Die Einkommenssteuer aus dem Gehalt (PIT), ihre Höhe, der Berechnungsmechanismus und die bestehenden Leistungen für die Zahler sind für alle Kategorien russischer Staatsbürger von Interesse, da das Einkommen jeder Person von ihrer Anwendung abhängt.
PIT: was ist das?
Mit einigen Ausnahmen wird die persönliche Einkommenssteuer als Hauptpflichtsteuer von fast allen Einkommensarten eines Arbeitnehmers einbehalten. Es gibt eine kleine Liste von staatlichen Leistungen und Entschädigungen, die nicht einkommensteuerpflichtig sind. Der Steuersatz variiert zwischen 9 und 35% und hängt von der Art des Einkommens ab. Um herauszufinden, welche Einkommenssteuer auf Gehälter anfallen soll, werden wir uns mit den Merkmalen ihrer Zahlung befassen.
Gebietsansässige und Gebietsfremde: Unterschiede bei den Steuersätzen
Gesetz klärt Statusbestimmung "Steuerinländer", Dies ist für die korrekte Berechnung der Einkommenssteuer erforderlich, da die Unterschiede in der Höhe der Steuersätze für verschiedene Zahlerkategorien sehr eindrucksvoll sind.
Steuerinländer sind Personen, die sich seit dem letzten Jahr insgesamt 183 Tage auf russischem Territorium aufhalten.
Er kann ein russischer Staatsbürger, ein Ausländer oder ein Staatenloser sein, das heißt, der Status eines "Steuerinhabers" wird jedem Einzelnen unabhängig von seinem Wohnort und seiner Staatsbürgerschaft zugewiesen.
Es ist zu beachten, dass der Status am Ende des Steuerzeitraums durch Summieren der Kalendertage des letzten Jahres des Aufenthalts des Zahlers in Russland bestimmt wird. Der Zeitraum von 183 Tagen umfasst An- und Abreisetage.
Die Einkommensteuer auf das Gehalt der Steuerinländer beträgt 13%. Die Einkommensteuer auf das Einkommen eines nicht in der Steuer ansässigen Zahlers beträgt 30% des Einkommens. Der Status wird regelmäßig bei Zahlung des Einkommens festgelegt und kann sich im Laufe des Jahres mehrmals ändern.
Steuerpflichtiges Einkommen
Auf diese Einkünfte wird Einkommensteuer erhoben:
• Gehalt, das aufgrund eines Arbeitsvertrags oder eines Arbeitsvertrags anfällt;
• Ausschüttung eines Teils des Gewinns an die Eigentümer von Unternehmen;
• Vermietung von Immobilien;
• Verkauf von Immobilien: Grundstücke, Gebäude, Autos, Wertpapiere und Unternehmensanteile;
• Gewinne und Preise;
• materielle Vorteile (Zinsen auf Einlagen).
Gehalt und steuerfreies Einkommen
Daher unterliegen alle aufgelaufenen Haupteinkommen eines beschäftigten Bürgers (Gehalt, Zulagen, Beträge aus Arbeitsverträgen, Pauschalanreize für die Treue des Unternehmens und regionale Anhebungskorrekturquoten) der Besteuerung.
Es gibt jedoch eine Liste von Zahlungen, die nicht einkommensteuerpflichtig sind. Finanzielle Unterstützung Unterhalt für den Empfänger, Renten, Stipendien, einmalige, staatliche und Abfindungsleistungen Staat oder Entschädigung für Verletzungen und andere Entschädigungszahlungen unterliegen nicht der Einkommenssteuer.
Die Zahlung der Einkommensteuer auf Gehälter, Steuersätze und die Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage sind in den Artikeln 210, 217, 218-221, 224 der Abgabenordnung geregelt. Die Einkommensteuer ist Bundessteuer. Die Mittel aus seiner Zahlung gehen an verschiedene Budgets. Gesetzlich festgelegte zu zahlende Steuerbeträge: 70% erhalten die Budgets der russischen Teilstaaten der Russischen Föderation, 10% - Siedlungsbudgets, 20% - Gemeindebudgets.
Berechnungsverfahren
Die Lohnsteuer wird in der folgenden Reihenfolge berechnet:
• vollständige Gewinnabgrenzung für den Berichtszeitraum;
• Die Höhe der aufgelaufenen Einkünfte wird um die Höhe der nicht steuerpflichtigen Einkünfte verringert, wenn sie aufgelaufen sind.
• Der Status des Steuerzahlers wird festgelegt.
• Es wird festgestellt, ob der Zahler berechtigt ist Steuerabzug;
• Der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Einkünfte wird um den Betrag des Steuerabzugs gekürzt, wenn ein Grund für die Anwendung besteht.
• mit erhalten Steuerbemessungsgrundlage Die Einkommenssteuer wird berechnet: Ein Einwohner zahlt eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13%, ein Ausländer zahlt 30%.
So können Sie die Einkommensteuer auf Gehälter berechnen.
Steuerabzüge
Eine große Rolle bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer spielen Steuerabzüge. Daher ist zu prüfen, ob sie für die Berechnung der Einkommensteuer verwendet werden können. Steuerabzüge sind Standard-, Sozial-, Eigentums- und Berufsabzüge.
