Každý občan platí daň z příjmu. Míra je ve většině případů třináct procent. Některé kategorie osob však mají nárok na odpočty daně. Tato výhoda vám umožňuje ušetřit určitou částku měsíčně, dokud příjem občana nedosáhne určité úrovně. Někdy vyvstávají například otázky: co znamená dedukční kód 128? Tento článek vám to pomůže.
Daně. Daň z příjmu fyzických osob
Co je to daň z příjmu fyzických osob? Pod touto zkratkou se skrývá daň z příjmu fyzických osob. Jak název napovídá, používá se k zdanění veškerých příjmů, včetně mezd zaměstnanců organizací. Každý typ příjmu má svou vlastní sazbu daně, tj. Procento, které se převádí na daňovou službu. Kromě toho je také důležité, zda je zaměstnanec rezidentem dané země nebo ne.
Příjmy. Co je zdaněno a co ne?
Přímo zdaněné příjmy zahrnují následující typy:
- příjem z prodeje majetku, nemovitostí, akcií nebo dluhopisů;
- úroky přijaté od organizace, různé druhy dividend;
- zisky plynoucí z používání patentů nebo autorských práv.
Existují však příjmy, které nejsou z jakéhokoli důvodu zdaněny. Patří sem následující body:
- příjem získaný z dědictví;
- zisk z prodeje majetku používaného po dobu tří let nebo déle;
- příjem plynoucí z daru někoho od příbuzných.
Sazby daně: devět až třicet pět
Jak je uvedeno výše, daňové sazby mají různý význam. Pohybují se od devíti procent do třiceti pěti. Kdy platí každá z nich? Podrobné definice jsou diskutovány níže.
Nejnižší minimální sazba, která je devět procent, se vztahuje na dividendy obdržené před rokem 2015. Totéž platí pro dluhopisy vydané před 1. lednem 2007. Třináctiprocentní sazba je známa mnoha. To je částka, která je účtována z mezd zaměstnanců organizací. To zahrnuje nejen platby na základě obvyklých pracovních smluv, ale také dividendy.
Akcie vydané později než v roce 2015 jsou nyní zdaněny za zvláštní sazbu. Sazba patnáct procent je relevantní pro ty, kteří dostávají jakékoli dividendy od organizací a nejsou daňově rezidenty Ruské federace. Míra třicet procent je známa těm jednotlivcům, kteří nejsou rezidenty této země. A konečně, třicet pět procent sazba má mnoho důvodů. To zahrnuje zisk ze zisku a úrokové výnosy z vkladů v bankách, pokud převyšují částku stanovenou zákonem.
Standardní daňové odpočty
Aby mohli platit nižší daně, mnoho zaměstnanců aktivně využívá právo na odpočty daně. Co to znamená? Pokud existují všechny potřebné doklady, které potvrzují právo občana na dávky, musí zaměstnavatel poskytnout zaměstnanci srážku, tj. Snížit základ daně o určitou částku. Pokud zaměstnanec z nějakého důvodu nepředložil doklady, má právo požádat o svou daňovou službu na konci kalendářního roku a předložit zde doklady o vrácení částky daně, kterou nadměrně zaplatil.
Každý odpočet daně má také svůj vlastní kód, který se odráží v certifikátu ve formě 2-NDFL. Například odpočetový kód 128 v certifikátu znamená, že zaměstnanec požíval dávky, jako by měl třetí dítě mladší osmnácti let.
Osobní odpočty a dávky pro děti
Za takzvané výhody „pro sebe“ a „pro děti“ lze považovat dvě rozsáhlé kategorie odpočtů. V prvním případě mají nárok na dávky určité kategorie osob, například ty, kterým bylo vydáno osvědčení o účasti na nepřátelských akcích. Do stejné kategorie lze přiřadit i postižené osoby druhé skupiny.
Srážky pro děti jsou rozsáhlejší. Každý, kdo má dítě, své vlastní i adoptované, má právo na odpočet. V tomto případě existují dvě hlavní podmínky:
- Dítě je mladší 18 let nebo se letos otočí.
- V přítomnosti dospělého dítěte má rodič plné právo na dávku, když dosáhne 24 let, ale pouze za podmínek prezenčního vzdělávání (na plný úvazek) ve vyšších a středních odborných vzdělávacích institucích.
