Seit 2013 wird auf dem Territorium der Russischen Föderation ein System eingeführt, das die Vereinfachung der Geschäftstätigkeit für Einzelunternehmer mit einem Umsatz von höchstens 60 Millionen Rubel voraussetzt. Seit 2015 wurden einige Gesetzesänderungen vorgenommen. Dies wird in diesem Artikel besprochen.
Was ist ein Patent? für Einzelunternehmer
Im Jahr 2013 wird nämlich am 1. Januar eine neue Steuersystem. Ein solches System ist für einzelne Unternehmer verfügbar geworden, die nur bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben. Diese Steuerregelung ist nicht in der gesamten Russischen Föderation verpflichtend, sondern nur in den Regionen möglich, die im Rahmen ihrer Teilstaaten der Russischen Föderation ein Gesetz zur Einführung dieses Steuersystems verabschiedet haben. Das System sollte die Steuerbelastung einzelner Unternehmer verringern, da es eine Befreiung von anderen Steuern vorsieht. Das Patentsystem ist freiwillig und kann andere Modi kombinieren.
Vor- und Nachteile eines Patents für einen einzelnen Unternehmer
Ein Patent für einen einzelnen Unternehmer ist sehr praktisch, weil es sich lohnt, es zu erwerben - und Sie können nicht vor dem Ablaufdatum zum Finanzamt kommen. Es ist nicht erforderlich, Erklärungen abzugeben oder Steuern zu zahlen. Das Einzige, was erforderlich ist, ist die Zahlung von Versicherungsprämien, die jedoch nicht mehr in der Steuer enthalten sind. Aus diesem Grund versuchen viele Unternehmer, Patente von Anfang an zu erwerben.
Sie üben ihre Tätigkeit im Rahmen des neuen Steuersystems aus und dürfen keine Buchführung führen oder Registrierkassen benutzen. Ein spezielles Buch für die Buchführung sollte jedoch in angemessener Weise ausgefüllt werden.
Die Höhe der Patentsteuer ist dem Zahler einigermaßen klar, da sie von berechnet wird Steuerbehörde welches Patent für IP-Fragen.
Diese Art der Besteuerung ist kostenlos. Ein einzelner Unternehmer entscheidet selbst, ob er ein vereinfachtes oder ein patentiertes Steuersystem anwendet. Der Zinssatz für diese Steuer beträgt nur sechs Prozent und für die einmalige Steuer auf kalkulatorische Einkünfte beispielsweise fünfzehn. Es ist nicht erforderlich, sich an den Steuerdienst zu wenden, dh Steuern auf Gewinne, Einkommen von Einzelpersonen und in einigen Fällen auf die Wertschöpfung zu zahlen.
Angesichts all dieser Umstände hat das Patentsteuersystem alle notwendigen Vorteile, die einzelne Unternehmer anziehen, einschließlich Transparenz und einfacher Abwicklung. Es ist jedoch anzumerken, dass nicht alle Arten von Tätigkeiten unter die Möglichkeit der Erteilung eines Patents fallen.
Von den Nachteilen dieser Art der Besteuerung wird Folgendes hervorgehoben:
- Das System ist ausschließlich für Einzelunternehmer gedacht.
- Es sind nicht so viele Aktivitäten für dieses Regime erlaubt.
- Die Patentsteuer enthält keine Prämien.
- Einhundert Prozent verstehen, wie effektiv dieses neue Regime sein wird, es wird nur möglich sein, wenn man die Ergebnisse des Jahres zusammenfasst.
Welche Arten von Geschäftsaktivitäten sind für geistiges Eigentum patentrechtlich geschützt?
Die Liste ist, sagen wir gleich, begrenzt. Jede konstituierende Einheit der Russischen Föderation definiert eine eigene Liste von Aktivitäten, die im neuen Steuersystem behandelt werden können. Um ihn zu kennen, müssen Sie sich mit den Gesetzen der Region vertraut machen, in der Sie Geschäfte tätigen möchten.Es gibt den sogenannten Classifier für Arten unternehmerischer Tätigkeit (kurz KVDPP). Es enthält die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation, die die Nutzung des neuen Systems vorsehen, sowie die Arten von Patenten für geistiges Eigentum.
