Jedes Unternehmen und jeder Unternehmer muss Steuern zahlen. In Russland gibt es verschiedene Regelungen, mit denen Sie Geld zu günstigen Konditionen an den Staat überweisen können. Beispielsweise können Sie OCH verwenden. In diesem Fall müssen Sie "in voller Höhe" bezahlen. Diese Steuerregelung sieht eine vollständige Steuerberichterstattung sowie viele Steuern vor. Bei einigen Arten von Aktivitäten können Sie eine spezielle Besteuerung anwenden. Heute müssen wir verstehen, was besser zu wählen ist - ein Patent oder UTII. Was ist in diesen Steuersystemen vorgesehen? Welche Vor- und Nachteile haben sie?
UTII
Zunächst werden wir die Definition der einzelnen Modi verstehen. Beginnen wir mit der bekanntesten einheitlichen Steuer auf unterstellte Einkünfte. Dies ist UTII.
Diese Steuerregelung sieht vor, dass nur eine Steuer an die Staatskasse gezahlt wird - eine einzige. Es ersetzt folgende Steuerzahlungen:
- Einkommen;
- Eigentum;
- MwSt.
UTII "Imputation" genannt. Es ist dieser Begriff, der am häufigsten vorkommt. Aber was ist besser zu wählen - ein Patent oder UTII?
UTII-Steuern
Es ist schwer zu beantworten. Schließlich hat jeder Unternehmer seine eigene Tätigkeit und sein eigenes Einkommen. Daher ist es für jemanden von Vorteil, das Patent zu nutzen, und für einige ist es eine „gute Zeit“.
Wie bereits erwähnt, zahlt ein Unternehmer bei UTII nur eine Steuer - auf kalkulatorisches Einkommen. Sie wird auf der Grundlage des geschätzten Jahresgewinns eines Bürgers in einer bestimmten Region ermittelt. Der Steuersatz beträgt 15%. Dies bedeutet, dass IP jährlich in Form von UTII 15% des geschätzten Einkommens überträgt. In jeder Region und in Bezug auf diese oder jene Aktivität müssen detailliertere Informationen angegeben werden.
UTII-Berichterstattung
Was soll man wählen - Patent oder UTII? Der "Anstoß" hat eine Reihe von Merkmalen. Zum Beispiel Berichterstattung. Es ist vierteljährlich in Russland. In diesem Fall werden die Steuern vierteljährlich gezahlt.
Es ist wichtig zu bedenken, dass es notwendig ist, eine Steuererklärung spätestens am 20. Tag des auf die Meldung folgenden Monats einzureichen. Und Sie müssen den Staat vor dem 25. des gleichen Zeitraums bezahlen.
Die Bilanzierung von Einkünften beim "Impute" ist nicht vorgesehen. SP muss kein Einnahmen- und Ausgabenbuch führen.
UTII-Einschränkungen
UTII, STS oder Patent - was ist besser für moderne Unternehmer? Bei der Wahl eines Steuersystems ist es wichtig, die Einschränkungen bei der Anwendung bestimmter Grundsätze der Steuerveranlagung zu berücksichtigen.
So können beispielsweise nicht alle Aktivitäten "auf einer Imputation" arbeiten. Nämlich:
- Betreuung von Kindern und älteren Menschen;
- zu Hause kochen;
- bezahlte Toiletten;
- Trägerdienste;
- Ausbildung und Nachhilfe;
- Detektivarbeit;
- Sicherheitsaktivitäten;
- medizinische Dienstleistungen;
- Exkursionsdienste;
- Jagd und Jagd;
- bezahlter Sportunterricht.
In all diesen Situationen können Sie die "Anklage" nicht verwenden. Dies sind nicht die einzigen Einschränkungen, an die sich ein Bürger erinnern sollte.
UTII kann in Unternehmen eingesetzt werden, deren Mitarbeiterzahl 100 Personen nicht überschreitet. Sobald diese Grenze erreicht ist, kann der Einzelunternehmer die "Anklage" nicht mehr anwenden.
Ein Patent ist ...
