Die Eröffnung eines eigenen Geschäfts ist ein schwerwiegender und mühsamer Schritt. Es ist notwendig, die Aktivität zu bestimmen, einen Plan zu entwickeln, die Startmöglichkeiten zu finden und viele andere organisatorische Probleme zu lösen. Der Erfolg eines Unternehmens hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab. Und unter ihnen ist eine der ersten Linien eine gute Wahl der Rechtsform, der Rechnungslegungsmethode und des Steuersystems. Dieser Artikel beschreibt, was ein kleines Unternehmen ist, wer als solches angesehen werden kann, sowie die Merkmale seiner Berichterstattung.
Was heißt ein kleines Unternehmen
Ein kleines Unternehmen ist eine als GmbH, Kleinbauernhof oder Einzelunternehmer eingetragene Organisation, die die folgenden im Gesetz "Über die Änderung bestimmter Rechtsvorschriften der Russischen Föderation zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" vom 29.06.2015 festgelegten Parameter erfüllt. Nach den Änderungen handelt es sich bei einem kleinen Unternehmen um eine Organisation, deren Jahresumsatz (für das vorangegangene Berichtsjahr) aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen 800 Millionen Rubel nicht überstieg, deren durchschnittliche Beschäftigtenzahl nicht mehr als 100 Personen betrug und deren Anteil an ausländischen Investitionen 49% am genehmigten Kapital nicht überstieg.
Vorteile für kleine Unternehmen
Die Regierung hat in den letzten Jahren aktiv für Rechnungen geworben, die kleinen und mittleren Unternehmen das Leben erleichtern sollen. All dies geschieht, damit sich unser eigener russischer Markt entwickelt, importierte Waren ersetzt, die Zahl der Arbeitslosen verringert und so weiter. Aus diesem Grund hat ein kleines Unternehmen mehrere Vorteile:
- für Einzelunternehmer wird der Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem auf 9% gesenkt;
- Für die Vorlage des Jahresberichts beim Bundessteuerdienst ist kein vereidigter Abschlussprüfer erforderlich.
- Es besteht keine Notwendigkeit, Einkommenssteuervorauszahlungen zu leisten.
- Abschlüsse können nach einem vereinfachten System geführt werden;
- Übersteigt der Umsatz des letzten Quartals 2 Millionen Rubel, ist das Unternehmen von der Mehrwertsteuer befreit.
- Es ist möglich, ein vereinfachtes Steuersystem anzuwenden.
- das Bargeldlimit wurde abgeschafft, für die Aufbewahrung von Beträgen an der Kasse der Organisation ist die Anordnung des Leiters ausreichend;
- die Möglichkeit, vorrangig staatliche Subventionen in Anspruch zu nehmen;
- Bis zum 01.07.2018 können Vertreter von Kleinunternehmen vorrangig staatliches oder kommunales Eigentum erwerben;
- steuerfreie Inspektionszeiten werden verkürzt;
- Unternehmen aus den Bereichen Wissenschaft, Industrie und Soziales haben Steuerferien.
Wie aus der obigen Liste hervorgeht, profitieren kleine und mittlere Unternehmen von einer Vielzahl von Vorteilen. Als nächstes werden wir analysieren, was es dennoch erforderlich ist, dem Staat vorzulegen, welche Berichte einzureichen sind und wie dies zu tun ist.
Berichte für kleine Unternehmen
Ein kleines Unternehmen muss nur drei Berichte vorlegen: eine Bilanz, einen Bericht über die beabsichtigte Verwendung von Bargeld und einen Bericht über die Finanzergebnisse. Es ist zu beachten, dass die Organisation andere Informationen bereitstellen muss, wenn die Steuerbehörde diese formell anfordert.
Sie sind nicht berechtigt, ein vereinfachtes Dokumentenpaket an baubezogene Unternehmen, staatliche und öffentliche Auftraggeber sowie juristische Personen zu übergeben.
