Zinslose Kredite gelten als recht anspruchsvolle Mittel, um den richtigen Betrag zu erhalten. Vereinbarungen werden nicht nur zwischen Bürgern, sondern auch zwischen verschiedenen Unternehmen getroffen. Das Verfahren für die Bereitstellung von Mitteln hängt vom Status der Teilnehmer ab. Bei der Implementierung zwischen zwei Organisationen ist es wichtig, auf eine kompetente Registrierung im Rechnungswesen zu achten. Ein zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen wird unter Berücksichtigung vieler Merkmale ausgegeben.
Grundlegende Konzepte
Die Kreditvergabe gilt als ein wichtiges Tätigkeitsfeld, in dem nicht nur Banken, sondern auch andere Organisationen tätig sind. Häufig benötigen verschiedene Unternehmen einen freien Geldbetrag, aber gleichzeitig wird das Aufstellen eines Standarddarlehens als unzweckmäßige Entscheidung angesehen. Daher wird ein zinsloser Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen abgeschlossen. Bei der Anwendung ist es nicht erforderlich, Zinsen und Provisionen für die Verwendung von Geld zu zahlen.
Selbst wenn ein solcher Kredit in Anspruch genommen wird, hat ein bestimmter Teilnehmer einen wesentlichen Vorteil. Daher ist es wichtig, die Umsetzung dieser Transaktion im Jahresabschluss korrekt wiederzugeben. Ein Unternehmen, das Gewinne erzielt, muss Steuern zahlen, sonst hat es Probleme mit den Steuerbehörden.
Darlehenskonzept
Ein zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen besteht darin, einer Organisation der zweiten Gesellschaft einen bestimmten Betrag kostenlos zur Verfügung zu stellen. Für dieses Geld werden keine Zinsen oder Provisionen gezahlt.
Bei der Inanspruchnahme eines solchen Darlehens hat der Darlehensnehmer einen wesentlichen Gewinn, der sich aus den prozentualen Einsparungen ergibt.
Bei der Inanspruchnahme eines zinslosen Darlehens zwischen juristischen Personen sind im Vertrag die Rahmenbedingungen festgelegt, die von jeder Vertragspartei zu beachten sind. Bei Verstößen werden diese mit Hilfe des Gerichts geklärt.
Es gibt keinen materiellen Vorteil, wenn Mittel für den Kauf von Wohnimmobilien oder den Bau eines Hauses bereitgestellt werden. Dies schließt auch den Fall ein, dass ein Unternehmensvertreter einen Steuerabzug von der erworbenen Immobilie vornimmt.
Vertragsgestaltung Regeln
Werden Gelder unentgeltlich überwiesen, ist ein zinsloser Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen mit Sicherheit korrekt abgeschlossen. Bei seiner Bildung werden zahlreiche Anforderungen berücksichtigt. Das Gesetz hat keine bestimmte streng festgelegte Form, so dass Sie die freie Form verwenden können.
Ein Dokument wird nur schriftlich verfasst. Grundvoraussetzung ist das Fehlen von aufgelaufenen Zinsen und Provisionen. Ein Muster eines zinslosen Darlehensvertrags zwischen juristischen Personen kann im Folgenden untersucht werden.
Die Hauptregeln für die Erstellung dieses Dokuments umfassen Folgendes:
- ausschließlich schriftlich abgefasst;
- von beiden Vertragsparteien unterzeichnet;
- Da die Vertragsparteien Unternehmen sind, bescheinigen sie die Unterzeichnung des Dokuments mit Siegeln.
- Handelt es sich bei dem Gegenstand der Transaktion um einen Geldbetrag, wird direkt darauf hingewiesen, dass keine Zinsen darauf aufgelaufen sind, da sonst beide Teilnehmer unangenehme steuerliche Konsequenzen haben.
- Wenn das Eigentum im Rahmen des Dokuments übertragen wird, sind keine besonderen Anweisungen erforderlich. Daher gilt eine solche Vereinbarung standardmäßig als unverzinslich.