Patent oder UTII - welches Steuersystem ist für einen Unternehmer am besten? Experten sagen, dass die zweite Möglichkeit, Steuern zu zahlen, bald aufgehoben werden kann. Daher ist es notwendig, sich im Voraus vorzubereiten.
Das Patentsystem in Russland wurde vor nicht allzu langer Zeit eingeführt. Sie sieht wie UTII die Zahlung von nur einer Steuer vor. Nur in diesem Fall handelt es sich um eine Zahlung, die von der Laufzeit des Patents abhängt.
Patentsteuern
Auf den ersten Blick scheint PSN dasselbe wie UTII zu sein. Das ist eigentlich nicht der Fall. Die Steuer, die ein einzelner Unternehmer mit einem Patent zahlen muss, hängt nicht nur von der Art der Tätigkeit der Organisation ab, sondern auch von der Dauer des Dokuments. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 6%.
Der Kauf eines Patents ist für einen Zeitraum von 1 Monat bis zu einem Jahr zulässig. Außerdem muss das Dokument erneut ausgestellt werden. Bei einem Patent zahlt ein Steuerpflichtiger die Steuer im Voraus auf der Grundlage des geschätzten Einkommens.
Patentberichterstattung
Patent oder UTII - welches Steuersystem sollten Unternehmer wählen? Eine Berichterstattung mit PPS als solchem fehlt. Ein Unternehmer muss weder am Monatsende noch am Quartalsende oder am Jahresende eine Steuererklärung einreichen.
Die zu zahlenden Steuern (Patentwert) sind wie folgt aufgeführt:
- Wenn das Patent für 6 Monate gekauft wird, müssen Sie maximal 25 Tage nach dem Beginn des Dokuments bezahlen.
- Patent bis zu 1 Jahr - 1/3 des Betrags maximal 25 Tage nach Beginn des Regimes, der Restbetrag - spätestens 30 Tage vor dem Ende des Dokuments.
Gleichzeitig sollte der einzelne Unternehmer mit PSN ein Einkommensbuch führen. Dies ist ein obligatorischer Prozess, auf den nicht verzichtet werden kann.
Einschränkungen in PSN
Was ist besser - ein Patent oder UTII im Jahr 2017? Um dies zu verstehen, muss jeder Unternehmer die zahlreichen Merkmale jedes Steuersystems berücksichtigen. Was sind die Einschränkungen eines Patents?
Bei der Kombination mehrerer Steuersysteme sollten die Einnahmen aus Tätigkeiten 60 Millionen nicht überschreiten. Diese Eigenschaft wird in der Regel selten beachtet.
Das Patent kann nicht in Unternehmen angewendet werden, deren Mitarbeiterzahl 15 Personen übersteigt. Die Aktion des PSN endet auch bei Verstoß gegen die Steuerzahlungsbedingungen.
In jeder Steuerperiode wird ein Antrag auf Nutzung der SPE gestellt. Bei UTII ist eine solche Operation nicht vorgesehen.
Einige Aktivitäten in den Regionen sehen kein Patentsteuersystem vor. Diese Ausnahmen müssen in jeder Stadt angegeben werden.
Kombination
Kann IP UTII und Patent kombinieren? Und "unterstellt", PNS und USN? Theoretisch ja. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation verbietet nicht die gleichzeitige Verwendung von "vereinfacht", "unterstellt" und einem Patent. Alle diese Modi sind miteinander kombiniert.
Es ist jedoch nicht immer möglich, PNS und UTII anzuwenden. Wie bereits erwähnt, erlauben einige Tätigkeiten nicht die Verwendung eines bestimmten Steuersystems. In den meisten Fällen treten Probleme bei der gleichzeitigen Verwendung eines Patents und der „Anrechnung“ nicht auf.
Pflichtbeiträge
Muss anstelle von UTII ein Patent verwendet werden? Antwort auf jeden Fall wird nicht funktionieren. Schließlich hat jeder Unternehmer seine eigene Meinung zu diesem Thema.
