vždy. Účetní proto musí být při zpracování související dokumentace opatrní. Finanční prostředky jsou přidělovány z čistého zisku organizace. Jsou-li příjemci prezenční studenti univerzity, použije se jako zdroj zvláštní fond 1/4 stipendijního fondu.
Vybírá se v roce 2017 daň z příjmu fyzických osob ve formě materiální pomoci?
Postup výpočtu daně v roce 2017 se nezměnil. Pomoc je dočasná. Nezávisí to na odborných činnostech zaměstnance. Účel typu platby v hotovosti je upřesněn v pořadí hlavy. Chcete-li tuto operaci odůvodnit, musíte získat prohlášení od zaměstnance a kopie podpůrných dokumentů. Kromě toho by měla být v místních aktech podniku upřesněna možnost získání pomoci. Nesprávné znění operace může znovu kvalifikovat platbu v práci, což povede k dodatečnému narůstání daně z příjmu fyzických osob. Například mateřská pomoc na dovolenou bude vykládána jako odměna za práci.
Kdy je odečtena daň?
Legislativa definuje seznam situací, ve kterých lze převod finančních prostředků připsat materiální pomoci. Děje se tak, aby se zabránilo zneužití při výpočtu daně z příjmu fyzických osob.
Kritéria výplaty
- Velikost. Výše plateb na zaměstnance za celé vykazované období by měla být menší než 4 000 rublů.Nezáleží na tom, zda osoba nadále pracuje nebo byla propuštěna z důvodu zdravotního postižení a dosáhla důchodového věku.
- Potvrzení. Aby nedošlo k placení daně, musí organizace prokázat, že situace, na kterou byly prostředky nasměrovány, skutečně nastala:
- Pokud zaměstnanec obdržel platbu v souvislosti se ztrátou příbuzného, musí předložit úmrtní list.
- Pokud zaměstnanec měl dítě narozené (adoptované), musí předložit rodný list (adopce).
- Pokud osoba utrpěla během teroristického útoku na území Ruské federace, musí být předložen policejní certifikát potvrzující tuto skutečnost.
- Pokud došlo k poškození zdraví zaměstnance v důsledku přírodní katastrofy, jsou potřebné dokumenty příslušných orgánů.
- Zvláštní okolnosti. Události, jako je úmrtí člena rodiny nebo nouzové situace, jsou důvodem pro nevyčerpání daně z příjmu fyzických osob. Ale jako důkaz musíte poskytnout dokumenty. Pokud daň považuje předložené doklady za nedostatečné, může platbu zdanit.
Kdy není daň srážena?
Je daň z příjmu fyzických osob vždy zdanitelná? Pohřeb, narození dítěte, odchod do důchodu - při výskytu této nebo jiné události v životě osoby může zaměstnavatel poskytnout zaměstnanci jednorázovou platbu. Pokud dodržujete určitá pravidla, nebudete muset platit další daně.
Podle čl. 217 daňového zákoníku, ne všechny sociální platby podléhají zdanění. Jednorázové převody finančních prostředků na oficiálně registrované charitativní společnosti nepodléhají zdanění. Stejně jako finanční podpora oběti při přírodních katastrofách a teroristických činech. Je na pohřeb daně z příjmu fyzických osob uvalena finanční pomoc? Ne, pokud mluvíme o bývalém zaměstnanci společnosti, o členovi pracovního kolektivu nebo o bývalém zaměstnanci-důchodci, jehož blízký příbuzný zemřel. Maximální výplata navíc není nijak omezena.
Je zaplacena daň z příjmu fyzických osob, pokud jsou prostředky vyplaceny z rozpočtu? Ne, pokud mluvíme o převodu peněz chudým lidem. Tato kategorie zahrnuje také výplatu mateřského kapitálu, který pochází z rozpočtu.
Je daň z příjmu fyzických osob uvalena na osobní asistenci zaměstnanci nebo bývalému zaměstnanci, pokud výše platby za zdaňovací období nepřesahuje 4 tisíce rublů? Ne. Daň z příjmu fyzických osob je vybírána z této částky ve výši 13%. Do seznamu vyloučených osob je rovněž zahrnuta náhrada výdajů za lékařské služby, včetně platby poukázek na lázeňskou léčbu.