Srážky pro děti: hlavní body
Jak je uvedeno výše, odpočty pro děti se zobrazují ve formě kódů, pomocí kterých si zaměstnanec může v certifikátu 2-NDFL zkontrolovat, zda zaměstnavatel uplatňuje dávku. První skupina odpočtů pro děti je poskytována úplným rodinám, jejichž dítě nemá zdravotní postižení. Nezáleží na tom, zda je dítě rodina nebo adoptivní. Částka a kód odpočtu se nemění.
Kód 126 se vztahuje na ty, kteří odpočet použijí pro své první dítě. Jeho velikost je 1400 rublů. Kód 127 se používá pro druhé dítě, jeho velikost je také 1400 rublů.
Druhá skupina zahrnuje odpočty pro ty, kteří jsou samoživitelkou. Jsou to svobodné matky a otcové nebo vdovy. Vyzýváme je, aby předložily příslušné dokumenty, které potvrdí jejich právo na zvláštní výhodu. Odpočty jsou jim poskytovány dvakrát. To znamená, že rodič jednoho dítěte může počítat s odpočtem ve výši 2800 rublů.
Za zmínku stojí i zvláštní kódy pro ty, kdo vychovávají dítě se zdravotním postižením. Zde se stát dělí do kategorií. Ti, kdo vychovávají dítě, mají právo na odpočet dvanácti tisíc rublů. Opatrovníci mohou používat pouze šest.
Existují také samostatné kódy pro ty, kteří používají odpočty pro dva, když jeden z rodičů odpočty odmítl ve prospěch druhého. V tomto případě má zaměstnanec rovněž nárok na dvojí dávku.
Odpočítávací kód 128 - co je to?
Tento kód zobrazuje přítomnost daňových výhod pro rodiče, jejichž třetí dítě ještě nedosáhlo plnoletosti. Zahrnuje také dítě starší osmnácti let, které však předložilo potvrzení o studiu na prezenční fakultě univerzity nebo univerzity.
Odpočítávací kód 128 se použije, když rodič předloží celý balíček dokumentů a zapíše žádost o dávky. Velikost odpočtu je v tomto případě tři tisíce rublů. To znamená, že tato výhoda vám umožní ušetřit 390 rublů za měsíc. V souladu s tím se ročně vydává 4680 rublů. A to je v případě, že starší děti již neodpovídají kategorii, která rodičům umožňuje využívat výhody.
Je však třeba si uvědomit, že existuje omezení. Zaměstnanec má plné právo na dávky, pouze pokud jeho kumulativní příjem za daný rok nedosáhl určité úrovně. Pro roky 2016 a 2017 je tato částka stanovena na přibližně 350 000 rublů. V měsíci, kdy je tato částka dosažena, se odpočet na dítě již nepoužije.
Za zmínku stojí také to, že pod tímto kódem se skrývá také čtvrté, páté dítě atd. Tento kód, který přináší odpočet tři tisíce, je vhodný pro ty, kteří mají tři nebo více dětí. Nový dedukční kód 128 nahradil kód 116, který byl stejně jako mnoho dalších nahrazen na konci roku 2016.
Výhody pro děti se třemi dětmi
Je třeba zdůraznit, že pokud zaměstnanec má tři děti, z nichž každé není starší než 24 let a studuje na univerzitě, bude celková částka odpočtu 5800 rublů. To vám umožní ušetřit 754 rublů za měsíc. Po dobu jednoho roku se získá dobrá částka, která se usadí v kapse zaměstnance a nepřevádí se daňovým úřadům.
Požadované dokumenty
Pokud zaměstnanec chce odpočet pro dítě použít s kódem 128, musí poskytnout všechny dokumenty.Nejprve musíte přinést prohlášení napsané ve volné formě. Podniky však často mají hotové formuláře nebo vzorky k vyplnění. Obecně uvádějí své údaje i údaje všech tří dětí. Ačkoli starší děti již mohou být starší než dvacet čtyři let, jsou jim poskytovány také dokumenty. To nám umožňuje prokázat, že dítě, na které se použije odpočetový kód 128, je přesně třetí, protože velikost odpočtu pro něj je větší než pro první nebo druhou.
Hlavními doklady potvrzujícími právo rodičů na odpočet jsou rodné listy dětí. V tomto případě jsou poskytovány:
- Rodný list prvního dítěte;
- Rodný list druhého dítěte;
- Rodný list pro třetí dítě.