Besonderes Augenmerk muss auf die Pflichtbeiträge gelegt werden, die der einzelne Unternehmer leisten muss. Wir sprechen von Abzügen für das FSS und das PFR. Ein Patent und eine „Anrechnung“ befreien einen Bürger nicht von Pflichtbeiträgen zu außerbudgetären Mitteln. Im Jahr 2017 machen sie etwa 28.000 Rubel pro Jahr (27.990 Rubel).
Was soll man wählen - Patent oder UTII? Wenn es nach bewerteten Beiträgen bewertet wird, ist es besser, den "Anstoß" zu wählen. Warum? Mit UTII können Sie den Steuerbetrag "für sich" um den vollen Betrag der Abzüge an Sondermitteln sowie um 50% der Abzüge für Mitarbeiter reduzieren. Bei PNS ist keine Steuerermäßigung vorgesehen.
UTII Vorteile
Jetzt detaillierter über die Vor- und Nachteile der untersuchten Steuersysteme. Wonach suchen? Was ist in einem bestimmten Fall zu wählen - ein Patent oder UTII?
"Imprägnierung" hat folgende Vorteile:
- einfache Buchhaltung;
- einfache Steuerberechnungen;
- das Fehlen einer Erhöhung der Steuerbelastung bei steigendem Gewinn;
- Befreiung vom Großteil der Steuern;
- die Möglichkeit, den Betrag der Steuerzahlung aufgrund von Abzügen an außerbudgetäre Fonds zu verringern;
- Sie können CCP nicht anwenden.
Natürlich muss jeder Unternehmer die Höhe des Einkommens und der fälligen Steuern berechnen.Es ist möglich, dass mit einem Patent die Zahlungen geringer sind.
Die Nachteile von "Anklage"
Um den Unterschied zwischen UTII und dem Patent zu erkennen, müssen Sie herausfinden, welche Vor- und Nachteile die einzelnen Steuersysteme haben. Über die Vorzüge der "Anrechnung" wurde bereits gesprochen. Und was sind ihre Nachteile?
Zu den Nachteilen von UTII zählen:
- eine begrenzte Anzahl von Tätigkeitsbereichen, in denen dieses System angewendet werden kann;
- seit 2018 wurden UTII gestrichen;
- die Notwendigkeit, selbst bei niedrigem Einkommen feste Steuern zu zahlen;
- es ist erforderlich, Aufzeichnungen zu führen und regelmäßig Steuererklärungen beim FTS einzureichen.
Vielleicht sind dies all die Mängel, die jeder kennen sollte. Was ist mit Patenten?
PSN-Vorteile
Benötige ich ein Patent für UTII? Nein. Ein Unternehmer kann diese Modi in der Regel kombinieren, sie werden jedoch in der Regel getrennt voneinander verwendet. Was sind die Vorteile eines Patents?
Darunter sind:
- Befreiung von einer Reihe von Steuern;
- niedriger Steuersatz;
- fehlende Abhängigkeit der Steuerbelastung vom Einkommen einzelner Unternehmer;
- Flexibilität der Patentgültigkeit;
- keine Notwendigkeit, CCP zu benutzen;
- Keine Berichterstattung - Steuererklärungen müssen nicht eingereicht werden.
Sie sehen, dass der Großteil der Vorteile des Patents ähnlich wie bei UTII ist. Daraus folgt, dass diese Steuersysteme in vielerlei Hinsicht ähnlich sind.
Patent Nachteile
Planen Sie eine Möbelproduktion? Ist es vorzuziehen, ein Patent oder UTII zu verwenden? Um diese Frage richtig beantworten zu können, muss man herausfinden, welche Nachteile das PSN hat.
Darunter sind:
- eine begrenzte Liste von Tätigkeiten, für die die Regelung gelten kann;
- Patente können nur von geistigem Eigentum genutzt werden;
- starke Einschränkungen bei der Anzahl der Beschäftigten;
- die Unmöglichkeit, die Steuer auf die Höhe der Versicherungsprämien zu senken.
Das Regime hat keine besonderen Mängel mehr. Patente in Russland werden immer beliebter. Besonders für diejenigen, die ohne Mitarbeiter arbeiten.