In Moskau sind 65 Arten von Tätigkeiten von der Möglichkeit abhängig, ein Patent für geistiges Eigentum zu erhalten. Die Moskauer Region umfasst etwas weniger - achtundfünfzig Arten. Wenn ein einzelner Unternehmer mehrere Arten von Tätigkeiten gleichzeitig ausübt, ist es erforderlich, für jede Tätigkeit ein separates Patent zu erhalten.
Welche Steuern müssen bei der Patentanmeldung nicht bezahlt werden?
Mit dem Patentsystem müssen Unternehmer keine Mehrwertsteuer und keine Einkommensteuer auf physische Güter entrichten. Personen- und Vermögenssteuer physisch. Personen.
Gültigkeit von Patenten für geistiges Eigentum
Ein Patent für ein geistiges Eigentum wird für einen Zeitraum von einem Monat bis zu einem Jahr (innerhalb eines Kalenderjahres) erteilt. Es ist zu beachten, dass ein Patent erst zu Beginn des Jahres erteilt werden kann.
Patentsteuerzeitraum für einen einzelnen Unternehmer
Ein Jahr nach dem Kalender ist die Steuerperiode des Patents für einen einzelnen Unternehmer. Ein Patent kann für einen Zeitraum von weniger als einem Jahr erteilt werden. In diesem Fall wird die Relevanz des Patents im Dokument angegeben. Wenn das Geschäft aufhört, dann Steuerperiode wird vom Beginn der Gültigkeit des Patents bis zur Beendigung berechnet Geschäfte machen.
Ein Patentantrag wird vom IP beim Steuerdienst der Region eingereicht, in der das Geschäft betrieben wird. Dies kann gleichzeitig mit der Registrierung des geistigen Eigentums oder spätestens 10 Tage vor dem Beginn der Anwendung des Steuersystems des Patents erfolgen.
Dies bedeutet, dass ein Unternehmer, der ein Fotostudio in Moskau eröffnen will, aber in einer anderen Region der Russischen Föderation registriert ist, sich an den Steuerdienst der Stadt Moskau wenden sollte.
Bewerbung
Sie können sich auf verschiedene Arten bewerben:
- persönlich zur Steuerbehörde kommen;
- den Online-Dienst nutzen;
- sende einen Brief per Post.
Die Steuerbehörde teilt Ihnen ihre Entscheidung innerhalb von fünf Werktagen mit (positiv oder negativ).
Patentverweigerung
Ein Fehler kann folgende Ursachen haben:
- wenn die Patentlaufzeit falsch angegeben ist;
- wenn der eingereichte Antrag eine Art von Tätigkeit enthält, die nicht der Möglichkeit unterliegt, das Patentsteuersystem zu nutzen;
- wenn der einzelne Unternehmer in der Vorperiode das Recht verliert, ein solches Regime anzuwenden;
- wenn die Steuer nicht vollständig bezahlt wurde;
- wenn die Pflichtfelder in der Bewerbung nicht korrekt ausgefüllt sind (Neuheit 2015).
Notwendige Anforderungen und Dokumente für das Patent-IP
Das Patent kann nur von Unternehmern verwendet werden, deren Jahreseinkommen weniger als 60 Millionen Rubel beträgt und deren durchschnittliche Beschäftigtenzahl nicht mehr als 15 Personen beträgt. Die Versicherungsprämien werden wie bisher gezahlt. Außerdem sollte ein Patentbuch geführt werden.
Um ein Patent zu beantragen, muss die Steuerbehörde einen korrekt ausgefüllten Antrag (wenn der Antrag unvollständig oder fehlerhaft ist, dient dies als Grundlage für die Verweigerung der Ausstellung) und einen Reisepass einreichen. Die Quittung für die Zahlung des IP-Patents wird nach dessen Eingang vorgelegt.