Zvláštní příležitost
Je zaplacena daň z příjmu fyzických osob, pokud jde o jednorázovou platbu členovi dělnického kolektivu, jehož dítě se narodilo? Ne, pokud výše materiální pomoci nepřesáhne 50 tisíc rublů. V tomto případě může být platba provedena jak jednomu z manželů, tak oběma najednou. Pokud částka přesáhne stanovený limit, budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
Tato platba by měla být posuzována samostatně. Za prvé, často se v dohodách o kolektivním vyjednávání nazývají takové kompenzace „bonus za narození“. Jak již bylo zmíněno dříve, nesprávné formulace operace může znovu kvalifikovat platbu z mateřské pomoci jakékoli jiné. V kolektivní smlouvě a příkazu k převodu prostředků je tedy třeba uvést, že jde o věcnou pomoc.
Za druhé, platba je omezena na částku 50 tisíc rublů. Pokud rodiče pracují v různých organizacích, může vedení požádat zaměstnance o potvrzení, které potvrzuje skutečnost, že druhý rodič obdržel druhou pomoc. Úředníci tvrdí, že v tomto ohledu neexistují žádné zvláštní požadavky. Ministerstvo financí se domnívá, že je lepší hrát bezpečně a získat potvrzení o příjmu druhého rodiče. Pokud není zaměstnán, můžete poskytnout kopii dokladu o zaměstnání nebo osvědčení od úřadu práce.V některých regionech daňové úřady přijímají prohlášení druhého rodiče o nedostatku materiální podpory.
Pokud se však na výplatu, kterou obdrží jeden zaměstnanec v souvislosti s narozením dítěte na základě nové objednávky, provede další platba, nebude již považována za jednorázovou částku. S touto částkou bude muset srážet daň z příjmu. Tato platba zaměstnanci musí být zahrnuta do výplatního listu. Dokument by měl rovněž odrážet všechny takové platby, dát podpis pokladní a pečeť organizace.
BU
Podívejme se podrobněji na to, jak se v účetnictví provádí zdanění materiální pomoci dani z příjmu fyzických osob. Uvedené částky se vztahují k ostatním výdajům za běžné období. Nezohledňují se však při výpočtu daně z příjmu nebo STS. Zvažte typické zapojení:
- DT91 KT73 - přidělení pomoci dalším výdajům.
- DT91 KT69 - odraz příspěvků podle ЕССС pro částky překračující limity materiální pomoci.
- DT73 KT68 - srážková daň z příjmu fyzických osob z částek přesahujících limity materiální pomoci.
- DT73 KT50 - poskytování pomoci zaměstnanci „po ruce“.
Zpráva 6-NDFL na stránkách 020 a 030 by měla uvádět pouze ty platby, které jsou zcela nebo částečně zdaněny.
Dobře
Po projednání otázky, zda daň z příjmu fyzických osob podléhá finanční pomoci, se podrobněji zamyslíme nad tím, jak se tento proces provádí v NU. Organizace je povinna vypočítat částku daně v den vyplacení finančních prostředků. Prostředky musí být převedeny do rozpočtu v den přijetí hotovosti od banky. Algoritmus akcí je tedy následující:
- přírůstek mateřské pomoci;
- zadržení daně z příjmu fyzických osob;
- vydávání peněžních prostředků z pokladny nebo převod peněz na kartu;
- převod daně do rozpočtu.
Závěr
Organizace může svým zaměstnancům vyplatit jednorázovou hotovostní platbu, která nesouvisí s plněním jejich pracovních povinností. Je daň z příjmu uvalena na daň z příjmu fyzických osob? Ano, za předpokladu, že výše platby přesáhne 4 000 rublů. Právní předpisy rovněž upřesňují jednotlivé případy, kdy hmotná pomoc není zdaněna. Je třeba zdokumentovat dostupnost podmínek pro výplatu materiální pomoci. Při absenci osvědčení, žádosti nebo příkazu ředitele může daňový úřad považovat platbu za nezákonnou a účtovat další daň z příjmu fyzických osob.
