Welche Art der Berichterstattung von Unternehmern ausgestellt wird, müssen Sie die Hunderttausenden von Menschen kennen, die jährlich einzelne Unternehmer werden. In Russland leben jedes Jahr ungefähr 470-570 Tausend Menschen.
Nach russischem Recht handelt es sich bei einem Einzelunternehmer um eine Person, die als Einzelunternehmer registriert ist und Geschäfte tätigt, ohne eine juristische Person zu bilden. Diese Rechtsform stellt kein genehmigtes Mindestkapital dar. Eine Person kann Gründer sein - der Unternehmer selbst. Der Zweck des IP ist der Gewinn, über den der Unternehmer nach eigenem Ermessen verfügt. Eine öffentliche Meldung von geistigem Eigentum ist nicht erforderlich, es ist jedoch zu beachten, dass der Unternehmer für seine Verpflichtungen in Bezug auf seine Verpflichtungen in vollem Umfang haftet. Dies ist der letzte Umstand, der häufig dazu führt, dass andere Geschäftsformen gewählt werden (LLC, ZAO usw.).
Das hängt alles vom Steuersystem ab.
Das Melden von IP hängt davon ab, welche Steuersystem vom Unternehmer gewählt. Wir stellen sofort fest, dass ein einzelner Unternehmer bei der Registrierung automatisch eine allgemeine Steuerregelung erhält, die er entweder gleichzeitig mit der Registrierung oder innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung in Sonderregelungen ändern kann. Wenn die Änderung der Steuerregelung nicht rechtzeitig durch Übermittlung des Antrags an die Steuerbehörde eingeleitet wurde, ist eine Übermittlung des geistigen Eigentums an die STS, deren Berichterstattung ein geringeres Volumen aufweist, erst ab dem nächsten Jahr möglich (Kalender ist impliziert). Dies sollte von einem unerfahrenen Geschäftsmann berücksichtigt werden.
IP-Berichte mit allgemeinen Steuern
Insgesamt gibt es derzeit vier Steuerregelungen für Einzelunternehmer und andere Rechtsformen in der russischen Steuerpraxis. Bei der allgemeinen Besteuerung wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmer alle für seine Art von Geschäft vorgesehenen Steuern entrichtet (sofern gesetzlich keine Steuerbefreiung vorgesehen ist). Dieser Modus wird von Personen gewählt, die an Mehrwertsteuersystemen interessiert sind. Die IP-Steuerberichterstattung unter diesem Regime kann in Abhängigkeit von der Anwesenheit / Abwesenheit von angeheuerten Arbeitnehmern des Veranstalters des Falls zweifach erfolgen. Wenn es keine Mitarbeiter gibt, sollte Folgendes an die Steuerbehörden geschickt werden:
- Umsatzsteuererklärung (vierteljährlich bis zum zwanzigsten Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats).
- Erklärung (unter f. 4-NDFL) innerhalb von 30 Tagen ab Geschäftsbeginn und mit einem Gewinnwachstum von mehr als fünf Prozent (Angabe des geschätzten Einkommens).
- Steuererklärungen zum persönlichen Einkommen Personen (Form 3 Einkommensteuer) - bis zum 30. April des Jahres, das nach dem Berichtsjahr liegt.
Bei Anstellung von Arbeitskräften oder Zahlungen zugunsten anderer Personen, die keine Arbeitnehmer waren, muss ein einzelner Unternehmer auch Erklärungen in Form von Nr. 2-NDFL über das Einkommen jedes Arbeitnehmers abgeben. Der Bericht über die Anzahl der Mitarbeiter auf den Listen des Vorjahres wird bis zum 20. Januar des nach dem Berichtsjahr folgenden Jahres versandt. Vergessen Sie auch nicht, der Steuerbehörde ein Buch über die Erfassung der Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmers zur Beglaubigung vorzulegen, noch bevor diese Informationen über den Betrieb ausfüllt.
Berichterstattung für Gosstat
Die Meldung von geistigem Eigentum ohne oder mit ihnen an die statistischen Ämter erfolgt in Form von „1-Unternehmer“ bis zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres. Es kann erforderlich sein, Informationen über die Aktivitäten eines einzelnen Unternehmers (1-IP-Formular, die Frist endet vor dem 2. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres) und einige Branchenformulare einzureichen.Experten empfehlen daher, sich von der Gebietskörperschaft Rosstat beraten zu lassen, um herauszufinden, welche Art von Berichterstattung vom Unternehmer verlangt werden kann, auch bei stichprobenartigen und kontinuierlichen Inspektionen.