- wenn ein Betrag von mehr als 600 Tausend bereitgestellt wirdrub., dann muss eine solche Vereinbarung mit staatlichen Stellen registriert werden.
Nur unter Berücksichtigung dieser Tatsachen kann ein Vertrag korrekt abgeschlossen werden.
Grundlegende Begriffe
Bei der Ausarbeitung dieses Vertrages müssen bestimmte Rahmenbedingungen berücksichtigt werden. Zusätzliche Informationen werden von zwei Teilnehmern der Zusammenarbeit vereinbart. Nach dem Gesetz sind die Bedingungen notwendigerweise in der Vereinbarung enthalten:
- direkter Hinweis darauf, dass das Darlehen keine Zinsen beinhaltet;
- Der überwiesene Geldbetrag wird angegeben und sollte 50 Mindestlöhne nicht überschreiten.
- Der Geldtransfer sollte keinen Bezug zur unternehmerischen Tätigkeit haben.
- Es wird eine Methode für die Überweisung von Geldern angegeben, die in bar ausgestellt oder auf das Firmenkonto überwiesen werden kann.
- Das genaue Datum, an dem das Geld oder ein anderer Gegenstand vom Kreditnehmer zurückgegeben werden muss, ist angegeben.
Basierend auf Kunst. 809 des Bürgerlichen Gesetzbuches ist es möglich, eine solche Vereinbarung nicht nur bei der Überweisung von Geldern, sondern auch bei der Bereitstellung einer bestimmten Sache, die einige allgemeine Merkmale aufweist, zu schließen.
Andere Vertragsbedingungen können je nach Situation erheblich abweichen. Ein wichtiger Punkt ist, dass jeder Teilnehmer mit bestimmten Rechten und Pflichten ausgestattet ist, die genauestens beachtet werden müssen. Wenn der Empfänger des Geldes nicht in der Lage ist, das Geld rechtzeitig zurückzugeben, ist er daher mit zahlreichen negativen Folgen eines zinslosen Darlehens zwischen juristischen Personen konfrontiert. Der Hauptnegativpunkt ist die Möglichkeit der Einziehung und des Verkaufs seines Eigentums. Die aus diesem Prozess erhaltenen Mittel werden an den Gläubiger gesendet, um die Schulden zu begleichen.
Die Nuancen des Vertragsabschlusses
Ein zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen wird nur dann ordnungsgemäß ausgeführt, wenn ein ordnungsgemäßer Vertrag vorliegt. Während seiner Bildung werden die folgenden Merkmale berücksichtigt:
- Die Parteien dürfen nicht voneinander abhängig sein, da sie andernfalls die Aufmerksamkeit von Steuerinspektoren oder Mitarbeitern anderer staatlicher Stellen auf eine solche Vereinbarung lenken könnten.
- Der Mustervertrag enthält sowohl wesentliche als auch zusätzliche Bedingungen.
- Wenn keine wichtigen Bedingungen vorliegen, wird eine solche Transaktion als ungültig betrachtet.
- der vollständige Name beider an der Transaktion beteiligten Unternehmen ist angegeben;
- listet die Rechte und Pflichten auf, die sich aus Unternehmen nach Unterzeichnung einer solchen Vereinbarung ergeben;
- Die Haftung jeder Partei wird im Falle eines Verstoßes gegen die Bestimmungen der Vereinbarung gewährt.
- Es werden Methoden vorgeschrieben, mit denen Unternehmen Probleme oder höhere Gewalt lösen können. In der Regel wird darauf hingewiesen, dass Vertreter von Organisationen zunächst versuchen sollten, Probleme auf friedliche Weise zu lösen, und erst dann vor Gericht gehen sollten.
- Gründe für eine vorzeitige Kündigung des Vertrages werden angegeben.
Wenn Sie den Vertrag korrekt verfassen und wichtige Informationen enthalten, wird die zuständige Behörde auf dieses Dokument nicht aufmerksam. Nur auf der Grundlage eines solchen Dokuments werden zinslose Darlehen zwischen juristischen Personen ausgegeben. Ein Mustervertrag befindet sich unten.
