Kostengünstiges Unternehmen. Kosten-Nutzen-Formel

Die Effektivität der Organisation spiegelt das Endergebnis des Ressourceneinsatzes für einen bestimmten Zeitraum wider. Es zeichnet sich durch erhöhte Produktivität, Qualität der Kapazitäten und Materialien aus. Absolute und relative Indikatoren. Ersteres beinhaltet Gewinn- und andere Kostenvariablen. Die zweite ist die Wirtschaftlichkeit. Zu Analysezwecken werden die berechneten Daten mit geplanten oder mit Indikatoren für Vorperioden verglichen.

Essenz

Rentabilität ist ein allgemeiner Indikator, der die Aktivitäten des Unternehmens durch das Verhältnis von Kosten und Gewinn charakterisiert. Das Endergebnis wird durch interne (organisatorische) und Marktbedingungen beeinflusst. Die erste Gruppe umfasst die Dynamik der Produktivität, die technischen Merkmale der Ausrüstung, die Art und Weise der Arbeitsorganisation usw. Zu den externen Faktoren zählen der Preis der Ressourcen, die das Unternehmen zur Herstellung von Produkten verwendet, und die Kosten des fertigen Produkts.

Die Steigerung der Profitabilität geht mit einer Beschleunigung des Handels, Kostensenkungen und einem Anstieg der Verkaufspreise einher. Westliche Ökonomen glauben, dass auch die Kapitalintensität, die Produktqualität, der Anteil des Unternehmens am Segment und andere Indikatoren von erheblicher Bedeutung sind.

Kapitalrendite

Der Effizienzindikator für die Verwendung von Finanzierungsquellen gibt an, wie viel Geld aus dem Gewinn in Gebäude, Ausrüstung und Endprodukte investiert wurde:

R ak = (Reingewinn (PE) / durchschnittlicher Jahreswert aller Vermögenswerte) x 100%.

Getrennt davon wird die betriebliche Effizienz des Produktionsvermögens und des Umlaufvermögens berechnet.

Kapitalrendite = PE x 100% / Gewichtete durchschnittliche Anschaffungskosten des Anlagevermögens.

P about = PE x 100% / Gewichtete Durchschnittskosten von OA.

Betrachten Sie ein Beispiel für die Analyse von Indikatoren.

Kosten-Nutzen-Verhältnis um 0,14 Punkte erhöht. Nach einer Faktorenanalyse können wir den Schluss ziehen, dass Folgendes das Wachstum beeinflusst hat:

• Gewinnsteigerung: 120/21620 x 100% = + 0,56 Punkte;
• Wertänderung des Vermögens: + 0,56 - (+ 0,14) = -0,42 Punkte.

Das heißt, die Effizienz der Asset-Nutzung ist aufgrund des Gewinnwachstums gestiegen.

Kapitaleffizienz

Die Kapitalrendite zeigt die Verwendungsqualität der in die Organisation investierten Mittel. Es wird nach der Formel berechnet:

P und = Ergebnis vor Steuern / (Bilanz - Kurzfristige Verbindlichkeiten) x 100%.

Die Eigenkapitalrendite (Return on Equity, SC) gibt an, wie viel Gewinn auf die Kapitaleinheit der Organisation entfällt:

P ck = PE / CK × 100%.

Es ist sinnvoll, dass ein Unternehmen Kredite erhält, wenn sich die Kapitaleffizienz erhöht, nachdem zusätzliche Mittel investiert wurden. Kreditgeber und Eigentümer der Organisation erwarten künftige Einnahmen aus den investierten Mitteln. Aus ersterer Sicht wird die Verzinsung von Fremdmitteln durch die folgende Formel ausgedrückt:

R zk = Darlehenszinsen / (langfristige + kurzfristige Darlehen) x 100%.

Aktionäre berechnen ihre Rentabilität anders:

R zk = PE / Fremdkapital x 100%.

Die Effizienz der Verwendung des Gesamtkapitals errechnet sich aus der Formel:

P cap = (Fremdkapitalkosten + PE) / Währungssaldo (gesamt) x 100%.

