Das Finanzmanagement ist derzeit von großer Bedeutung für die Aktivitäten von Unternehmen. Eines davon ist das Factoring, in dessen Rahmen das Konzept eines Finanzierungsvertrages zur Abtretung einer Geldforderung geprüft und anschließend eine entsprechende Vereinbarung getroffen wird. Unter Factoring versteht man die Art der Handels- und Provisionsgeschäfte, aufgrund derer der Kunde den Gläubiger überträgt Schulden, um den Großteil des Geldes zu erhalten, die Geschwindigkeit ihres Umsatzes zu erhöhen, die mit dem Konto verbundenen Kosten zu senken und Garantien für die Rückzahlung der Schulden zu erhalten.
Warum brauchen Sie Factoring?
Die positive Seite der Finanzierung gegen die Abtretung einer Geldforderung ist die Möglichkeit der Planung zukünftiger Zahlungsmittel. In der Regel überträgt dieses Unternehmen zunächst bis zu 90% der Anforderungen und nach dem Inkasso - das verbleibende Geld, wobei Provisionen von diesen zugewiesen werden.
Der Hauptgrund für die Beantragung von Factoring ist die Tatsache, dass die Organisation einen Kredit für Waren benötigt.
Im Rahmen der Kreditvergabe wird ein Kredit direkt berücksichtigt sowie ein Überziehungskredit. In beiden Fällen sind feste Fristen vorgesehen, und die Auszahlungsbeträge sind streng begrenzt. Die Entscheidung über die Bereitstellung von Geldern wird aufgrund der Analyse der bestehenden finanziellen Erfolge des Unternehmens getroffen. Gleichzeitig müssen bei jeder Form der Kreditvergabe zugewiesene Mittel zurückgezahlt werden.
In Bezug auf Überziehungskredite muss darauf hingewiesen werden, dass die Rückzahlung aus eigenen Mitteln des Kunden erfolgt. Darüber hinaus ist eine solche Finanzierung von dringender Natur, der Übergang zu Barausgleichsdiensten sowie die Begrenzung der zugewiesenen Beträge.
Transaktionen im Zusammenhang mit der Eröffnung eines Akkreditivs sowie der Vornahme von Änderungen und anderen Vorgängen werden auf der Grundlage von Bankkursen bezahlt. In der Regel trägt der Käufer diese Kosten. In diesem Fall wird es als Antragsteller für das Akkreditiv bezeichnet.
Darüber hinaus erfolgt die Zahlung nach Eingang der erforderlichen Unterlagen. Dies bedeutet, dass die Teilnehmer einen bestimmten Zeitraum für den Umsatz und die Überprüfung reservieren sollten, die gemäß den strengen Anforderungen und Regeln für Akkreditive durchgeführt werden. Darüber hinaus sind Dokumente mit Abweichungen in der Regel mehr als 50% und werden nicht zur Zahlung akzeptiert. In einigen Fällen können sie mit einer geeigneten Behandlung eingenommen werden. Dies erfordert jedoch mindestens zusätzliche Zeit.
Bei der Beantragung von Akkreditiven ist jedoch kein Aufschub möglich Zahlung, wenn es keine Fragen mit den Dokumenten gibt. In diesem Fall ist die Bankenorganisation verpflichtet, die Operation durchzuführen.
Wenn ein offenes Konto verwendet wird, wird die Ware durch Überweisung eines Zahlungsauftrags an die Bank bezahlt. Der Versand wird auf Übereinstimmung geprüft. Dann gibt es keine Grenzen für die Beträge und keine Notwendigkeit, Deckung zu erhalten. Gleichzeitig kann es in diesem Fall zu Zahlungsverzug kommen, jedoch nur innerhalb einer bestimmten Frist.
Die Verwendung eines offenen Kontos hat negative Aspekte bei verspäteter Zahlung. Es besteht also das Risiko von Liquiditätsengpässen, Umsatzdefiziten sowie Inflations-, Kredit- und anderen Risiken.