Erklärung zur Anwendung von "vereinfacht"
Kleinere Berichte werden auch dann eingereicht, wenn ein vereinfachtes Steuersystem gewählt wird, bei dem der Unternehmer den Besteuerungsgegenstand unabhängig bestimmt. In diesem Fall verbleibt die Verantwortung des Unternehmers für die Wahrnehmung der Aufgaben eines Steuervermittlers. Die IP-Buchhaltungsberichte umfassen Bargeldtransaktionen. Der Unternehmer muss statistische Berichte vorlegen und Beiträge (an die Pensionskasse und für die Sozialversicherung gegen Berufskrankheiten) entrichten.
Ein Unternehmer mit einer vereinfachten Steuer zahlt eine einzige Steuer, je nachdem, was besteuert wird (sechs Prozent auf das Einkommen oder fünfzehn Prozent auf das um die Höhe der Ausgaben reduzierte Einkommen). In diesem Modus werden Mehrwertsteuer und Einkommenssteuer nicht gezahlt. Darüber hinaus muss keine Grundsteuer gezahlt werden, die der Unternehmer für seine Tätigkeiten verwendet, eine einzige Sozialsteuer auf Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit und für Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen. Eine einzige Steuererklärung für das vereinfachte Steuersystem wird vor dem 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht.
Bei Verwendung des EVD-Modus ist eine vierteljährliche Berichterstattung erforderlich
Das IP für das vereinfachte Steuersystem, dessen Berichterstattung vierteljährlich erfolgt, wird in einem anderen Steuersystem verwendet - einer einzigen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte. Es kann von Geschäftsleuten genutzt werden, die eine genau festgelegte Art von Tätigkeit ausüben, darunter: Einzelhandel in Hallen mit einer Fläche von bis zu 150 Quadratmetern. meter, werbung auf außenbauten, catering, vorsorge Haushaltsdienstleistungen usw.
Die Entscheidung über die Möglichkeit der Anwendung des EOD wird in Kommunen (Vertretungsgremien) getroffen. Gegenstand der Besteuerung ist kalkulatorisches Einkommen, das besteuert wird. Sonstige Steuern (auf Eigentum, einzelne soziale, Mehrwertsteuer, Einkommen von Einzelpersonen) werden nicht gezahlt. Diese Form der Besteuerung erfordert die Abgabe einer vierteljährlichen Erklärung spätestens am zwanzigsten des auf die Berichtsperiode folgenden Monats.
Unternehmer in ländlichen Gebieten können Mindestberichte einreichen
Die Steuererklärung für gewerbliche Schutzrechte, deren Weiterverarbeitung oder Primärverarbeitung kann auf der Zahlung beruhen einheitliche Agrarsteuer (freiwillig festgelegt). Wenn der Dorfarbeiter keine Angestellten hat, gibt er vor dem einunddreißigsten März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eine Erklärung ab und leitet auch ein Ausgaben- und Einkommensbuch an die Steuerbehörden weiter. Ein einzelner Unternehmer mit dieser Form der Besteuerung ist von denselben Steuern befreit wie ein Unternehmer mit UTII.
SP ohne angestellte Mitarbeiter zahlt an die FIU, meldet sich aber nicht
Die Meldung von geistigem Eigentum an die FIU als solche enthält keine Beiträge für sich selbst (keine Mitarbeiter). Geschäftsleute sollten einfach bis zum Ende des laufenden Jahres ein festes Entgelt in folgenden Beträgen zahlen: Wenn die Höhe des Einkommens (nicht der Gewinn!) Des Unternehmers (des Einzelnen) dreihunderttausend Rubel nicht überschreitet, muss er nach geltendem Recht den zu Jahresbeginn geltenden Mindestlohn nehmen und mit multiplizieren Der von der Pensionskasse festgelegte Beitragssatz erhöhte sich um das Zwölffache.
Wenn der Betrag 300 Tausend Rubel pro Jahr übersteigt, müssen Sie ein Prozent des Betrags, der den oben genannten Betrag übersteigt, vor dem ersten April des nächsten Jahres bezahlen. Ab Anfang 2015 kostet die Rentenversicherung von Personen mit einem Einkommen von weniger als 300 Tausend Rubel pro Jahr mindestens 18,6 Tausend Rubel. Es ist zu beachten, dass der Unternehmer das Bestehen von Verlusten nicht berücksichtigt, dh in jedem Fall eine Überweisung an die Pensionskasse vornehmen muss.
