Postup provádění ekonomických odborných znalostí

Hlavním účelem forenzního ekonomického průzkumu (SEE) je ověřit skutečnosti, které jsou trestným činem, a posoudit jejich důsledky. Výsledkem postupu je vytvoření názoru nezávislého odborníka. Následně se používá u soudu, státního zastupitelství, orgánů vnitřních věcí, FSB, celní služby, odborů federální daňové služby a úředníků oprávněných jmenovat studii. Podívejme se dále na vlastnosti ekonomického zkoumání.

Obecné informace

Forenzní ekonomie je relativně nový typ forenzní studie. Distribuci získal v poslední dekádě 20. století.

V rámci forenzního ekonomického šetření jsou zjištěny skutečnosti týkající se vyšetřování hospodářských trestných činů, řešení sporů mezi podnikatelskými subjekty. Studii provádějí osoby se zvláštními znalostmi.

SEEA je ve skutečnosti analýza dokumentace vypracované při provádění finančních a obchodních operací.

Existuje několik metod ekonomického zkoumání:

• Dokumentární film.
• Odhadováno.
• Analytické.

Klasifikace

V současné době se rozlišují tyto typy studií:

1. Účetní a ekonomické odborné znalosti.
2. Finanční a úvěrový výzkum.
3. Komplexní odborné znalosti a provize.

Analýza dokumentace je prováděna oprávněnými osobami na základě zvláštních znalostí způsobem předepsaným regulačními předpisy.

Oblast působnosti

Poměrně často je výsledek ekonomického šetření klíčovým důkazem případu. V rámci studie lze řešit otázky týkající se zákonnosti imputovaných pokut, poplatků, sankcí, daní. Specialisté ověřují shodu informací obsažených ve výkazech se skutečnými operacemi spáchanými podnikem v rámci jeho obchodních aktivit.

Zvláštní význam má uzavření hospodářského přezkumu v případech finanční platební neschopnosti. Specialisté prokazují přítomnost nebo nepřítomnost známek fiktivního bankrotu.

Soudní finanční a ekonomické odborné znalosti vám umožňují řešit poměrně širokou škálu otázek vznikajících v oblasti trestního, hospodářského, správního a občanského práva.

Účetní odbornost

Jeho jmenování má několik společných důvodů. Ekonomické posouzení oznamovací dokumentace je nezbytné, pokud:

• Rozdíl mezi ověřovacími materiály a informacemi použitými v daném případě.
• Rozpor v závěrech prvního a druhého zkoumání.
• Pochybnosti o správnosti metod pro stanovení škod na majetku.
• Znalecké posudky jiných profilů.

Postup je také určen v případě jakýchkoli otázek, jejichž řešení je možné výhradně v rámci studie.

Úkoly

Ekonomické zkoumání účetních a výkaznických materiálů je zaměřeno na stanovení:

1. Správnost registrace obchodních operací.
2. Počet hodnot svěřených materiálně odpovědným zaměstnancům.
3. Okolnosti výskytu nedostatku a přebytků.
4. Fakta týkající se auditu dokumentů.
5. Hodnota škod na majetku.
6. Osoby, kterým byly v období výskytu přebytků / nedostatků nebo škod na majetku svěřeny hodnoty.
7. Stav účetnictví a kontroly pohybu majetku.
8. Opatření nezbytná k odstranění nedostatků ve finanční politice podniku.

Objekty

Ekonomická expertíza se provádí ve vztahu k:

1. Účetní doklady. Zahrnují primární (příkazy k vydání materiálu, požadavky, hotovostní příkazy, dodací listy, debetní výpisy, výpisy atd.), Konsolidovanou dokumentaci, počítačové a mechanizované účetní materiály.
2. Počítací registry (časopisy, knihy, účetní karty, obratové listy atd.).
3. Zprávy pokladníků, finančně odpovědných osob, zaměstnanců, kteří použili zálohové prostředky atd.
4. Další materiály a dokumenty. Mezi nimi zejména úkony inspekcí a auditů, rozhodnutí vyšších struktur, certifikáty, oznámení, protokoly, svědectví, vysvětlení, potvrzení zdrojů dokumentů.