Factoring-Vorteile
In Anbetracht dessen ist es manchmal rentabler, die Finanzierung gegen die Abtretung eines monetären Forderungsfaktors einzusetzen.Zusätzlich zur Mittelbeschaffung hilft dieses Tool, die Risiken von Bargeldlücken (in Form von verspäteten Zahlungen) zu vermeiden, die mit einem Kredit (wenn die Lieferung nicht bezahlt wird), Inflation, Währungsdifferenzen und Wechselkursen, mit Zinsen und direkten Transaktionen verbunden sind.
Der Kunde greift aus verschiedenen Gründen auf das betreffende Instrument zu. In einem Fall müssen Sie die Zahlungsfähigkeit des Käufers überprüfen und das Limit berechnen. In einer anderen, eine Vereinbarung über für beide Seiten vorteilhafte Bedingungen zu entwickeln. In der dritten - Buchhaltung für den Verkauf von Waren und Forderungen zu organisieren. In der vierten - regelmäßig auftretenden Liquiditätslücken zu finanzieren. Im fünften - zum Schutz vor Kreditrisiken. In der sechsten, um die Zahlung für die Lieferung von Sendungen zu kontrollieren.
Durch die Einführung einer Finanzierung im Rahmen der Abtretung einer Geldforderung erhält die Gesellschaft:
- Umsatz steigern.
- Wachstum teilen.
- Immer eine breite Palette von Produkten, langfristige Beziehungen zu den Verbrauchern.
- Sie müssen kein zusätzliches Personal einstellen.
Solche Dienste können unterteilt werden:
- Für den Vertrieb über eine Factoring-Organisation.
- Agenturverkauf.
Verkäufe können Verkäufe, Werbung und BTL-Ereignisse umfassen. Im Direktvertrieb sucht der Verkäufer selbst Käufer. Gegenverkauf erfolgt in Direktwerbung. Es kann auch ein gemischtes Verfahren bereitgestellt werden. In diesem Fall werden Konferenzen, Ausstellungen und ähnliche Veranstaltungen genutzt. Sie zeichnen sich sowohl durch Inbound- als auch Outbound-Verkäufe aus.
Bei der Finanzierung gegen die Abtretung einer Geldforderung regeln die Parteien Finanzströme, die ihre Effizienz erheblich steigern können. Dies drückt sich in einer Erhöhung des Kapitalumsatzes aus. Gleichzeitig müssen Verwaltungs- und Kontrollmechanismen für die Finanzen entwickelt werden.
Wenn Sie Bargeld benötigen, kann sich das Unternehmen an die Bank wenden, um ein Darlehen zur Erhöhung des Betriebskapitals zu erhalten. Dafür ist aber in der Regel Eigentum erforderlich, das gegen Kaution ausgehändigt wird. Ist dies nicht möglich, können Sie einen Finanzierungsvertrag zur Abtretung einer Geldforderung bei einer Banken- oder Factoring-Organisation abschließen.
Vertrag
Gemäß dieser Vereinbarung überweist oder überweist eine der Parteien, die als Finanzvertreter tätig sind, Geld an den Kunden aufgrund seiner Geldforderung an einen Dritten, der Schuldner ist, infolge des Empfangs von Waren durch einen Kunden, der Ausführung von Arbeiten oder Dienstleistungen an einen Dritten. Der Kunde tritt die entsprechende Geldforderung an den Finanzagenten ab oder ab. Dieses Konzept ist in der Kunst gegeben. 824 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation. Die sich aus dieser Vereinbarung ergebenden Rechtsbeziehungen sind in Ziff. 43 des Bürgerlichen Gesetzbuches.
Gemäß der Factoring-Vereinbarung tritt der Kunde die Geldforderung an den Käufer an den Finanzagenten ab. Die Bank zahlt dem Lieferanten vor der Zahlungsfrist für die gelieferte Ware Geld aus und erhält eine entsprechende Gebühr. Wir stimmen zu, dass wir unter Lieferanten Bankkunden im Rahmen der entsprechenden Vereinbarung verstehen. Sie sind sowohl Anbieter von Waren als auch ausübende Künstler und Auftragnehmer.
