Podívejme se, jak správně uzavřít dohodu o započtení, za jakých podmínek to nelze udělat, jaké jsou důsledky pro ty, kteří používají zjednodušený daňový systém, a jak vypočítat DPH.
Co je to síťovina
Započítání podle různých dohod je postup, při kterém se závazky organizace považují za splněné prostřednictvím provádění těchto služeb. To znamená, že jste objednali určitou ekonomickou akci od organizace klienta, jednal jako vykonavatel, provedl službu a převedl ji. Ale z nějakého důvodu jste to nezaplatili v hotovosti. Poté se váš klient choval jako zákazník, vykonali jste pro něj ekonomicky podobnou práci. V okamžiku, kdy nastal čas pro požadavek na platbu, jste sepsali smlouvu o kompenzaci služeb. Na cestě ven - nikomu nic nedluží. To je jednoduše řečeno smysl. Zároveň si uvědomte, že povinnosti firem musí být jednotné. Musí to být datum splatnosti, pokud je to uvedeno ve smlouvě (níže bude uveden vzor dohody o započtení), nebo se datum platby považuje za okamžik platební povinnosti.
Několik dobrých příkladů
Představte si, že pronajímáte kancelář v budově. Nájem skončil a vy jste se rozhodli jej neobnovit. Současně byly opraveny prostory, nainstalován split systém a položeny parkety. To vše bylo provedeno na náklady vaší společnosti se souhlasem majitele budovy. Po ukončení leasingu je majitel povinen uhradit náklady na opravu, nebo může být předepsána platba započtená ve smlouvě o částech leasingových plateb.
Zhotovitel si za provedenou práci vyžádal peníze od zákazníka. Měl však půjčku v bance, ručitelem byl tentýž zákazník. Protože dodavatel neplatil úroky z použití peněz, zákazník je zaplatil. Díky tomu je možné vyrovnat náklady na práci a částku splacených úvěrových prostředků.
V úkolu máme dlužníka a dlužníka a také osobu, která dluží nějaké peníze prvnímu dlužníkovi. Nemají žádné požadavky na odpověď. To znamená, že řetěz je vertikální. První člověk si půjčil peníze druhému, druhému ke třetímu. Nelze mluvit o žádné dohodě o započtení, protože soupeř nemá žádné protinávrhy.
Ukázka dohody o započtení
Odsazení vyžaduje zvláštní povolení. Dohoda o započtení musí obsahovat všechny podrobnosti a částky nároků, které jsou předmětem této dohody. Nejprve však musíte poskytnout všechny příjmy, faktury, provedené práce a kontroly, které jsou důkazem vzniku závazků mezi stranami. Níže si můžete prohlédnout vzorovou dohodu o započtení.
Potřeba sestavit zpráva o usmíření protože započtení může pokrýt nejen celou částku dluhu v plné výši, ale také jej částečně splatit. To je nezbytné, aby se vyloučil další výskyt neshod. Pokud je částka stanovená pro započtení nižší než protinávrhy, považují se transakce, u nichž došlo ke dni splatnosti, za splněné. Pro zahájení procesu stačí deklarovat jednu ze smluvních stran druhé straně v jakékoli formě. Oznámení je vytištěno ve dvou kopiích, na jednom z nich si partner musí při obdržení informačního dopisu dát vízum a zaslat zpět iniciátorovi. Po uzavření smlouvy je nutné sepsat zákon.Je to primární účetní doklad a potvrzuje dokončení této operace. Měl by také uvádět konkrétní závazky odečtené za započtení, data jejich závazků, platby a částku. Každá kopie musí být podepsána ředitelem a hlavním účetním obou stran a razítky pečetí společnosti.
Offsetová DPH
Při sestavování aktu by měla být v odpovídajících sloupcích formuláře uvedena částka DPH na vstupu a výstupu. Musí být zaplacena převodem peněz do banky ve vykazovaném období, kdy byl akt o započtení podepsán.
Daňové úřady však často porovnávají transakci se započtením s výměnným obchodem a vyžadují, aby dodavatel vzal v úvahu výhradní DPH na vstupu. To není podle zákona přijatelné. Pokud jste takový nárok obdrželi, můžete se obrátit na rozhodčí řízení. V poslední době se tyto případy nejčastěji řeší ve prospěch plátce daně. Mimochodem, čisté kompenzace nejsou osvobozeny od odpočtů daně.
Když je zakázáno započtení
Pokud lhůta splatnosti ještě neuplynula, nemůže být podepsána žádná dohoda o započtení. Zúčtování by mělo být prováděno pouze u dokončených transakcí s hotovostními operacemi, jejichž platnost skončila. Je rovněž nemožné uzavřít takovou dohodu, pokud vypršela promlčecí doba pro závazek. Existuje několik podmínek, které jsou v rozporu s uzavřením takové dohody. Patří sem otázky týkající se celoživotního udržování, výplaty výživného, případů poškození nebo poškození lidského zdraví.
Započtení nemůže být provedeno, pokud je zahájena konkurzní řízení u jedné ze stran. Přímo ve smlouvě mohou být stanoveny i další body, které stanoví stát. Například občanský zákoník stanoví, že není možné takový nárok uplatnit, pokud do schváleného kapitálu nebyl poskytnut žádný příspěvek. Stejný systém platí pro akcionáře akciových společností.
Kompenzace se zjednodušeným daňovým systémem
Podnikatelé používající zjednodušený daňový systém by měli být na takové transakce nejvíce pozorní. Jeho výsledek bude zapsán do sloupce „příjem“, což znamená, že zvýší částku zdanitelného základu. Daňové úřady často trvají na započtení, aby otevřené transakce byly uzavřeny rychleji, ale správce má právo rozhodnout, zda je provede, či nikoli. Znát a uplatňovat svá práva, aby se zabránilo zbytečným nákladům v procesu hospodářské činnosti.
Zákon a dohoda o započtení
Jak zaregistrovat kompenzace ve smlouvě, se budeme zabývat v tomto odstavci. Pro vstup v platnost procesu započtení stačí prohlášení na jedné straně. Dokument (vzor dohody o započtení je uveden výše) může zároveň obsahovat jeden jediný záznam: „V souladu s podmínkami této dohody je povoleno ukončení závazků podle článku 410 občanského zákoníku Ruské federace započtením jednotného protinávrhu.“ V budoucnosti, kdy nastane nezbytná situace, bude vypracován akt. Musí nutně obsahovat následující položky: název, datum a místo vyhotovení dokumentu, název organizace, která se podílela na přípravě, věcné a peněžní měřící přístroje, odkazy na zdrojové dokumenty, kvůli nimž vznikla povinnost, informace o něm, celková částka ofsety, příjmení, křestní jméno a patronymie úředníků, jmenovitě vedoucí (ředitel, generální ředitel) a hlavní účetní, jakož i tisk pečeti. Zákon je sepsán ve dvojím vyhotovení, k němu jsou přiloženy kopie zdrojových dokumentů.