Mengenbeschränkungen
Nach dem Gesetz gibt es keine Anforderungen oder Beschränkungen hinsichtlich des Betrags, der von einem Unternehmen eines anderen Unternehmens ausgezahlt wird. Es wird nur durch Vereinbarung der Parteien festgelegt. Gleichzeitig gibt es jedoch einige Anforderungen für die Überweisung von Geldern, die bar oder bargeldlos ausgeführt werden können. Die Besteuerung von zinslosen Darlehen zwischen juristischen Personen hängt davon ab. Daher werden folgende Regeln berücksichtigt:
- Wenn bei der Transaktion davon ausgegangen wird, dass das Geld in bar an der Kasse der Organisation eingezahlt wird, ist es zu einem bestimmten Zeitpunkt unmöglich, einen Betrag von mehr als 100.000 Rubel zu verwenden. unter einem Vertrag;
- Benötigt der Kreditnehmer mehr als 100 Tausend Rubel, müssen mehrere Verträge abgeschlossen oder Gelder bargeldlos überwiesen werden.
- Wenn eine bargeldlose Methode zur Überweisung von Geld verwendet wird, dann mit einem Betrag von mehr als 600 Tausend Rubel. Es ist unbedingt erforderlich, den ausgearbeiteten Vertrag zu registrieren.
Im Falle eines Verstoßes gegen die oben genannten Bedingungen wird eine Prüfung in Bezug auf beide Parteien der Transaktion durchgeführt. Dies kann dazu führen, dass Organisationen für festgestellte Verstöße zur Verantwortung gezogen werden.
Gibt es einen materiellen Nutzen?
Die steuerlichen Konsequenzen eines zinslosen Darlehens zwischen juristischen Personen sollten von jedem Teilnehmer an der Transaktion berücksichtigt werden. Ein Unternehmen, das Geld für die Nutzung ohne Zinsen erhält, hat einen gewissen Nutzen aus diesem Prozess. Daher sollte der Gewinn vom Unternehmen bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer berücksichtigt werden.
Der Buchhalter muss richtig verstehen, wie dieser materielle Nutzen richtig berechnet wird. Da im Vertrag kein Zinssatz angegeben ist, wird für die Berechnung der Refinanzierungssatz der Zentralbank verwendet.
Der materielle Nutzen berechnet sich nach der Formel: materieller Nutzen = Refinanzierungssatz * 2/3 * Schuldenbetrag / 365 * Darlehenslaufzeit in Tagen. Der resultierende Wert ist in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten, die für die Berechnung der Körperschaftsteuer erforderlich ist. Das Berechnungsverfahren wird an dem Tag durchgeführt, an dem der Kreditbetrag vollständig an den Kreditgeber zurückgezahlt wurde. Dabei wird nicht berücksichtigt, wie die Schuld zurückgezahlt wurde. Daher kann der Betrag am Ende der im Vertrag festgelegten Laufzeit in Raten oder als Pauschalbetrag gezahlt werden.
Wenn die Steuer auf den erhaltenen Betrag nicht gezahlt wird, kann der Steuerinspektor das Unternehmen zur Rechenschaft ziehen. Dieses Risiko eines zinslosen Darlehens zwischen juristischen Personen sollte von jeder Organisation berücksichtigt werden.
Besteuerung von Geschäftspartnern
Jeder Wirtschaftsprüfer sollte wissen, wie er ein zinsloses Darlehen zwischen juristischen Personen erhalten kann. Steuern werden ausschließlich von der Partei gezahlt, die einen wesentlichen Nutzen aus diesem Prozess gezogen hat.
Ein Unternehmen, das Geld ohne Zinsen ausgibt, erwirtschaftet keinen Gewinn und hat daher keine steuerlichen Konsequenzen.
Der Darlehensnehmer erhält die Leistung aufgrund fehlender Zinsen, daher wird auf der Grundlage des Refinanzierungssatzes die Leistung berechnet und anschließend zur Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer hinzugerechnet.