Nach der Abtretung der Anforderungen an den Käufer wird der Lieferant einige Tage nach dem Versand und in einigen Fällen bei der Einreichung von Versandpapieren zu 70 bis 90% des geplanten Umsatzes bezahlt. Nachdem der Käufer die Forderung an den Finanzagenten beglichen hat, wird der Restbetrag an den Lieferanten überwiesen, von dem die entsprechende Gebühr einbehalten wird. Es heißt Factoring-Kommission.
Die Finanzierungsgrundlage für die Abtretung einer Geldforderung ist ein fortbestehendes finanzielles Verhältnis zwischen dem Lieferanten und dem Finanzagenten. Dieser Moment ist das Hauptmerkmal des Vertrages von der Abtretung. Darüber hinaus gibt es beim Factoring immer ein Zugeständnis an die Anforderungen.
Lizenzierung
Der Name "Factoring" kommt vom englischen Wortfaktor, was übersetzt bedeutet "Vermittler".In unserem Land kann nur eine Bank oder eine andere Kreditorganisation als Vermittler fungieren. Trotz der Tatsache, dass das Bürgerliche Gesetzbuch die Möglichkeit vorsieht, verschiedene Arten von Finanzierungen gegen die Übertragung einer Geldforderung auf kommerzielle Strukturen abzuwickeln, ist für die Durchführung solcher Operationen eine Genehmigung erforderlich. Gleichzeitig ist für das gesamte Factoring die Erteilung von Genehmigungen nicht vorgesehen. Vor diesem Hintergrund ist die Mehrheit der Factoring-Unternehmen von Banken lizensiert.
Es gibt jedoch relevante Organisationen, die ohne Banklizenz arbeiten. Es versteht sich, dass der Abschluss von Verträgen mit solchen Unternehmen zu Streitigkeiten mit Schuldnern über die Rechtmäßigkeit der Abtretung der Forderung führen kann. Gleichzeitig ist das Fehlen einer Genehmigung kein Grund, den Lieferanten daran zu hindern, die Kosten des betreffenden Vertrags steuerlich zu berücksichtigen.
Wo ist es besser zu kontaktieren?
Es ist für den Lieferanten praktischer, eine Finanzierungsvereinbarung für die Abtretung einer Geldforderung bei einer Bankenorganisation zu unterzeichnen, bei der er über eine R / S verfügt. In diesem Moment kann die Bank eine Entscheidung treffen und ein Betriebslimit festlegen. Darüber hinaus kann der Lieferant Provisionen einsparen, da einzelne Banken eine geringe Gebühr erheben, da das Einbeziehen dieser Provisionen häufig als zusätzliche Dienstleistung fungiert.
Gleichzeitig kann bei Fachorganisationen der Abschluss einer Finanzierungsvereinbarung zur Abtretung einer Geldforderung beantragt werden. In diesem Fall ist es von Vorteil, dass eine möglichst zügige Prüfung von Dokumenten sowie der Erhalt zusätzlicher Dienstleistungen möglich ist, da eine solche Tätigkeit für sie vorrangig ist. Kunden eingestellt Software zur Überwachung von Forderungen.
Käufer Bekanntmachung
Nach Unterzeichnung des Vertrages muss das Unternehmen die Käufer darauf hinweisen, dass sich die Angaben geändert haben, für die eine Überweisung zur Lieferung erforderlich ist. Dies erfolgt schriftlich für jeden Kunden separat.