Änderungen

Die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens kann durch Vergleich der Indikatoren für die Effizienz der Nutzung von Vermögenswerten und Kapital analysiert werden.Die Eigenkapitalrendite erhöht sich, wenn sich der Forderungsanteil erhöht. Die Differenz zwischen diesen beiden Indikatoren ergibt sich aus der Hebelwirkung. Steigt der Gewinn durch die Verwendung von Krediten, ist die Verzinsung der Vermögenswerte abzüglich der Zinsen für Kredite höher als Null. In solchen Fällen deckt die Rentabilität des Kredits die Kosten seiner Verwendung.

Schulter finanzieller Hebel - Dies ist der Anteil der Fremdmittel am Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten. Die Struktur der Bildung der Geldquellen der Organisation wird als optimal angesehen, wenn die Rentabilität der Versicherungsgesellschaft mit einem akzeptablen Risikograd maximal gesteigert wird.

Die Zusammensetzung des Umsatzes und die Produktionskosten wirken sich auch auf die Dynamik der Rentabilität aus. Wenn das Umsatzvolumen wächst und die Produktpalette von profitablen Produkten dominiert wird, steigt die Effizienz. Zu den internen Faktoren zählen auch die Produktqualität, der Versand- und Produktionsrhythmus und die Geschwindigkeit der Papierarbeit. Das Unternehmen kann diese Indikatoren unabhängig beeinflussen. Aber die Kosten für Rohstoffe, die Einhaltung der Vertragsbedingungen, die vorherrschenden Formen der Abrechnung, zusätzliche Kosten, die aufgrund der Nichteinhaltung der Lieferbedingungen entstehen können, kann die Organisation nicht kontrollieren.

Eine qualitative Analyse von Rentabilitätsschätzungen beinhaltet die Verfolgung von:

• die Dynamik des Verhältnisses von Kosten zu Einnahmen;
• Quellen der Nettogewinnbildung;
• Verwaltungs-, Handels-, Betriebs- und sonstige Kostenstrukturen;
• Durchführung einer Faktorenanalyse zur Bildung der einzelnen Indikatoren (ein schnelles Wachstum der Umsatzrentabilität kann sich sowohl aufgrund einer hohen Marge als auch aufgrund einer Optimierung der Kostenstruktur ergeben).

Umsatzrendite

Profitrate = Umsatzerlöse / Bruttogewinn x 100%.

Umsatzrendite zeigt den Anteil des Einkommens am Umsatz. Wenn der Indikator an Dynamik verliert, deutet dies auf eine geringe Wettbewerbsfähigkeit der Produkte und eine geringere Nachfrage hin. Bei einer konstanten Vertriebsstruktur hängt die Umsatzrentabilität von den Preisen und dem Kostenniveau ab. Eine qualitative Steigerung der Profitabilität wird erreicht, indem der erste Indikator vor dem Hintergrund eines Rückgangs des zweiten Indikators erhöht wird. Dazu muss sich die Organisation auf die Marktbedingungen konzentrieren, die Preise systematisch regulieren, die Produktionskosten kontrollieren, das Sortiment überprüfen und aktualisieren.

Wirtschaftlichkeitsindikatoren

Die Rentabilität der Aktivitäten kann nach folgender Formel berechnet werden:

Umsatzrentabilität = Ausnahmezustand / Umsatzkosten x 100%.

Der gleiche Indikator kann unterschiedlich berechnet werden:

P prod = Bruttogewinn / Kosten x 100%.

Im Zähler können Sie die Einnahmen aus dem Verkauf setzen. Die Formel gibt dann den Gewinn des Unternehmens aus einem Rubel an, der für die Herstellung von Produkten ausgegeben wird. Dieser Indikator kann als ganze Organisation und für einzelne Einheiten als Warentyp berechnet werden. Im zweiten Fall wird die folgende Formel verwendet:

P ol = (Preis - Kosten) / Kosten x 100%.

Die Dynamik des Indikators hängt ab von:

• Die Struktur der verkauften Produkte. Die Erhöhung des Anteils profitabler Güter trägt zur Steigerung der Profitabilität bei.
• Der Anstieg der Kosten wirkt sich umgekehrt auf die Produktionseffizienz aus.
• Steigende Preise erhöhen auch die Profitabilität.

Ein weiterer wichtiger Indikator ist die betriebliche Wirtschaftlichkeit. Formula

R op = Betriebsertrag / Betriebsaufwand x 100%.

Es zeigt, wie viel Gewinn auf 1 Rubel Ausgaben fällt.

