Nettogewinnformel: Faktoren, die den Indikator beeinflussen, Berechnung

Der Gewinn spiegelt die Effizienz des Unternehmens, seine Liquidität und seine Zahlungsfähigkeit wider. Dies wirkt sich auf das Modernisierungstempo der Produktion aus. Daher ist es wichtig, diesen Indikator berechnen und analysieren zu können.

Definition

Jede Tätigkeit zielt darauf ab, Einkommen zu generieren, das Verluste deckt und Gewinn bringt. Es ist wichtig, zwischen diesen Konzepten unterscheiden zu können. Das aus dem Verkauf erhaltene Geld wird als Umsatz bezeichnet. Das Nettoeinkommen ist der Betrag, der nach Bezahlung aller Ausgaben verbleibt. Das heißt, Gewinn ist die Differenz zwischen Umsatz und Kosten. Aber dieser Begriff ist viel weiter gefasst. Die Nettogewinnformel enthält das endgültige Finanzergebnis verschiedener Aktivitäten.

Ein Unternehmen kann nur durch die Herstellung wettbewerbsfähiger Produkte Einkommen erzielen. Von großer Bedeutung ist der Preis. Sie muss der Zahlungsfähigkeit potenzieller Verbraucher entsprechen. Das Unternehmen legt die Preise in Abhängigkeit von der Höhe der Kosten fest. Wenn die Menge der verbrauchten Ressourcen geringer ist als der erhaltene Erlös, arbeitet die Organisation mit einem Gewinn. In einer Marktwirtschaft gibt es unrentable Unternehmen schon lange nicht mehr.

Nettogewinn, Eigenkapital sind Quellen der Selbstfinanzierung der Organisation. Die Maximierung des Einkommens ist eine wichtige Voraussetzung für den Wohlstand des Unternehmens und der Wirtschaft des Landes. Ein Unternehmen kann Gewinne kanalisieren, um zu skalieren, seine Position zu stärken und sein Betriebssystem zu aktualisieren.

Funktionen

• Profit zeigt das Ergebnis einer Aktivität an.
• Stimulierung: Die Maximierung des Einkommens wirkt sich auf das Wachstum der Gehälter, die Aktualisierung des Betriebssystems und die Erhöhung des Produktionsniveaus aus.
• Steuerlich: Auf Kosten des Einkommens der Unternehmen werden Steuern gezahlt und Budgets gebildet.
• Geschätzt: die Höhe des Gewinns, der direkt proportional zum Wert der Organisation ist.
• Kontrolle: Verluste weisen auf einen hohen Aufwand hin.

Struktur

Die Nettogewinnformel enthält Erträge aus Verkäufen, Betrieben mit Anlagevermögen sowie Ergebnisse aus finanziellen und nicht operativen Tätigkeiten. Der erste Indikator ist von größter Bedeutung. Die Organisation ist nicht in der Lage, die Höhe der Aktienkurse zu beeinflussen, von denen das Ergebnis der Geschäftstätigkeit mit Wertpapieren abhängt. Aber es kann die Kosten senken und den Umsatz steigern.

Es gibt andere Kriterien, nach denen der Nettogewinn einer Organisation klassifiziert wird:

• abhängig von der Berechnungsmethode: marginale, netto, brutto;
• nach Art der Gebührenzahlung: steuerpflichtig und nicht steuerpflichtig;
• nach Zeit: Ergebnis der Vorjahre, Berichts- und Planungszeitraum;
• Nach Art der Anwendung: aktiviert und verteilt.

Zur Berechnung jedes dieser Indikatoren wird eine eigene Formel verwendet.

Faktoren

Eine Organisation kann selbst die Gewinne beeinflussen. Der Stand der Technik, die Kapazitätsauslastung und andere Produktionsfaktoren beeinflussen die Menge und Qualität der Produkte. Es ist schwieriger, Nichtproduktionsfaktoren zu regulieren: Das Zusammenspiel von Mitarbeitern unterschiedlicher Hierarchieebenen, die Reaktion des Personals auf sich ändernde Arbeitsbedingungen, die Logistik usw. beeinflussen die Marktbedingungen, die Inflation und die Besteuerung, die Geldpolitik, die Abgelegenheit von Ressourcen, und das Unternehmen kann sie überhaupt nicht beeinflussen. Diese externen Faktoren wirken sich jedoch indirekt auf die Geschäftstätigkeit der Unternehmen aus. Daher ist es so wichtig, den Grad des Einflusses jedes Kriteriums auf das Nettoeinkommen einschätzen zu können.