Berechnung der Kosten eines Patents für einen einzelnen Unternehmer
Der Steuersatz eines Patents beträgt unabhängig vom im Geschäftsverlauf erzielten Gewinn sechs Prozent, wird jedoch für jede Art von Geschäft gesondert berechnet. Das Thema der Russischen Föderation kann es unabhängig bestimmen, wobei der Schwerpunkt auf dem möglichen Jahreseinkommen in dieser Region liegt. Um die Kosten eines Patents für einen einzelnen Unternehmer in einer bestimmten Region herauszufinden, müssen Sie sich mit dem Recht des Subjekts der Russischen Föderation vertraut machen, in dem alle Beträge angegeben sind.
Die Quittung über die Zahlung des IP-Patents ist mit den Angaben der Steuerdienststelle zu versehen, bei der die Anmeldung eingereicht wurde.
Wie erfolgt die Zahlung?
Wenn ein solches Steuersystem für einen Zeitraum von weniger als sechs Monaten erstellt wird, muss der Wert des Patents innerhalb von fünfundzwanzig Tagen ab dem Datum des Inkrafttretens gezahlt werden. Für Personen, die ein Patent für einen Zeitraum von mehr als sechs Monaten erhalten, sind die Zahlungsbedingungen ebenfalls gesetzlich festgelegt: Während der ersten zehn Tage sollte ein Drittel des Gesamtbetrags und die restlichen zwei Drittel - während der gesamten Laufzeit des Patents, jedoch nicht später als 30 Tage vor Ablauf - gezahlt werden seine Laufzeit. Es ist zu berücksichtigen, dass die derzeitige Befreiung nicht für die Zahlung von Versicherungsprämien von außerbudgetären Organisationen gilt.
Verlust des Nutzungsrechts
Ein einzelner Unternehmer verliert dieses Jahr das Patentrecht aus folgenden Gründen:
- Die Anzahl der für das Patentsystem zugelassenen Mitarbeiter wurde überschritten.
- Der maximale Einkommensbetrag, der derzeit 60 Millionen Rubel pro Jahr beträgt, wurde überschritten.
- Die Zahlung des Patents erfolgte nicht rechtzeitig.
Wenn das Recht auf ein Patent verloren geht, sollte sich ein einzelner Unternehmer an die Steuerbehörde wenden, bei der das Patent erteilt wurde. Oder er wechselt automatisch zu einem gemeinsamen Steuerkalkulationssystem.
Ein Einzelunternehmer, der das Recht zur Nutzung des Patentsystems der Besteuerung verloren hat, kann sich erneut bewerben, jedoch erst im nächsten Kalenderjahr. Wenn beispielsweise ein einzelner Unternehmer mehr als fünfzehn Personen eingestellt und aus diesem Grund ein Patent verloren hat, die Gesamtzahl der Beschäftigten aber im nächsten Jahr den zulässigen Satz nicht überschritten hat, kann er das Patent erneut beantragen. Ein einzelner Unternehmer kann die Wiederherstellung eines Patents in dem Jahr, in dem er es verloren hat, nicht beanspruchen.
Wird die unter Verwendung des Patentsystems zur Berechnung der Steuern ausgeübte unternehmerische Tätigkeit beendet, so hat die Steuerbehörde diese IP innerhalb von fünf Tagen nach Eingang des Antrags auf Beendigung der Tätigkeit abzumelden.
Schritt für Schritt Anleitung
1. Wenn der Unternehmer nicht registriert ist, ist es natürlich zunächst erforderlich, das Registrierungsverfahren zu durchlaufen und eine Bescheinigung darüber zu erhalten.
2. Eine Patentanmeldung wird ausgefüllt. Dies erfordert die folgenden Informationen:
- PLZ;
- Code des Subjekts der Russischen Föderation;
- Name der Art der unternehmerischen Tätigkeit;
- Unternehmensidentifikationscode;
- Registrierungsadresse im Reisepass angegeben.
3. Der ausgefüllte Antrag wird bei der Steuerbehörde der Region eingereicht, in der die Geschäftstätigkeit ausgeübt wird. Der Prüfer stellt bei Annahme des Antrags eine entsprechende Quittung aus.
4. Nach einer Woche können Sie beim Steuerdienst ein Patent anmelden, indem Sie eine Quittung und einen Reisepass vorlegen. Ab sofort müssen Sie hier die Details für die Zahlung des Patents eintragen.