Rozdíl od auditu a auditu

Finanční a ekonomická odbornost není metodou kontroly. Cíle studie se výrazně liší od cílů auditu a auditu.

Finanční a ekonomické zkoušky fungují jako forma využití zvláštních znalostí v rámci soudního řízení. Kromě toho jsou všechna jednání odborníků upravena procesními normami a průmyslovou legislativou.

Základem pro účely studie je existence okolností, jejichž posouzení vyžaduje zapojení odborníka s vysoce specializovanými znalostmi.

Dotazy na odborníka

Předmětem finančního a ekonomického výzkumu jsou informace o obchodních operacích osoby a ukazatele jeho finančních aktivit. Studujeme důkazy, které charakterizují výskyt, rozdělení, použití zisku, peněžní prostředky, odchylky od běžného průběhu těchto procesů, které ovlivnily výsledky práce nebo vytvořily podmínky pro páchání trestných činů a porušení finanční kázně.

Při přidělování ekonomických odborných znalostí se před odborníky zpravidla předkládá následující seznam otázek:

1. Odpovídají informace o vykazování skutečné finanční výkonnosti? Pokud odpověď není, zjišťuje odborník konkrétní faktory, které vedly k platební neschopnosti podnikatelského subjektu.
2. Měla společnost dostatečné finanční prostředky na poskytování půjček jiné osobě? Pokud je odpověď ano, pak odborník určí jejich zdroje.
3. Došlo k odklonu financí od ekonomického obratu kvůli zneužití?

Toto samozřejmě není úplný seznam problémů. Konkrétní seznam je vytvořen v závislosti na okolnostech případu.

Oblasti výzkumu

Potřeba vyšetřování vyvstává jako součást vyšetřování trestných činů souvisejících s klamavým obchodem, bankrotem, škodlivým podvodem z placení dluhů atd. V tomto případě se za studii považují klíčové oblasti činnosti odborníků:

1. Ukazatele finanční situace, včetně solventnosti, likvidity, finanční stability.
2. Příznaky a metody zkreslení informací ve zprávách, které mají vliv na vypořádání s dodavateli a věřiteli.
3. Dynamika stavu podniku, faktory, které v něm vyvolaly negativní změny.
4. Ekonomická proveditelnost ukazatelů při určování zkreslení údajů o výdajích a příjmech.
5. Úroveň bezpečnostního pracovního kapitálu.
6. Příčiny dluhu, včetně pohledávek.

Důvody pro jmenování znaleckých posudků

Ekonomické zkoušky se provádějí na základě soudního aktu, usnesení vyšetřovacího úředníka, státního zástupce nebo vyšetřovatele. Studie se považuje za jmenovanou ode dne přijetí příslušného dokumentu.

Ve fázi vyšetřování může vyšetřování zahájit vyšetřovací orgán i vyšetřovatel. Po zahájení řízení má tazatel právo provést pouze naléhavá opatření zaměřená na zjištění a stanovení stop protiprávního činu. Materiály shromážděné během nich jsou předmětem převodu na vyšetřovatele. Je to on, kdo ve většině případů jmenuje ekonomické zkoumání.

Na základě ustanovení článku 69 trestního řádu je vyšetřovatel pověřen shromažďováním důkazů. Na jejich základě je přítomnost / nepřítomnost trestného činu, vina subjektu, jsou stanoveny další okolnosti. Tyto informace lze získat z výpovědí svědků, obětí, podezřelých, znaleckého posudku, výsledků studie věcných důkazů, protokolů o vyšetřovacích a soudních opatřeních atd.

Na základě čl. 69 CPC, znalecký posudek slouží jako důkaz. Z tohoto důvodu je přezkum uznán jako procesní úkon k získání tohoto dokumentu.