Um den Gewinn zu maximieren, muss die Produktpalette analysiert werden. Produkte, die praktisch nicht nachgefragt werden, sind vom Verkehr ausgeschlossen.Ein wirksames Managementsystem für die Marktsegmentierung sollte ebenfalls entwickelt werden, und es sollten automatisierte Systeme und Systeme für die Abfallerzeugung eingeführt werden.

Einnahmen und Kosten

Aus wirtschaftlicher Sicht ist Gewinn die Differenz zwischen Einnahmen und Zahlungen. Aus ökonomischen - die Differenz zwischen dem Zustand des Unternehmens am Ende und Anfang des Zeitraums. Hierbei ist zwischen Rechnungswesen und wirtschaftlichem Gewinn zu unterscheiden. Die Beziehung zwischen den Kategorien wird in ihren Formeln ausgedrückt:

• Buchgewinn ist die Differenz zwischen Gesamteinkommen und klare Kosten.
• Der wirtschaftliche Gewinn ist die Differenz zwischen dem Einkommen und allen Kosten.

So erhalten wir: wirtschaftlicher Gewinn = Buchgewinn - implizite Kosten.

Explizite Kosten sind die Summe der Kosten für die Bezahlung der Ressourcen: Rohstoffe, Maschinen, Arbeitskräfte usw. Implizite Kosten sind die Kosten der internen Ressourcen des Unternehmens. Beispielsweise verwendet ein Unternehmen ein eigenes Gebäude für geschäftliche Aktivitäten. Die Nebenkosten sind in diesem Fall Selbstkosten. Sie können dokumentiert werden. Implizite Kosten sind in diesem Fall entgangene Einnahmen aus der Anmietung eines Gebäudes.

Gewinnberechnung

Wie bereits erwähnt, ist der Umsatz ein allgemeiner Maßstab für die Rentabilität. Sein Volumen wird durch Addition der Beträge der Ausgabenrechnungen bestimmt. Sie wird berechnet, sobald die Zahlung eingegangen ist oder wenn die Ware versendet wird. Von den Einnahmen ausgenommen sind Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern, von Händlern erhaltene Aufschläge und Ausfuhrzölle.

1. Nettogewinn aus Verkäufen (CZ) = Einnahmen - Mehrwertsteuer - Verbrauchssteuern - Ausfuhrzölle.

2. Bruttogewinn - Dies ist die Differenz zwischen Nettoeinkommen und Kosten: Bp = CZ - Kosten.

3. Gewinn aus Verkäufen (Ppr) = VP - Ur - Cr, wobei:

• Ur - Managementkosten.
• Cr - Geschäftsausgaben.

4. Nettoeinkommen aus allen Arten von Aktivitäten: Po = VP + IP + FP + PD, wobei:

IP, FP und PD - Einkünfte aus Investitionen, Finanzgeschäften und sonstigen Tätigkeiten.

5. Der Gewinn vor Steuern (Mo) ist das Endergebnis, das nach Berücksichtigung aller Transaktionen ermittelt wird.

Mo = Po - Grundsteuer - Einkommensvorteile.

Nachdem alle Gebühren bezahlt wurden, verfügt die Organisation über Geld, das für den eigenen Bedarf ausgegeben werden kann.

Nettogewinnformel: PE = Po - KKW + PD - Pr, wobei:

• KKW - Einkommensteuer.
• Pr - Sonstige Aufwendungen.

Der Grenzerlös oder „Nullgewinn“ ist die Höhe des Erlöses, der alle Kosten abdeckt.