Aktionen vor dem Auswuchten
Bevor die Bilanz eines kleinen Unternehmens erstellt wird, sollten einige Maßnahmen ergriffen werden.Alle für die Rechnungslegung wichtigen Informationen sollten in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation festgelegt werden: Arbeitsplan, Formulare, Regeln für die Dokumentenverwaltung, Häufigkeit und Regeln für die Durchführung interner Prüfungen und die dafür verantwortlichen Personen, Methoden für die Bewertung von Immobilien, Vorräten, Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Wenn sich etwas nicht in den Rechnungslegungsgrundsätzen widerspiegelt, ist die Organisation nicht berechtigt, es in die Praxis umzusetzen. Beispielsweise dürfen kleine Unternehmen ab Anfang dieses Jahres Materialien zu Lieferantenpreisen akzeptieren, ohne die damit verbundenen Kosten. Alle Materialien können gleichzeitig abgeschrieben werden. Wenn sich diese Möglichkeit nicht in den Rechnungslegungsgrundsätzen widerspiegelt, führt ihre Verwendung zu schwerwiegenden Verstößen. Ein Rechnungslegungsdokument wird jährlich erstellt und ist im Falle einer Steuerprüfung ein Grund für Sanktionen.
Außerdem muss vor der Erstellung der Bilanz eines kleinen Unternehmens sichergestellt werden, dass die Rechnungslegung korrekt ist, dass die Geschäftsvorfälle wiedergegeben werden, dass Belege vorliegen und dass die Angaben korrekt sind. Um die Einhaltung all dieser Punkte zu gewährleisten, wird von den Verantwortlichen eine Kommission gebildet, die die Rechtmäßigkeit und Richtigkeit aller Punkte prüft. Wenn alles gut gelaufen ist und keine Fehler gefunden wurden, können Sie mit der Wiederherstellung des Gleichgewichts fortfahren.
Small Business-Buchhaltung
Die Umgestaltung des Saldos impliziert die fortlaufende Schließung der Konten 90, 91 und 99. Nachdem diese Konten geschlossen wurden, wird das endgültige Ergebnis der Tätigkeit der Organisation für den letzten Berichtszeitraum in Konto 84 ausgewiesen. Wenn sich der Betrag auf dem Guthaben des Kontos niederschlägt, wird ein Gewinn erzielt. Dementsprechend, wenn die Lastschrift - das Unternehmen Verluste erlitten hat. Nach diesen Schritten gilt der Vorgang als abgeschlossen und der Buchhalter kann mit der Erstellung von Berichten für den Steuerdienst beginnen.
Die Berichterstattung von Kleinunternehmen im Jahr 2016 hat sich in Bezug auf Zusammensetzung, Form und notwendige Bilanzdetails nicht geändert. Die Überschrift des Dokuments sollte das Datum (letzter Tag des Jahres, für das das Unternehmen Bericht erstattet), den Namen der Geschäftseinheit, Codes, Klassifikatoren und die TIN, Maßeinheiten und die gesetzliche Anschrift enthalten. Der Vermögenswert spiegelt das Anlagevermögen und das langfristige Vermögen, den Bau in Bearbeitung, immaterielle Vermögenswerte, langfristige finanzielle Vermögenswerte, zum Verkauf stehende Waren, Kassenbestände und Abrechnungskonten sowie kurzfristige Finanzinvestitionen (Forderungen) wider. Die Verbindlichkeit spiegelt Verbindlichkeiten wider: Kapital und Rücklagen, Kredite (kurzfristig und langfristig) und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Der Saldo aus Aktiva und Passiva zum Jahresende sollte übereinstimmen. Wenn die Beträge unterschiedlich sind, ist irgendwo in den Berechnungen ein Fehler verloren gegangen.