Pokud je některá z dětí zapsána do denního studia, aniž by současně dosáhla věku 24 let, pak by mělo být pravidelně potvrzováno potvrzením. Doporučuje se poskytovat dvakrát ročně, a to na začátku kalendářního a školního roku.
Další dokumenty
Někdy je třeba poskytnout další dokumenty. To platí, pokud otec nebyl zapsán do rodného listu, ale jeho otcovství bylo prokázáno později. Poté jsou připojeny příslušné dokumenty. Totéž platí pro rodiče, kteří změnili příjmení. Tato položka je nejvhodnější pro ženy. Pokud se první dítě narodilo v jednom manželství, ve kterém matka porodila příjmení svého manžela, a ostatní dva měli jiné příjmení, které se také změnilo, je třeba předložit osvědčení o manželství a rozvodu.
Důležité! I když dítě již má cestovní pas, není nutné jej přinést. K poskytnutí dedukčního kódu 128, stejně jako kteréhokoli jiného, se používá rodný list, protože zde jsou uvedena data rodiče.
Nápověda 2-PIT. Nová práce
Totéž platí pro referenční 2-PIT. Odpočítávací kód 128 je v něm uveden, pokud zaměstnanec pracoval jinde v kalendářním roce. Tento dokument je vyžadován při odeslání do nového zaměstnání, protože umožňuje upravit celkový příjem za rok, tj. Zkontrolovat, zda překročil 350 000 rublů. V certifikátu není kód odpočtu někdy uveden. To znamená, že zaměstnanec z nějakého důvodu nevyužil odpočty na starém pracovišti.
Příklady: pokud jsou dvě děti nezletilými
Existují situace, kdy jen několik dětí má všechny podmínky, aby rodičům poskytlo právo na odpočty. Mohou být posouzeny podrobněji.
Kdy se použije odpočetový kód 127 a 128? To lze dešifrovat následujícím způsobem: rodič má tři děti a první, tj. Nejstarší, již dosáhl 24 let, zatímco ostatní dvě nikoli. Například zaměstnanec má tři děti. Nejstarší ve věku 19 let nikam neučí, zatímco mladší jsou 17 a 15 let. To znamená, že zaměstnanec má právo na dávku označenou odpočtovými kódy 127 a 128. Celková částka odpočtu za měsíc tedy bude 1400 + 3000 rublů, tj. 4400.
Jsou možné i jiné komplikovanější situace, ve kterých se účetní může zmást. Například zaměstnanec má čtyři děti. Současně je nejstarší již 22 let, ale na univerzitě studuje na plný úvazek. Druhé a třetí dítě jsou dvojčata, jsou mladší 20 let, ale nikde neučí. Čtvrté dítě má jen pět let. Zaměstnanec má tedy nárok na odpočet kódů 126, 128. Částka odpočtu bude také 4400.
Je pozoruhodné, že můžete zkontrolovat správnost odpočtů daně v certifikátu. Odpočetový kód 128 je umístěn ve střední části, bezprostředně pod sloupcem příjmů zaměstnance. Pokud zaměstnanec použije jiné odpočty, budou kódy umístěny jeden po druhém. Pokud je pouze jeden, pak bude dedukční kód 128 v certifikátu 2-NDFL první a jediný. Tento sloupec udává částku odpočtu použitou v kalendářním roce.
Jak vypočítat částku daně?
Rovněž stojí za zvážení, jak můžete vypočítat daň, pokud dojde k odpočtu daně z kódu 128? Prostě jednoduché. K tomu je nutné odečíst odpovídající výši dávek od výše mezd.Pokud se v tuto chvíli použije pouze jedna srážka, pak by mělo být odebráno 3 000 rublů a z této částky by mělo být již odebráno 13 procent.
To znamená, že při platu 10 000 rublů by daň činila 1300 rublů. Pokud však rodič tuto výhodu využije, zdaní se pouze 7 000 rublů, to znamená, že daň bude 910 rublů. V případě výše popsaných zaměstnanců, které jsme analyzovali na příkladech, s platem 10 000 rublů, bude jejich daň činit 728 rublů.
Odpočítávací kód 128 se tedy vztahuje na ty, kteří mají tři nebo více dětí. Zároveň může zaměstnanec použít odpočty pro dvě předchozí děti, a takovou příležitost již nemá. Dříve kód 116. Odpočítávací kód 128 k němu přišel na konci roku 2016. Obecná pravidla pro jeho uplatňování, výše odpočtu a maximální výše příjmu 350 000 rublů však zůstaly stejné.