Analyse

Es wird geforscht, um die Ergebnisse der Aktivitäten zu bewerten, Maßnahmen zur Kostensenkung und zur Steigerung der Einnahmen zu entwickeln. Am häufigsten wird eine Faktorenanalyse verwendet, die den Einfluss der einzelnen Indikatoren auf das Endergebnis zeigt. Bei der Betrachtung des Bruttoeinkommens werden beispielsweise Möglichkeiten zur Kostensenkung untersucht. Die Gewinnermittlung basiert auf Daten aus der Bilanz und dem Formular Nr. 2 des „Finanzergebnisberichts“.

Analyseziele:

• Einschätzung der Rentabilität eines Geschäftsplans;
• Ermittlung des Einflusses von Faktoren auf die Abweichung des tatsächlichen Gewinns von der Planung;
• Identifizierung von Wachstumsreserven.

Richtungen der Analyse:

• horizontal - die Untersuchung der Dynamik der Werte von Indikatoren;
• vertikal - Untersuchung der Struktur von Indikatoren;
• Faktor - Ermittlung der Quellen für Gewinnwachstum;
• Rentabilitätsbewertung.

Bildung

Es ist sehr wichtig, einen geplanten Saldo aus Einnahmen und Ausgaben erstellen zu können. Wenn Sie alle Phasen von der Produkteinführung bis zum Cashflow richtig planen, können Sie die zukünftige Arbeit der Organisation vorhersagen. In der Planungsphase benötigen Sie:

• die Notwendigkeit einer zusätzlichen Mittelbeschaffung zu untersuchen;
• Ermittlung der vorrangigen Bereiche für die Ressourcennutzung;
• Wege zur Steigerung der Rentabilität der Produktion zu entwickeln;
• Berechnen Sie die Schwelle des Mindestgewinns, um schnell auf Änderungen in der Aktivität reagieren zu können.

Gewinnquellen beeinflussen das Volumen. Wenn die Produktion steigt und gleichzeitig die Kosten sinken, deutet dies auf eine hohe "Qualität" der Einnahmequellen hin. Steigende Preise bei konstanten Produktionsmengen deuten auf das Gegenteil hin.

Einer der Indikatoren, der in der Gewinnanalyse berechnet wird, ist die Gewinnschwelle. Es zeigt das Produktionsvolumen in Einheiten oder Rubel an, mit dem die Einnahmen die Kosten decken.

Wenn der erste Indikator weniger als kritisch ist, entstehen dem Unternehmen Verluste.

Faktorenanalyse des Reingewinns

Die Studie vergleicht Indikatoren für das Berichtsjahr (1) und das letzte Jahr (0). Lassen Sie uns alle Phasen genauer betrachten.

1. Wir bestimmen die Dynamik des Gewinns: PE = PE1 - PE0.
2. Wir berechnen die Umsatzsteigerung: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Diese Formel verwendet den Umsatz der Berichtsperiode in Preisen des Vorjahres.
3. Die Auswirkung der Verkaufsdynamik auf den Gewinn: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Die Auswirkung von Änderungen der Gewinnpreise: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Der Einfluss der Kostendynamik: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Die Berechnung erfolgt sowohl als Ganzes für den Gesamtbetrag der Kosten als auch getrennt im Rahmen der Produktions-, Handels- und Verwaltungskosten.

Der Einfluss der Dynamik der Vertriebsstruktur ist definiert als die Differenz zwischen der Gesamtänderung des Indikators (1) und der Größe des Einflusses der anderen drei (2, 3, 4).

Beispiel

Der Einfachheit halber haben wir die Anfangsdaten in eine Tabelle eingefügt.

In diesem Beispiel wird eine vereinfachte Nettogewinnformel verwendet: PE = Umsatz - Kosten.

Wir führen Faktoranalysen durch.

Gewinnveränderung: 1.800 - 5.400 = -3.600 Tausend Rubel.

Umsatzveränderung: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25,58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 Tausend Rubel.

Der Einfluss der Preisdynamik: 41.000 - 32.000 = 9.000.000 Rubel.

Die Auswirkungen der Kosten: 27 350 - 39 200 = - 11 850 Tausend Rubel.