Das Gesetz sieht Standardabzüge in Höhe von 500, 1.400 und 3.000 Rubel vor.
Monatlicher Abzug von 500 Rubel. beabsichtigt:
• Helden der UdSSR und der Russischen Föderation;
• Teilnehmer am Zweiten Weltkrieg und Militäreinsätze, pensioniertes Militärpersonal;
• Behinderte I und II gr.;
• Opfer des Unfalls von Tschernobyl und PA Mayak usw.
Eltern der ersten beiden minderjährigen Kinder erhalten einen Abzug von jeweils 1.400 Rubel. Es wirkt als Lohnerhöhung und schließt bei Erreichen von 280.000 Rubel weitere Maßnahmen bis zum Ende des Finanzzeitraums automatisch aus.
Auf einen monatlichen Abzug von 3.000 Rubel. das Recht haben:
• Liquidatoren von Unfällen im Kernkraftwerk Tschernobyl und PA Mayak, die während dieser Aktionen eine Behinderung oder eine schwere Krankheit erlitten haben;
• Eltern oder Erziehungsberechtigte eines behinderten Kindes, drei oder vier Kinder;
• Invaliden des Zweiten Weltkriegs und behinderte Teilnehmer anderer Militäreinsätze;
• Atomwaffentester usw.
Fällt der Zahler unter mehrere Vorzugsabschlüsse, so wird der höchste Betrag berücksichtigt, Abzüge können nicht zusammengefasst werden. So wird zum Beispiel die Einkommenssteuer auf das Gehalt von Menschen mit Behinderungen um 500 Rubel gesenkt. Wird eine Behinderung während der Liquidation des Unfalls von Tschernobyl festgestellt, beträgt der Abzug 3.000 Rubel, nicht 3.500 Rubel. Das Gesetz verpflichtet den Arbeitgeber, Standardabzüge zu berücksichtigen, andere Arten von Abzügen werden vom Steuerzahler kontrolliert und nicht von der Gesellschaft bereitgestellt. Die Ausübung des Abzugsrechts wird von den Bürgern durch Vorlage einer beim Finanzamt eingegangenen Einkommenserklärung oder durch Vorlage einer Kostenaufstellung ausgeübt.
Merkmale der Steueranwendung
Am häufigsten ist der Einkommensteuersatz von 13%. Darüber hinaus gelten andere Steuersätze für verschiedene Arten von Zahlern und Einkommensarten:
• 9% - Besteuerung von Dividenden auf Aktien und eigene Aktien von Unternehmen;
• 30% - Steuer für Gebietsfremde;
• 35% - Einkommenssteuer, die auf Gewinne in Höhe von mehr als 4 Tausend Rubel sowie auf den materiellen Vorteil von Zinsen auf Bankeinlagen besteuert wird.
Wenn der Steuerzahler Kinder hat, beträgt der monatliche Steuerabzug für den Berichtsmonat jeweils 1400 Rubel. am 1. und 2. unvollkommenen Kind 3000 Rubel. - am 3. und nachfolgenden Kindern.
Die Mindestlohnsteuer wird nach dem allgemeinen Verfahren gezahlt, da jedes Einkommen eine Steuerbemessungsgrundlage darstellt und der Einkommensteuer unterliegt.
Alleinerziehende Eltern (zum Beispiel alleinerziehende Mütter) haben Anspruch auf einen doppelten Abzug von 2.800 Rubel, der so lange gilt, bis die Höhe eines Lohns 280.000 Rubel übersteigt. Darüber hinaus endet diese Leistung mit dem Abschluss der Ehe durch den Elternteil.
Einkommenssteuer rückerstatten
Das russische Recht legt eine Reihe von Bedingungen fest, unter denen ein Steuerpflichtiger berechtigt ist, den Betrag der auf Löhne entrichteten Einkommensteuer zurückzuerstatten. Dies wird ein Sozial- oder Grundsteuerabzug sein. Natürlich muss es einen Grund für die Rückgabe geben. Dazu gehören:
• Kauf oder Bau von Wohnungen;
• Hypothekendarlehen;
• Unterrichten von Kindern oder ihren eigenen;
• Behandlung und Kauf von Arzneimitteln.
Um die Steuer an den Bundessteuerdienst zurückzugeben, ist es erforderlich, ein Paket von Dokumenten einzureichen, in dem die entstandenen Kosten mit Kopien bestätigt werden. Es ist zu beachten, dass der Antrag im nächsten Geschäftsjahr nach dem Zeitraum gestellt wird, in dem die Ausgaben anfallen. Um eine Rückerstattung zu erhalten, müssen Sie zuerst die Einkommensteuer von Ihrem Gehalt abziehen.
Unternehmen berechnen die Einkommensteuer für jeden Mitarbeiter separat. Die Steuer insgesamt wird in das Budget übertragen.Es wirkt sich nicht auf das Finanzergebnis des Unternehmens aus und reduziert nur die Höhe des Mitarbeitergewinns. Die Organisation selbst ist nur ein Steuervermittler, der als Vermittler fungiert, Steuern erhebt, aufsummiert und auf den Haushalt überträgt.