5. Die Zahlung hat innerhalb von fünfundzwanzig Arbeitstagen ab Beginn des Patents in voller Höhe zu erfolgen, wenn seine Gültigkeitsdauer bis zu sechs Monaten beträgt, und in Höhe eines Drittels - für einen Zeitraum von mehr als sechs Monaten. In letzterem Fall muss der Restbetrag spätestens zehn Tage vor Ablauf des Patents gezahlt werden.
6. Es ist erforderlich, die Einkünfte eines einzelnen Unternehmers rechtzeitig in das Buch der Buchführung einzutragen. Ein Beschluss des Finanzministeriums genehmigte das Formular zum Ausfüllen des Buches und das Verfahren zum Ausfüllen. In jeder Zweigstelle des Federal Tax Service können Sie einen Musterantrag für ein Patentschutzrecht stellen.
IP Patent (Moskau): Wie sich Innovationen im Jahr 2015 auf einige Geschäftsbereiche auswirken werden
Das Patentsystem der Besteuerung in Moskau ist seit Anfang 2013 in Betrieb. Das Patent deckt fünfundsechzig Tätigkeiten ab, und der Zinssatz beträgt sechs Prozent.
Viele Einzelunternehmer, die dieses System ausprobiert haben, ziehen es anderen Steuersystemen vor.Im Jahr 2014 hat sich die Zahl der erteilten Patente, beispielsweise im Einzelhandel und in der Gastronomie, gegenüber den Vorjahren mehrmals erhöht.
Angesichts dieser erfolgreichen Indikatoren beschlossen die Behörden, die Abzüge im Jahr 2015 zu erhöhen. Zum Beispiel hat es für ein IP-Patent in Moskau, das im Güterverkehr tätig ist, achtzehntausend Rubel gezahlt. Aber in diesem Jahr wird die Steuer von neunzig auf einhundertzwanzigtausend Rubel jährlich steigen.
Für Lkw-Besitzer wird es noch schwieriger. Für sie erhöhen sich die Zahlungen um das Zwei-, Drei- oder sogar Zehnfache. Die maximale Auszahlung für Autos mit einer Tragfähigkeit von mehr als zehn Tonnen wird einhundertachtzigtausend Rubel pro Jahr betragen. Unter diesen Umständen ist es unwahrscheinlich, dass sich Fahrzeughalter auf frühere Gewinne stützen können, und einige von ihnen werden die Frage nach dem Fortbestand des Geschäfts vollständig aufwerfen.
Der Pachtvertrag belief sich bis 2015 auf sechzigtausend Rubel pro Jahr, unabhängig davon, wo sich die Räumlichkeiten befanden, welche Fläche und welchen Zweck sie hatten (Wohn- oder Nichtwohngebäude).
Seit 2015 hat sich die Situation grundlegend geändert und die Lage der Einrichtung sowie die Anzahl der Quadratmeter werden direkt von der Höhe der Abzüge abhängen. Zum Beispiel werden für Wohnungen mit einer Fläche von weniger als fünfzig Quadratmetern die Kosten reduziert. Im zentralen Verwaltungsbezirk beträgt die Steuer 45.000 Rubel, im MKAD - 30.000 Rubel und in Neu-Moskau - 21.000 Rubel. Bei großflächigen Wohnungen steigt dagegen der Preis für ein Patent. Die maximalen Kosten eines Patents werden sechshunderttausend Rubel erreichen, das heißt, es wird sich zehnmal erhöhen. Davon betroffen sind Wohnungen im zentralen Verwaltungsbezirk mit einer Fläche von mehr als sechshundert Quadratmetern. Die Berechnung setzt sich aus möglichen jährlichen Mieteinnahmen von zehn Millionen Rubel zusammen.
Im Einzelhandel und in der Gastronomie werden sich die Ausgaben für Einrichtungen im zentralen Verwaltungsbezirk von Moskau verdoppeln und sich auf zweihundertvierzig bis dreihundertsechzigtausend Rubel pro Jahr belaufen.