Was ist rentabler
Aufgrund des Vorstehenden ist es ziemlich schwierig zu schließen, dass es besser ist, IP für eine bestimmte Aktivität zu verwenden - ein Patent oder UTII. Was sagen Experten dazu?
Es gibt keine eindeutige Antwort. Der Unternehmer sollte auf Folgendes achten:
- die Höhe ihres Einkommens;
- Merkmale der einzelnen Steuerregelungen;
- Art der Tätigkeit;
- die Höhe der Steuern in einem bestimmten Fall.
Erst wenn Sie alle diese Merkmale bewertet haben, können Sie mit Sicherheit darüber sprechen, welcher Modus für den Unternehmer am besten geeignet ist.
PSN und UTII sind in der Regel austauschbar. "Importeur" wird rentabler, wenn die Steuern auf die Beiträge zum FSS und zum PFR gesenkt werden. Ein Patent ist wegen seiner Flexibilität von Vorteil - es kann sowohl für einen Monat als auch für ein ganzes Jahr angewendet werden. Darüber hinaus befreit PSN den Steuerzahler von unnötigem Papierkram in Form einer Meldung.
Wird eine Autowäsche geöffnet? Ist es besser, ein Patent oder UTII zu wählen? In diesem Fall gibt es keinen besonderen Unterschied zwischen diesen Steuersystemen. Wenn ein Bürger längere Zeit in Form von gewerblichen Schutzrechten mit Autowaschanlagen arbeiten möchte, muss er einem Patent den Vorzug geben. Oder sogar das vereinfachte Steuersystem. Schließlich werden UTII in Russland abgeschafft. Dementsprechend besteht keine Notwendigkeit, sich auf diese Steuerregelung zu stützen. Stattdessen ist es besser, sein Gegenstück zu finden.
USN, PSN oder UTII
Trotz aller Vorteile von Patenten und „Anrechnungen“ bevorzugen Einzelunternehmer häufig ein anderes Steuersystem. Wir sprechen von der sogenannten "Vereinfachung" (USN). Warum?
Die Sache ist, dass dieser Modus eine Art Analogon von UTII und PSN ist. Einmal im Jahr (bis zum 30. April) erfolgt eine Berichterstattung. Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem? abhängig vom realen Einkommen des Unternehmens. Beispielsweise können Sie bei hohen Kosten das Steuersystem für die vereinfachte Einkommensteuer "Einkommen minus Ausgaben" (Zinssatz von 15%) verwenden. Wenn bei der Durchführung von IP-Aktivitäten keine oder nur minimale Kosten anfallen, können Sie einfach 6% des jährlich erzielten Gewinns zahlen. Durch das vereinfachte Steuersystem ist es außerdem möglich, die Steuer auf Abzüge von Sondermitteln zu senken.
UTII, USN oder Patent - was ist besser? Wie die Praxis zeigt, versuchen Unternehmer, "Vereinfachung" den Vorzug zu geben. Vor allem, wenn es um IP ohne Mitarbeiter geht. Sie können sich aber zunächst in einer bestimmten Tätigkeit versuchen und ein Patent für mehrere Monate erwerben.
Zusammenfassung
Welches Steuersystem soll man also wählen? Die Suche nach "Ihrem" Regime ist keine leichte Aufgabe. Diese Frage wird von jedem einzelnen Unternehmer unabhängig entschieden. Sowohl "Anrechnung" als auch "Vereinfachung" und Patente haben vieles gemeinsam. Gleichzeitig haben sie aber auch ihre Nachteile und individuellen Vorteile.
Viele Experten schlagen nun vor, PSN den Vorzug zu geben. Nachdem die UTII in Russland aufgehört hat, müssen Sie nach ihrem Analogon suchen. Dann müssen Sie zwischen einem Patent oder einer USN wählen.
Wenn die Höhe der Einnahmen pro Jahr 60.000.000 Rubel nicht überschreitet, können Sie sicher PSN wählen. Andernfalls muss der IE UTII verwenden. Eine genauere Antwort kann nur auf der Grundlage spezifischer Berechnungen für eine bestimmte Art von Tätigkeit in einer bestimmten Stadt der Russischen Föderation gegeben werden.