IP in der PF melden
Beim Abschluss des ersten Arbeitsvertrags oder anderer zivilrechtlicher Verträge (z. B. eines Vertrags) muss sich der Einzelunternehmer ein zweites Mal bei der Pensionskasse anmelden (das erste Mal, dass er bei der Registrierung als Einzelunternehmer automatisch erfasst wird) und Berichte für 3 Monate, ein halbes Jahr vorlegen. 9 Monate, Jahr nach f. Nr. RSV-1 PFR spätestens am 15. Tag des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum. Für die elektronische Berichterstattung ist die Frist der 20. Tag des zweiten Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt. Ein Beitrag zur obligatorischen Krankenversicherung (Bund) wird derzeit auf das PFR-Konto überwiesen, über das im Formular Nr. RSV-1 berichtet wird.
Arbeitgeber erstatten der Sozialversicherungskasse Bericht
Meldung des geistigen Eigentums an den Fonds Sozialversicherung (FSS) wird wieder nur für Geschäftsleute mit Angestellten gemacht. Für die Versicherung gegen Berufskrankheiten und Unfälle werden Beiträge zu den festgelegten Sätzen gezahlt. Berichte über f. Nr. 4-FSS ist dem Fonds am Ort der Registrierung des Unternehmers bis zum 20. (25.) Tag des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum für die Einreichung von Berichten in Papierform (elektronisch) zur Verfügung zu stellen.
Das gleiche Formular Nr. 4-FSS wird Daten zu Beiträgen aufgrund einer vorübergehenden Behinderung von Arbeitnehmern und zur Mutterschaft von Arbeitnehmern enthalten, die monatlich, spätestens am 15. des darauf folgenden Monats, bezahlt werden.
Beeilen Sie sich, um die neueste Grundsteuererklärung einzureichen!
Es ist zu beachten, dass im Jahr 2015 ab dem 1. Januar die Meldung des IP (Erklärung der Grundsteuer), die das Land für seine Aktivitäten verwendet, annulliert wurde. Es wird davon ausgegangen, dass der Unternehmer bis zum 1. Oktober Steuern auf die Anforderungen der Steuerbekanntmachung entrichtet. Für 2015 müssen die Steuererklärungen jedoch noch vor dem 1. Februar 2016 eingereicht werden.
Wenn keine Aktivität
Das Konzept der „Nullmeldung (IP oder andere Rechtsform)“ ist in der Gesetzgebung der Russischen Föderation nicht festgelegt. Dieser Begriff bedeutet jedoch, dass das Unternehmen alle Dokumente mit Nullen in den Formularen mit den erforderlichen Dokumenten rechtzeitig einreicht. Diese Praxis besteht sowohl in der Steueraufsichtsbehörde als auch in außerbudgetären Fonds. Gleichzeitig werden im FSS und im PFR Nullindikatoren (zusammen mit einem Bestätigungsschreiben über die Abwesenheit von Zahlungen an Einzelpersonen) nur abgegeben, wenn der Geschäftsmann Angestellte hat.
Die Nullmeldung von geistigem Eigentum, zum Beispiel, wenn keine von der EAM besteuerten Aktivitäten vorhanden sind, weist erhebliche Merkmale auf. Da eine Nullmeldung über ein solches Steuersystem praktisch unmöglich ist (die Steuer ist gesetzlich vorgeschrieben und unabhängig von der Höhe des Einkommens und der allgemeinen Tätigkeit zu zahlen), kann ein Unternehmer zwei Monate, in denen keine Tätigkeit stattgefunden hat, einfach ausschließen, um die Steuer zu senken. Wenn die Laufzeit mehr als zwei Monate beträgt, muss der Geschäftsmann zu ONS wechseln.
Es gibt bestimmte Kriterien für die Einreichung von Berichten mit Nullen für die allgemeine Besteuerung, darunter:
- IP ist nur registriert und hat vor kurzem ein Konto bei einem Kreditinstitut eröffnet.
- Der einzelne Unternehmer hat keine Bewegung auf dem Bankkonto, er hat keine Schecks ausgestellt, keine Rechnungen ausgestellt, keine Akte zur Annahme der Arbeit unterzeichnet usw.
Hier sind die wichtigsten Punkte, die ein einzelner Unternehmer über die Berichterstattung wissen muss.