Fazit: Für den Berichtszeitraum ging der Nettogewinn der Organisation um 3,6 Millionen Rubel zurück. Umsatzbedingt sank der Umsatz um 25,58%, dh um 1394,28 Tausend Rubel. Der negative Einfluss hatte auch einen Anstieg der Kosten zur Folge. Preiserhöhung von 9 Millionen Rubel. konnte den Rückgang des Einkommens aufgrund eines Anstiegs der Kosten um 11,85 Millionen Rubel nicht kompensieren.

Besteuerung

Die Organisation muss vierteljährlich Steuern zahlen. Sein Wert wird durch Abzug von Vorteilen vom Gesamtgewinn (% auf Schulden, Werbekosten, Transportkosten usw.) und Steuervergünstigungen bestimmt. Das KKW wird anteilig mit 20% belastet. Mittel werden bereitgestellt, um den Staatshaushalt aufzufüllen.

BU

Der Nettogewinnindikator spiegelt sich in Konto 99 wider. Abhängig vom Ergebnis der Transaktion wird der Betrag gemäß DT oder CT ausgeführt:

• DT90 (91) KT99 - Profitieren Sie von den Ergebnissen der Hauptaktivität (nicht zum Kerngeschäft gehörend).
• DT99 KT90 (91) - Verlust wird reflektiert.
• DT99 KT94 - Abzug des Jahresüberschusses.

Wirksamkeit

Rentabilität ist relativer Indikator die die Qualität der Asset-Nutzung anzeigt. Sie wird berechnet, indem das Einkommen durch den Wert der Ressourcen dividiert wird.

Rentabilität = BP / (OF + OA), wobei:

• BP - Gewinn vor Steuern (Bilanz).
• PF - der Durchschnittspreis des Produktionsfonds (insgesamt І Teil des Vermögens).
• OA - der durchschnittliche Preis des Umlaufvermögens (Summe des II. Abschnitts des Vermögens).

Andere Indikatoren werden ebenfalls verwendet, um die Aktivität zu analysieren.

1. Die Umsatzrentabilität ist das Verhältnis von Nettogewinn aus Umsatz und Umsatz. Der normative Wert für ein Industrieunternehmen beträgt bis zu 0,4, für eine Handelsorganisation bis zu 0,3.
2. Die Kapitalrendite ist das Verhältnis von Nettogewinn zu Vermögen (insgesamt total Abschnitt der Bilanz). Der Indikator zeigt die Effizienz der Nutzung von Immobilien. Günstig ist die Situation, in der der Nettogewinn wächst und die Vermögenswerte (kurzfristige Vermögenswerte) aktualisiert werden. Der Standardwert des Indikators für ein Industrieunternehmen beträgt 0,1, für ein Handelsunternehmen - 0,05.
3. Die Kapitalrendite ist das Verhältnis des Nettoeinkommens zu den Eigenmitteln der Organisation. Der Standardwert des Indikators für ein Industrieunternehmen beträgt 0,16, für ein Unternehmen - 0,07.
4. Die Rentabilität von AO ist das Verhältnis von Nettogewinn zu kurzfristigem Vermögen. Je höher der Wert des Indikators, desto effizienter werden die Mittel eingesetzt. Standardwerte: 0,02 und 0,08.
5. Die Eigenkapitalrendite spiegelt die Kapitalrendite wider. Standardwerte: 0,02 und 0,06.

Beispiel

Aktuelle Periodendaten:

1. Die tatsächlichen Kosten von OA beträgt 53 Tausend Rubel.
2. NMA - 1 Tausend Rubel.
3. OS - 154,3 Tausend Rubel.
4. Nettogewinn - 20 Tausend Rubel.

Historische Daten:

1. Die Kosten von OA betragen 50 Tausend Rubel.
2. NMA - 150 Tausend Rubel.

Der Gesamtwert des Vermögens beträgt: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 Tausend Rubel.

Der Jahresüberschuss stieg um 8,3 Tausend Rubel.

Geschäftsrentabilität = 20: 208,3 = 9,6%.

Asset-Nutzungseffizienz: 20: 154,3 = 12,96%.

AO-Nutzungseffizienz: 20: 53 = 37,74%.