Die Rentabilität der Haupttätigkeit spiegelt die Effizienz nicht nur der Herstellungsprozesse, sondern auch der Vermarktung von Produkten wider.

Kostenrentabilität = Umsatzrentabilität / Gesamtkosten x 100%.

Der Zähler berücksichtigt die Verkaufskosten, Handels- und Verwaltungskosten.

Der folgende Indikator gibt einen Überblick über die Effizienz der Mittelverwendung:

Rentabilität = Gesamtkosten / Verkaufsmenge x 100%.

Beispiel

Der Umsatz für 2014 belief sich auf 3397,3 Tausend Rubel, Produktionskosten - 2609,4 Tausend Rubel. Bruttoergebnis vom Umsatz - 787,9 Tausend Rubel. Es ist notwendig, das Niveau der Kostenwirksamkeit für den gegenwärtigen und zukünftigen Zeitraum zu bestimmen, wenn bekannt ist, dass das Preiswachstum für Produkte im Jahr 2015 26% und für Materialien 37% betragen wird.

Wir berechnen die Rentabilität für das laufende Jahr: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.

Steigende Preise beeinflussen die Kosten: 1,26 / 1,37 = 0,92.

Definieren Sie das geplante Rentabilitätsniveau: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.

Rentabilitätsschwelle

Wie oben gezeigt, kann die Leistung anhand mehrerer Indikatoren berechnet werden. Der Zähler der Formeln ist Brutto-, Betriebs-, Nettogewinn und sogar Einnahmen aus Verkäufen. Der „Mittelweg“ zeigt den Breakeven-Punkt oder die Rentabilität der Fixkosten an. Sie berechnet die maximale Geschäftstätigkeit, bei der das Unternehmen keine Einnahmen erzielt, aber auch keine Verluste erleidet:

Pr = Fixkosten / Bruttomarge-Verhältniswo:

Qm = (Umsatz - Bruttogewinn) / Umsatz.

Das Unternehmen erleidet Verluste, wenn die Verkaufsmengen unter dem Grenzrentabilitätsniveau liegen und umgekehrt. Mit dem Wachstum der Verkaufsmengen Fixkosten pro Produkteinheit werden reduziert, und die Variablen ändern sich nicht. Die Rentabilitätsschwelle kann für das gesamte Sortiment und für einzelne Produktarten berechnet werden.

Produktion

Organisationen, die an der Herstellung von Produkten beteiligt sind, berechnen die Rentabilität der Haupttätigkeit:

Produktionsrendite = (Umsatz - Gesamtkosten) / Gesamtkosten x 100%.

Diese Formel berücksichtigt alle Kosten des Unternehmens: den Einkauf von Materialien, Halbzeugen, die Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer, Mieten, Nebenkosten, Werbekosten usw. In der Produktion wirken sich Rohstoffe und Materialien am meisten auf die Kosten aus. Die Wirtschaftlichkeit der Produktion, deren Berechnungsformel oben dargestellt ist, zeigt, wie viel Gewinn ein in die Kosten investierter Rubel bringen wird.

Beispiel

Finden Sie den Gewinn aus dem Verkauf als die Differenz zwischen Umsatz und Kosten:

1) 1,5 - 0,5 = 1 (Millionen Rubel);

2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (Millionen Rubel).

In absoluten Zahlen sind die Indikatoren des zweiten Unternehmens höher. Das heißt aber nicht, dass es effizienter arbeitet. Berechnen Sie die Rentabilität von Organisationen:

1) P 1 = 1 / 0,5 × 100% = 200%;

2) P 2 = 1,2 / 1,2 × 100% = 100%.

Offensichtlich ist die Produktionskosteneffizienz des ersten Unternehmens höher, dh die Organisation arbeitet 2-mal effizienter.

Fazit

Rentabilität ist das Verhältnis von Profit zu Kosten der Organisation. Es zeigt genauer den Stand der Dinge im Unternehmen, ermöglicht es Ihnen, schnell auf Änderungen in der Situation zu reagieren. Die Rentabilität kann für das gesamte Unternehmen sowie für einzelne Branchen oder Produktarten berechnet werden. Änderungen der Indikatoren sollten nicht nur absolut, sondern auch mithilfe von Faktorenanalysen überwacht werden. Der Breakeven-Punkt wird anhand der Rentabilitätsschwelle berechnet.