K věci jsou připojeny akty, závěry resortních studií, osvědčení, ačkoli byly získány na žádost soudu nebo vyšetřování, ale které nejsou v souladu s pravidly pro provádění ekonomických zkoušek, nemohou být důvodem pro odmítnutí provedení SEE.

Nejvýznamnější důvody pro jmenování postupu jsou:

1. Potřeba řešit otázky vyžadující zvláštní znalosti v oblasti financí.
2. Špatný výkon auditu. Lze to vyjádřit v případě rozporů mezi obsahem aktu a dalšími materiály připojenými k případu, rozpory v závěrech inspektorů během prvního, opakovaného nebo dodatečného auditu.
3. Přítomnost petice obviněného. Žádost o zkoušku musí být odůvodněna. To znamená, že subjekt v přihlášce musí jasně uvést důvody, proč je studie nezbytná, a okolnosti, které lze v důsledku řízení objasnit.
4. Přítomnost názorů jiných odborníků na potřebu provést SEEA

Nuance

Jmenování zkoušky je právo, nikoli povinnost vyšetřovatele. Kromě toho může pověřený zaměstnanec pozastavit nebo ukončit výzkum z vlastního podnětu nebo na základě odůvodněné žádosti kteréhokoli účastníka produkce v kterékoli fázi.

Specifika vyhlášky o jmenování SEEA

Po rozhodnutí o přezkoumání musí vyšetřovatel posoudit úplnost a dostatečnost spisu. V případě potřeby shromažďuje další informace.

Po obdržení všech potřebných materiálů rozhodne vyšetřovatel. Uvádí (stručně) okolnosti případu, důvody, pro které je zkouška nezbytná, seznam otázek položených specialistovi.

Je třeba říci, že ani vyšetřovatel ani soud nemají právo stanovit úkoly pro znalce, jehož řešení nespadá do jeho pravomoci. Například je nepřijatelné zahrnout do seznamu následující otázky:

• Došlo k zločinu? Pokud ano, který?
• Kdo je zodpovědný za přebytek / nedostatek?

Jmenování SEEA soudem

V případě potřeby provede studii ve stadiu soudního řízení, soud rozhodne. Stejně jako v usnesení vyšetřovatele uvádí okolnosti případu, důvody pro přezkum, seznam otázek, které je třeba vyřešit, seznam materiálů, které by měly být prostudovány.

Pokud SEEA již bylo provedeno v průběhu vyšetřování, může soud v rozhodnutí stanovit záležitosti podobné těm, které byly přítomny v rozhodnutí. Je třeba poznamenat, že v tomto případě nelze studii považovat za opakovanou. Skutečností je, že v takové situaci platí zásada přímého zkoumání předložených důkazů. To znamená, že soud není omezen a není vázán materiály vyšetřování. Soud z vlastního podnětu jmenuje zkoušku (primární, doplňující atd.). Kromě toho může být do řízení zapojen i odborník, který poskytuje vysvětlení.

Specifika jmenování SEEA v rámci soudního řízení je dána skutečností, že státní zástupce, oběť, podezřelý, obhájce, civilní obžalovaní a žalobci se podílejí na formulaci otázek pro znalce a na stanovení rozsahu okolností, které mají být přezkoumány. U každého bodu soud vyslechne stanoviska účastníků řízení, vezme v úvahu stanovisko státního zástupce.

Při jmenování SEEA v rámci řízení má soud právo pozastavit řízení až do konce studie.

Studie proveditelnosti

Cílem tohoto typu výzkumu je objasnit:

1. Přítomnost / nepřítomnost porušení postupu výpočtu při zavádění technologie.
2. Údaje naznačující porušení výrobních ukazatelů.
3. Přizpůsobení výdělků zaměstnanců produktivitě práce.

Studie proveditelnosti se přesněji nazývá „inženýrství a technologie“. Zahrnuje analýzu výsledků průmyslových a ekonomických aktivit celého podniku a jednotlivých částí procesu. Tato kontrola se provádí za účelem posouzení účinnosti organizace, identifikace odchylek v systému výpočtu výdělků pro zaměstnance.