Für die Unterzeichnung des entsprechenden Vertrages ist die Zustimmung des Käufers nicht erforderlich. Auch wenn der Vertrag zwischen Käufer und Lieferant eine Klausel enthält, die die Abtretung von Forderungen an Dritte verbietet, wird der Gegenstand des Finanzierungsvertrages gegen die Abtretung der Geldforderung nicht ungültig. Gleichzeitig haftet der Lieferant, der diesen Vertrag geschlossen hat, dem Käufer für die Nichterfüllung der Vertragsbedingungen. Eine solche Haftung kann beispielsweise die Verpflichtung zur Zahlung einer Geldstrafe umfassen.
Organisationen können geschlossene Factoring-Vereinbarungen abschließen. Dann sollte der Lieferant den Käufer nicht über die Finanzierung der Schulden durch den Finanzagenten informieren. Gleichzeitig zahlt der Käufer das Geld an den Lieferanten, der es gegen Entgelt selbst an die Firma zurückgibt. Bei Nichtzahlung des Käufers wird die Forderung jedoch bereits vom Finanzagenten eingezogen.
Vertragsfinanzierung
In der Vereinbarung, die zwischen dem Finanzagenten und dem Lieferanten geschlossen wird, werden die Hauptbedingungen angegeben. Es wird in der Regel einmal abgeschlossen und die Finanzierung für die Abtretung einer Geldforderung im nächsten Jahr automatisch verlängert.
Factoring ist teurer als ein Bankkredit. Kunden wissen jedoch, dass sie den größten Teil des Betrags nach dem Versand erhalten. Darüber hinaus können die Kosten eines solchen Vertrags Verkäufern auf die Schultern der Käufer gehen. Zu diesem Zweck reicht es aus, einen bestimmten Prozentsatz für die Verzögerung der nächsten Zahlung festzulegen. Die entsprechende Bestimmung ist in Art. 823 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation.
Der Vorteil der Vereinbarung gegenüber einem kurzfristig aufgenommenen Darlehen besteht darin, dass das Darlehen für einen bestimmten Betrag vergeben wird und der Lieferant beim Factoring jedes Mal neue Beträge erhalten kann, indem er Versandrechnungen und mit Kunden geschlossene Verträge an die Bankorganisation sendet.Im letzteren Fall werden die Mengen daher nicht ermittelt, sondern hängen vom Umsatz des Lieferanten ab.
Es ist jedoch zu beachten, dass nicht alle Lieferanten mit der Abtretung einer Geldforderung (Factoring) finanziert werden. Eine wichtige Rolle spielen der Zeitraum, in dem das Unternehmen tätig ist, seine stabile Marktposition sowie die Perspektiven für die Zukunft. Vor der Unterzeichnung des Vertrags bewertet der Finanzvertreter auch das Angebotsvolumen und die Anzahl der zu übertragenden Schuldner. Factoring wird für einen Zulieferer umso rentabler, als ein hoher Finanzierungsbedarf besteht.
Die Liste der Käufer, die der Finanzagent finanzieren wird, genehmigt er sich. In diesem Fall muss die Bankenorganisation die Zuverlässigkeit des Käufers verstehen. Jeder von ihnen kann seinen eigenen Finanzierungsbetrag festlegen. Zum Beispiel für zuverlässige - 90% und für unzuverlässige - 65%. Der Lieferant ist auch wichtige Information über die Kaufkraft. Durch eine korrekte Bewertung können Sie die richtige Arbeitspolitik auswählen und anschließend eine Vereinbarung über die besten Bedingungen unterzeichnen. Der Lieferant sollte die Risiken klar einschätzen, die der Käufer bei regressiver Finanzierung gegen die Abtretung der Geldforderung nicht bezahlt. Das Konzept der geringen Zuverlässigkeit des Käufers ermöglicht es beispielsweise, Geld für die Abrechnung bis zum Fälligkeitstag vorzubereiten.
In der Regel liegt das festgelegte Kundenlimit nicht über 70-80% des durchschnittlichen monatlichen Umsatzes. Darüber hinaus verpflichten sich Factoring-Unternehmen, nur Lieferungen zu liefern, bei denen die Aufschubfrist nicht mehr als 3 Monate (manchmal 4 Monate) beträgt. Fast alle Unternehmen, die entsprechende Dienstleistungen erbringen, haben eine solche Einschränkung.