Aufstellung der finanziellen Leistung
Ein kleines Unternehmen ist eine Organisationsform, die zusätzlich zur Bilanz einen Bericht über die Finanzergebnisse vorlegen muss. Bisher wurde dieses Dokument als Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet. Es kann erst nach Abschluss der Bilanzreform gebildet werden. Enthält zeilenbasierte Metriken für die Berichts- und Vorperiode. Jede Zeile hat einen eigenen Namen und einen erklärenden Klassifikator. Sofern für den Betrag nähere Erläuterungen erforderlich sind, wird dieser im Anhang des Berichts beschrieben. Ein kleines Unternehmen sollte in diesem Dokument im Jahr 2017 folgende Parameter angeben: Umsatzerlöse, Umsatzkosten, Bruttogewinn und -verlust, Aufwendungen für kommerzielle Aktivitäten und für die Verwaltung der Organisation, welcher Gewinn oder Verlust der Organisation aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen entstanden ist, welcher Gewinn aus der Teilnahme an sonstige Organisationen, Zinsen auf Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie alle sonstigen Erträge und Aufwendungen. Außerdem wird in einer separaten Zeile der Gewinn vor Steuern, der Nettogewinn und der Steuerbetrag angegeben.
In den Berichten eines kleinen Unternehmens über die Finanzergebnisse des Berichtszeitraums sind auch Zeilen enthalten, die Indikatoren für die Neuberechnung des Werts von Vermögenswerten, Änderungen des Betrags der Verbindlichkeiten, einschließlich latenter Beträge, sowie sonstige Einnahmen und Verluste von Finanzmitteln enthalten, die nicht in den Einnahmen und Ausgaben der Haupttätigkeiten der Organisation enthalten sind .
Cash Use Report
Der Bericht über die gezielte Mittelverwendung ist nicht ausnahmslos für alle Kleinunternehmen verbindlich. Also, welche kleinen Unternehmen sollten diesen Bericht bestehen? Die Antwort ist einfach: diejenigen, die diese gezielten Mittel erhalten haben. Ein kleines Unternehmen ist eine Aktivität, die jetzt aktiv vom Staat gefördert und subventioniert wird. Wenn entschieden wurde, diese Subventionen zu verwenden, ist es notwendig, detailliert und gründlich über die erhaltenen Mittel Bericht zu erstatten. Die Regierung hilft finanziell nicht einfach so, es muss sicher sein, dass das Geld, das in ein kleines Unternehmen investiert wird, genau den Zwecken entspricht, die bereitgestellt wurden. Dieses Dokument ähnelt in seiner Struktur einem Bericht über die Finanzergebnisse. Alle Indikatoren werden auch zeilenweise mit einem numerischen Klassifikator und Erläuterungen geschrieben. Der Bericht sollte alle Posten, für die die Zielmittel ausgegeben wurden, vollständig widerspiegeln.
Meldepflichten
Kleine Geschäftsberichte unterliegen einer Reihe staatlicher Vorschriften. Ihre Befüllung sieht folgende Anforderungen vor:
- numerische Indikatoren sollten in Tausend Rubel angegeben werden;
- Striche müssen in spaltenfreie Spalten gesetzt werden.
- Alle Indikatoren mit einem negativen Wert sollten in Klammern angegeben werden.
- Der Saldo für die Perioden muss übereinstimmen, d. h. der Saldo zu Beginn und am Ende der Periode.
- Die Berichte für den Zeitraum sollten gegebenenfalls Indikatoren für alle Zweige und Abteilungen enthalten.
- Indikatoren müssen in den eingereichten Berichten für frühere Berichtsperioden enthalten sein, damit die Steuerbeamten die Daten vergleichen können;
- Einzelheiten der Anforderungen sollten die interessierten Kreise in vollem Umfang befriedigen;
- Verschiedene strukturelle Daten sollten getrennt voneinander bereitgestellt werden, um das Verständnis der Informationen zu erleichtern.
Wie, wo und wann wird berichtet
Trotz der vereinfachten Berichtsformulare gibt es keine Zugeständnisse hinsichtlich der Fristen für kleine Organisationen. Alle Berichte müssen bis zum 31. März eingereicht werden, dh bis zum Ende des ersten Quartals, das auf den Bericht folgt. Die an den Meldeinformationen interessierten Stellen sind die Steueraufsichtsbehörde und die staatliche Statistik. Kleine Unternehmen übermitteln Dokumente sowohl an die Steuerbehörden als auch ein Duplikat an das State Statistics Committee.