Nach Art. 25 der Abgabenordnung versuchen viele Unternehmen durch die Gerichte zu beweisen, dass keine Steuer zu zahlen ist. Dazu wenden sie sich an das Schiedsgericht. In der Rechtspraxis gab es tatsächlich Fälle, in denen das Gericht die Ansprüche der Kläger befriedigte und die Kreditnehmer von der Steuer befreit wurden. In den meisten Fällen wiesen jedoch Vertreter des Bundessteuerdienstes nach, dass das Unternehmen wesentliche Vorteile hatte.
Fehler bei der Erstellung des Dokuments
Es ist wichtig, einen zinslosen Darlehensvertrag zwischen juristischen Personen korrekt abzuschließen. Die Gründer prüfen die Richtigkeit der Dokumenterstellung, da diese bei Fehlern zur Grundlage für ihre Anfechtung werden kann.
Die häufigsten Fehler:
- Es gibt keine Klausel, dass das Darlehen zinslos ist, was dazu führt, dass selbst der Kreditgeber die Einkommensteuer berechnen und zahlen muss, da die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes sicher sind, dass das Unternehmen Zinsen erhält.
- Der Zeitpunkt der Rückzahlung der Mittel ist nicht angegeben, was zu Schwierigkeiten beim Inkasso führt.
- Die Parteien der Transaktion sind voneinander abhängige Personen, daher besteht für jede Partei ein Steuerrisiko.
Um Fehler in einem derart komplexen und spezifischen Vertrag zu vermeiden, wird empfohlen, bei der Ausarbeitung einen Anwalt hinzuzuziehen.
Nuancen von Verträgen zwischen verbundenen Unternehmen
Ein zinsloses Darlehen zwischen voneinander abhängigen juristischen Personen birgt zahlreiche steuerliche Risiken.Zunächst wird darauf hingewiesen, dass die Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes von der kreditgebenden Stelle die Zahlung von Steuern verlangen, für die die aus diesem Prozess erzielten Vorteile bewertet werden.
Darüber hinaus werden solche Transaktionen als eine Möglichkeit angesehen, staatliche Einnahmen zu verbergen oder verschiedene betrügerische Methoden anzuwenden. Daher können für beide Unternehmen außerplanmäßige Inspektionen durchgeführt werden.
Kann ein IP Teilnehmer sein?
Einzelne Unternehmer sind keine juristischen Personen, daher sollten bei der Ausarbeitung verschiedener Verträge die für die Bürger geltenden Regeln angewendet werden. Unternehmer müssen als Privatpersonen Einkommenssteuern zahlen. Wenn Sie also ein zinsloses Darlehen von einem anderen Unternehmen erhalten, hat ein Bürger aufgrund fehlender Zinsen einen finanziellen Gewinn.
Dieser Vorteil wird als 2/3 des Refinanzierungssatzes berechnet, wonach der resultierende Wert mit dem Betrag des erhaltenen Betrags multipliziert wird. Der berechnete Indikator wird in 365 Tage unterteilt und mit der Anzahl der Tage multipliziert, in denen der Unternehmer den geliehenen Betrag verwenden kann.
Die Berechnung ergibt eine Steuerbemessungsgrundlage, mit der 13% gezahlt werden.
Fazit
Zwischen Unternehmen und Einzelunternehmern kann ein zinsloses Darlehen abgeschlossen werden. Es ist nicht erforderlich, dass der Kreditnehmer dem Kreditgeber Zinsen überträgt. Die Durchführung einer solchen Vereinbarung hat viele Vorteile, es ist jedoch wichtig, die steuerlichen Konsequenzen für jeden Teilnehmer zu berücksichtigen.
Es ist nicht gestattet, eine solche Vereinbarung zwischen voneinander abhängigen Unternehmen zu treffen, da dies zu ungeplanten Inspektionen und zur Berechnung erheblicher Steuern und Strafen führen kann. Bei der Vorbereitung des Vertrages ist es ratsam, einen Anwalt hinzuzuziehen, um das mögliche Auftreten von Fehlern zu verhindern.