In einigen Fällen hat der Lieferant andere Anforderungen. Beispielsweise sollte die Schuld eines Schuldners, die zur Bedienung herangezogen wird, nicht mehr als 15% der Summe aller Schulden betragen. Diese Bedingung gibt den Unternehmen die Möglichkeit, sich vor ungewöhnlichen Schulden, einschließlich vorgetäuschter, zu schützen.
Wenn der Käufer keine Rechnungen bezahlt
Nach Unterzeichnung des Vertrages bringt der Lieferant die Versandpapiere verspätet zur Bank. Wenn der Käufer die Schulden nicht bezahlt, kann sich die Situation auf eine der beiden folgenden Arten entwickeln:
- Der Anbieter gibt die durch Factoring erhaltene Finanzierung zurück und zahlt eine Gebühr an den Finanzagenten. Wird das Geld gleichzeitig nachträglich überwiesen, wird eine erhöhte Provision gewährt. In diesem Fall trägt der Lieferant das Risiko des Zahlungsausfalls.
- Im Falle des Non-Recourse-Factorings führt der Finanzvertreter sowohl die Finanzierung des Lieferanten als auch das Inkasso durch. Darüber hinaus trägt der Finanzvertreter alle Risiken. Lieferanten wählen diese Option, wenn sie sich über den Kunden nicht sicher sind.
Arten von Provisionen
Bankinstitute und Unternehmen, die als Vertragspartner einer Finanzierungsvereinbarung gegen die Abtretung einer Geldforderung auftreten, legen unterschiedliche Gebühren für ihre Dienstleistungen fest. Eine einmalige Provision ist fix oder in Form eines Prozentsatzes der Forderung, die abtretbar ist. Die Gebühren für das Schuldenmanagement können als Prozentsatz des Forderungsbetrags festgelegt werden oder hängen vom Finanzagenten ab, der die Schulden des Lieferanten kontrolliert.
Die Gebühr für die Ausgabe von Geldern für Factoring-Dienstleistungen wird als Prozentsatz der übertragenen Schuld festgelegt.
Manchmal setzen Finanzagenten zwei Provisionen fest: für die Finanzierung innerhalb eines bestimmten Zeitraums und für die verspätete Zahlung von Zahlungsrückständen oder für Rückerstattungen mit Verzögerung des Inanspruchnahme-Factorings.
Infolgedessen kann der Provisionsbetrag 0,5 bis 5% des Lieferbetrags betragen. In der Regel erfolgt die Auszahlung bei Inanspruchnahme der Mittel eines Finanzagenten innerhalb von 1-3 Monaten. Daher wird die entsprechende Provision bei der Neuberechnung von Jahreszahlen eindrucksvoller.Wenn es sich zum Beispiel um 5% des Finanzierungsbetrags handelte und die Verzögerungszeit 2 Monate betrug, entspricht dies 30,4% pro Jahr.
Fazit
Beim Abschluss einer Finanzierungsvereinbarung gegen die Abtretung einer Geldforderung (Factoring) sind die Lieferanten zuversichtlich, den Kapitalbetrag unmittelbar nach dem Versand vom Finanzagenten zu erhalten. Diese Vereinbarung ist jedoch teurer als ein Bankdarlehen. Der Vertrag kommt auch dann zustande, wenn der Kauf- und Verkaufsvertrag eine Klausel enthält, die die Abtretung von Forderungen an Dritte verbietet.
Vertrauen Sie nicht der Werbung für Unternehmen, die Factoring-Services anbieten, in denen angegeben ist, dass Provisionen für Steuerzwecke berücksichtigt werden. Nach Angaben des Finanzministeriums sind bei der Besteuerung von Gewinnen die im Rahmen der Factoring-Vereinbarung berechneten Gebühren zum größten Teil in bestimmten Beträgen sowie auf die Schulden zu verzinsen.