Es gibt drei Möglichkeiten, Berichte einzureichen:
- Die erste - persönlich in den oben genannten Aufsichtsbehörden erscheinen;
- Die zweite - durch ein elektronisches Meldesystem mit Internet-Technologien und einem Schlüssel;
- Die dritte Möglichkeit ist die Übermittlung von Dokumenten über den registrierten Postdienst mit einer angehängten Inhaltsbeschreibung.
Bisher werden alle drei Methoden in etwa gleich häufig angewendet. Eine Rückgabe an das Finanzamt garantiert persönlich, dass die Dokumente pünktlich entgegengenommen werden, nicht im Zustellprozess verloren gehen und auch genau dort ankommen, wo sie hingehören. Darüber hinaus erhält die Organisation bei persönlichem Erscheinen sofort eine Kopie des Berichts mit dem Visum zum Zeitpunkt der Annahme des Dokumentenpakets. Mit einer elektronischen Methode, die Netzwerktechnologien verwendet, können Sie Berichte einreichen, ohne Ihr Büro zu verlassen, ohne lange Warteschlangen zu haben und ohne mit einer großen Anzahl von Inspektoren zu kommunizieren. Es ist jedoch zu beachten, dass Sie zur Verwendung dieser Methode einen identifizierenden elektronischen Schlüssel erwerben müssen.Die dritte Methode erzwingt auch nicht, dass Buchhalter und Manager große Warteschlangen bei der Inspektion verteidigen, garantiert jedoch nicht, dass die Berichte ihr Ziel pünktlich erreichen. Diese Methode eignet sich eher für Organisationen, die sich weit entfernt vom regionalen Zentrum befinden, in dem sich die Steuerbehörde befindet. In ländlichen Gebieten sind beispielsweise Meldungen sehr beliebt.
Sanktionen für die verspätete Einreichung von Berichten
Die Steuerbehörden überwachen die Einhaltung der Meldefristen sorgfältig. Die verspätete Vorlage von Abschlüssen wird mit einer Geldstrafe belegt. Seine Größe wird in Höhe von fünf Prozent des Steuerbetrags bestimmt, der in der Erklärung angegeben ist. Und während dies nicht weniger als 1 Tausend Rubel sein kann. Darüber hinaus werden die für die Abgabe von Erklärungen zuständigen Beamten, dh der Leiter und die Buchhalter, mit Geldbußen belegt. Die Höhe der Geldbuße für Einzelpersonen beträgt 200 bis 500 Rubel für jedes abgelaufene Dokument. So werden verspätete Meldungen zu Einkommenssteuern, Grund-, Verkehrs- und Vermögenssteuern bestraft. Steuererklärungen, die nicht rechtzeitig eingereicht werden, unterliegen den folgenden Steuersystemen: USN, UTN, UTII. Auf diese Weise werden Meldungen an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse bestraft - 5% der Beiträge, die in den letzten 3 Monaten gezahlt werden müssen.
Die verspätete Übergabe des Restbetrags an das Finanzamt wird mit einer Geldstrafe von 200 Rubel für die Organisation und 300-500 Rubel für die verantwortliche Person geahndet. Die Verzögerung bei der Übermittlung des Saldos an die statistischen Stellen an das Unternehmen wird 3-5 Tausend Rubel kosten. Verantwortliche zahlen ebenfalls zwischen 300 und 500 Rubel.
Um es zusammenzufassen
Die Eröffnung eines kleinen Unternehmens hat für einen unerfahrenen Geschäftsmann mehrere Vorteile. Vereinfachte Berichte und Buchhaltung können ohne eine wirtschaftliche Ausbildung durchgeführt werden, so dass Sie zunächst keine Stelle als Buchhalter eröffnen können. Gleichzeitig sind in vielen Tätigkeitsbereichen staatliche Zuschüsse zur Förderung des russischen Unternehmertums vorgesehen. Wenn Sie gesetzeskonform handeln und rechtzeitig Berichte erstellen, hat der unerfahrene Unternehmer keine Probleme mit den Aufsichtsbehörden. Auch wenn einige Indikatoren anfänglich falsch berechnet werden, besteht die Möglichkeit, die Daten in den nächsten Berichtsperioden anzupassen.